Обоснование резервов экономии и рационального использования материальных ресурсов

В 2008 году на  предприятии проведена модернизация парка производственного оборудования. Новое комплексное высокотехнологичное  оборудование включает в себя автоматизированную систему изготовления заготовок  и предвулканизационной подготовки, линию вулканизации. Инжекционный пресс  и пресса вакуумной вулканизации, в том числе пресс для крупногабаритных изделий с размером плит 1500х1500 мм и пресс для изготовления уплотнительных деталей «Oil Seal», позволяют ЗАО «Амкодор-Эластомер» перерабатывать более 100 тонн резиновых смесей в месяц.  Приобретено и введено в эксплуатацию современное технологическое и лабораторное оборудование, а именно машины для резки резины и обрезки облоя, экструдер для нарезки заготовок, приборы для определения качества выпускаемой продукции, а также поставляемого сырья.

С самого начала работы на предприятии  осуществляется жесткий контроль качества продукции. Для осуществления входного контроля качества поступающего сырья, вспомогательных материалов и выходного  контроля РТИ по нормам СТБ на ЗАО  «Амкодор-Эластомер» в 2009 году был введен в эксплуатацию комплекс лабораторного  оборудования, который позволяет  добиваться 100% соответствия  конечных изделий заданным параметрам [9].

ЗАО «Амкодор-Эластомер» специализируется на покупке готовых  резиновых смесей, основными поставщиками которых являются Республика Беларусь, Италия, Германия и  Франция. В связи с тем, что объем использования резиновых смесей превышает 100 тонн в год, предприятие планирует перейти на собственное производство. По рекомендациям мировых производителей и по собственным расчетам такой переход является наиболее выгодным и правильным.

Ежегодно  увеличивается объем производства РТИ, расширяется ассортимент выпускаемой  продукции [9].

Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности ЗАО «Амкодор-Эластомер» за три года представлены в таблице 1 [11, c. 8].

 

Таблица 1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Амкодор-Эластомер» за три года

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год
Объем производства продукции, млн. руб.	2278	5140	20028
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.	2389	5762	20671
Чистая прибыль, млн. руб.	23	46	2870

 

Объем произведенной  продукции за 2011 год составил 20 028 млн. руб без НДС. Годовой план производства выполнен на 110,2 %. Темп роста  производства (к январю 2011 г.) составил 286,4 % (Приложение Б).

Для сравнения  объема произведенной продукции  в стоимостном выражении за 2009-2011 год переведем выпуск в доллары США (таблица 2).

 

Таблица 2 – Объемы произведенной  продукции в стоимостном выражении  за 2009-2011 год в долларах США [11, c.5]

Выпуск готовой продукции	2009 (сред. курс доллара 2792 бел. руб.)	2010 (сред. курс доллара 2974 бел. руб.)	Темп роста к 2009 году, %	2011 (курс доллара на последнее  число месяца)	Темп роста к 2009 году, %	Темп роста к 2010 году, %
Январь	42 183	94 043	222,9	298 092	706,7	317,0
Февраль	43 858	92 595	211,1	375 738	856,7	405,8
Март	64 523	120 197	186,1	345 995	536,2	288,1
Апрель	70 753	135 134	191,0	376 181	531,7	278,4
Май	67 662	142 618	210,8	246 642	364,5	172,9
Июнь	52 873	140 579	265,9	417 427	789,5	296,9
Июль	49 553	133 150	268,7	374 333	755,4	281,1
Август	60 224	144 691	240,3	323 541	537,2	223,6
Сентябрь	79 195	158 924	200,7	289 647	365,7	182,3
Октябрь	97 381	166 132	170,6	267 267	274,5	160,9
Ноябрь	101 231	170 207	168,1	287 063	283,6	168,7
Декабрь	98 192	230 011	234,2	302 326	307,9	131,4
ИТОГО	827 628	1 728 181	208,8	3 904 253	471,7	225,9
Темп роста с начала года, %	232,8	244,6		101,4

 

Несмотря  на значительный рост курса доллара  в 2011 г. по сравнению с предыдущими  годами объем производства в долларах США вырос более чем в два  раза по сравнению с 2010 г., а по сравнению с 2009 г. – в 4,7 раза, что свидетельствует о динамичном развитии предприятия.

Выручка от реализации товаров за 2011 г. составила 20 671 млн. руб. без НДС. Годовой план выполнен на 113,8 %. Темп роста с начала года составил 397,2 % (Приложение В).

Рост цен  на готовую продукцию с начала года составил в среднем 200-300 %.

Для сравнения  объема отгруженной продукции в стоимостном выражении за 2009-2011 год переведем отгрузку в доллары США (таблица 3).

Таблица 3 – Объемы отгруженной  продукции в стоимостном выражении  за 2009-2011 год в долларах США (по среднему курсу) [11, c.5]

Год	млн.руб.	доллары США
2009	2 389	855 699
2010	5 762	1 937 595
2011	20 671	3 936 715

 

По сравнению  с прошлыми годами значительно увеличился объем отгруженной продукции в долларах США, по сравнению с 2010 г. в 2 раза, с 2009 г. – в 4,6 раза.

Рост  себестоимости выпускаемой продукции по отношению к январю 2011г. составил 239,95 % (Приложение Г). Производство резинотехнических изделий является достаточно материалоемким, следовательно, наибольший удельный вес – 59,2 % в себестоимости продукции  занимают сырье (резиновая смесь) и основные материалы (металлоарматура, клей). В условиях постоянного увеличения цен на сырье для снижения себестоимости готового изделия специалисты ЗАО «Амкодор-Эластомер» постоянно проводят работу по оптимизации технологического процесса производства, сокращению отходов.

Проведем финансовый анализ деятельности ЗАО «Амкодор-Эластомер», включающий:

1) анализ  состава, структуры и уровня  использования оборотных средств;

2) анализ  прибыли и рентабельности;

3) анализ  показателей ликвидности, платежеспособности  и финансовой устойчивости предприятия.

4) комплексной оценки эффективности  хозяйственной деятельности предприятия.

Для анализа  финансового положения предприятия  в соответствии с методикой Минфина  рассчитываются коэффициенты, представленные в таблице 4 [12, c.9].

 

Таблица 4 – Коэффициенты, отражающие финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателей	Нормативное значение коэффициента	За 9 мес. 2009 г.	За 9 мес. 2010 г.	За 9 мес. 2011 г.
Коэффициент текущей ликвидности	≥1,4	0,788	0,662	1,118
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,2	-1,293	-1,133	-0,638
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	≤0,85	0,966	0,959	0,904

Коэффициент текущей ликвидности  К1 характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих срочных обязательств. Нормативное значение данного коэффициента для отраслей химической и нефтехимической промышленности 1,4. Предприятие считается неплатежеспособным, если данный коэффициент принимает значение ниже 1. Как видно из данных,  приведенных в таблице, значение данного коэффициента за 2010-2011 г. ниже нормативного, по сравнению с прошлым годом увеличилось с 0,662 до 1,118.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 характеризует наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение данного коэффициента 0,2. За 2009-2011 г. этот показатель отрицательный, что говорит о недостатке собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности.

Показатель обеспеченности финансовых обязательств активами К3, характеризующий  способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Этот показатель за 2009-2011 гг. выше нормативного. 

Все финансовые показатели за 2009-2011г. не соответствуют нормативным значениям, но наблюдается тенденция к их улучшению [12, c.4].

 

Таблица 5 – Изменение  коэффициентов в 2011 г.

Наименование показателя	На начало года	На конец отчетного периода	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности  K1	1,056	1,118	К1 >= 1,4
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2	-1,133	-0,638	К2 >= 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3	0,933	0,904	К3 <= 0,85

 

Чистые активы показывают, какая  стоимость оборотных и внеоборотных активов обеспечена собственными источниками  организации. Собственные источники  – это вклады владельцев (уставный фонд) и заработанные средства. Чистые активы предприятия за 9 мес. 2011 г. по сравнению с  прошлым годом  выросли 893 млн. руб. и составляют 1 110 млн. руб (Приложение Д).

Структура активов и пассивов за 9 месяцев 2010 и 2011 годов представлена в Приложении Е и Приложении Ж.

В составе  активов уменьшилась доля основных средств с 58,5 % до 43,9%. Значительно увеличилась доля запасов c 15,2% до 25,5 %, что говорит о снижении товарооборачиваемости, увеличению остатков на складе. К негативным моментам следует отнести и рост доли дебиторской задолженности   (с 11,5 % до 18%).

Структура пассивов  в 2011 г. изменилась. Кредиторская задолженность снизилась с 72 % до 53,8 %, т. к. значительно увеличилась доля заемных средств (с 28 % до 46,2 %).  В целом структура пассивов нуждается в улучшении за счет увеличения доли собственных источников денежных средств.

Эффективность использования чистых активов может  быть оценена показателями в таблице 6 [12, c.5].

 

Таблица 6 – Анализ эффективности  использования чистых активов

Показатель	9 мес. 2010 г.	9 мес. 2011 г.	Отклонение(+/-)	Темп роста
Среднегодовая стоимость чистых активов, млн. руб.	217	1110	893	511,5%
Выручка от реализации товаров, продукции, услуг, млн. руб.	4840	13 495	8655	278,8%
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	9	723	714	8033,3%
Оборачиваемость чистых активов, обороты (п.2/п. 1)	22,30	12,16	-10,15	54,5%
Продолжительность оборота чистых активов, дни (360/ п, 4)	16,14	29,61	13,47	183,5%
Рентабельность чистых активов, % (п. 3/п. 1)	4,15%	65,14%	0,61	1570,5%

 

Как видно  из таблицы, оборачиваемость чистых активов снизилась на 45,5 %. Длительность одного оборота увеличилась с 16,14 дней до 29,61 дней (на 83,5 %). Это связано  с тем, что в 2011 г. увеличение  активов  произошло за счет наименее мобильной  ее части - основные средства и запасы.