Контрольная работа по "Криминалистике"

1. Построить сравнительно-аналитический баланс, провести анализ и сделать выводы.

 

Сравнительный аналитический  баланс ЗАО СХП "Победа" на 01.10.2011 г.

Анализ финансового состояния  организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость имущества организации;

- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;

- величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового  состояния, позволяющий судить о  платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере  использования финансовых ресурсов.

Наименование показателя	Код строк	01.01.2011		01.10.2011		Отклонение +/-		Темп роста, %	% к  изме-нению итога баланса
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Иммобилизованные активы
1.1. Нематериальные активы	110	57	0.04	52	0.07	-5	0.03	91.2	0
1.2. Основные средства	120	58217	42.59	41593	57.24	-16624	14.65	71.4	26
1.3. Незавершенное строительство	130	6470	4.73	5792	7.97	-678	3.24	89.5	1.1
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	135+140	50279	36.78	14362	19.77	-35917	-17.01	28.6	56.1
1.5. Прочие	145+150	0	0	0	0	0	0		0
ИТОГО по разделу 1	190	115023	84.14	61799	85.05	-53224	0.91	53.7	83.1
2. Оборотные активы
2.1.Запасы	210+220	12840	9.39	4495	6.19	-8345	-3.2	35	13
2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность	230	1104	0.81	1556	2.14	452	1.33	140.9	-0.7
2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность	240	7672	5.61	4797	6.6	-2875	0.99	62.5	4.5
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0		0
2.5. Денежные средства	260	61	0.04	11	0.02	-50	-0.02	18	0
2.6. Прочие	270	0	0	0	0	0	0		0
ИТОГО по разделу 2	290	21677	15.86	10859	14.95	-10818	-0.91	50.1	16.9
ИМУЩЕСТВО, всего	300	136700	100	72658	100	-64042	0	53.2	100
3. Собственный капитал
3.1. Уставный капитал	410+415	11807	8.64	11807	16.25	0	7.61	100	0
3.2. Добавочный капитал	420	47622	34.84	47622	65.54	0	30.7	100	0
3.3. Резервный капитал	430	2040	1.49	2040	2.81	0	1.32	100	0
3.4.Прибыль (убыток)	470	16382	11.98	-5488	-7.55	-21870	-19.53	-33.5	34.1
ИТОГО по разделу 3	490	77851	56.95	55981	77.05	-21870	20.1	71.9	34.1
4. Долгосрочные пассивы
4.1. Займы и кредиты	510	17913	13.1	0	0	-17913	-13.1	0	28
4.2.Прочие	515+520	1970	1.44	1970	2.71	0	1.27	100	0
ИТОГО по разделу 4	590	19883	14.54	1970	2.71	-17913	-11.83	9.9	28
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты	610	21609	15.81	3148	4.33	-18461	-11.48	14.6	28.8
5.2. Кредиторская задолженность	620	17357	12.7	11559	15.91	-5798	3.21	66.6	9.1
5.3. Задолженность по выплате дивидендов	630	0	0	0	0	0	0		0
5.4. Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0	0		0
5.5. Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0	0	0		0
5.6. Прочие	660	0	0	0	0	0	0		0
ИТОГО по разделу 5	690	38966	28.5	14707	20.24	-24259	-8.26	37.7	37.9
Заемный капитал, всего	590+690	58849	43.05	16677	22.95	-42172	-20.1	28.3	65.9
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего	700	136700	100	72658	100	-64042	0	53.2	100
Собственные оборотные средства	490-190	-37172	-27.19	-5818	-8	31354	19.19	15.7	-48.9

 

 

Анализ состава и структуры  баланса не позволяет дать положительную  оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие  отрицательные тенденции:

- общая стоимость имущества снизилась

- темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов

- темп роста дебиторской задолженности значительно превышает темп роста кредиторской задолженности

Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.10.2011 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:

Структура актива баланса  по состоянию на 01.10.2009 г.

Рис. 2. Влияние факторов на изменение общей стоимости имущества предприятия.

 

В анализируемом  периоде произошло снижение уровня внеоборотных активов. При этом наблюдается уменьшение нематериальных активов на 5 тыс. руб. или на 8.8 %, основных средств на 16624 тыс. руб. или на 28.6 %, незавершенного строительства на 678 тыс. руб. или на 10.5 % и долгосрочных финансовых вложений на 35917 тыс. руб. или на 71.4 %

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, долгосрочной дебиторской  задолженности, краткосрочной дебиторской  задолженности, Незначительную величину в составе оборотных средств  составляют также денежные средства.

Стоимость запасов  за исследуемый период сократилась  на 7931 тыс. руб. и составила 4495 тыс. руб.

Дебиторская задолженность со сроком погашения  свыше 12 месяцев (стр. 230 баланса) в анализируемом  периоде возросла на -7931 тыс. руб. или  40.9 % и составила 1556 тыс. руб. Уровень долгосрочной дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2009 г. периода - 5.1 %, а по состоянию на 01.10.2009 г. - 14.3 %. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240 баланса) уменьшилась на 2875 тыс. руб. или 37.5 % и составила 4797 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2011 г. по 01.10.2011 г. оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 2423 тыс. руб.

Сумма свободных  денежных средств на предприятии  за период с 01.01.2011 г. по 01.10.2011 г. снизилась на 50 тыс. руб. и составила 11 тыс. руб.

Структура оборотных  активов

01.01.2011	01.10.2011

Как видно из схемы, описывающей  структуру активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма снизилась на - -38340 тыс. руб. и составила 20715 тыс. руб.

Анализ структуры пассива  баланса произведем на основе следующей  схемы:

Структура пассива баланса  по состоянию на 01.10.2011 г.

Влияние факторов на изменение источников финансирования имущества предприятия

Как видно  из приведенной схемы, пассив баланса  по состоянию на 01.10.2009 г. состоит  из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал  составляет 77 % от общей стоимости  источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся  на уровне 2.7 % от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 20.2 %.

В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный  капитал, непокрытый убыток.

Структура собственных  средств

01.01.2011	01.10.2011

Уставный  капитал организации оставался  неизменным на всем промежутке исследования. Уровень добавочного капитала остался  неизменным в сумме 47622 тыс. руб. Также  в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2040 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2009 г. в  балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. Однако в  конце периода возник непокрытый убыток в сумме 5488 тыс. руб.

Заемные средства предприятия как на начало, так и на конец периода состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Структура заемных  средств

01.01.2011	01.10.2011

Долгосрочные  обязательства за период анализа  снизились на 17913 тыс. руб. и составляют 1970 тыс. руб. или 9.9 % от их первоначального  уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых  составляет 90.1 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев, прочие долгосрочные обязательства. В  конце периода долгосрочные обязательства  состоят из прочих долгосрочных обязательств на 100 %.

По строке 610 баланса (краткосрочные кредиты  и займы) – сумма заемных средств  на 01.10.2011 г. снизилась по сравнению с положением на 01.01.2011 г. на 18461 тыс. руб. и составила 3148 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 01.10.2011 г. сократилась по сравнению с положением на 01.01.2011 г. на 5798 тыс. руб. и составила 11559 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2011 г. ее уровень составляет 12.7 % общей стоимости имущества предприятия, а на 01.10.2011 г. - 15.9 %.

Соотношение дебиторской и кредиторской  задолженности на 01.01.2011 г.	Структура кредиторской задолженности  на 01.01.2011 г.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности  в исследуемом периоде не изменилось. При этом по состоянию на 01.01.2011 г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 97.8 %, а по состоянию на 01.10.2011 г. на 81.9 %.

Анализ структуры  кредиторской задолженности позволяет  сделать следующий вывод: на начало исследуемого периода наибольший удельный вес в ней занимают поставщики и подрядчики. В структуре кредиторской задолженности на 01.10.2011 г. преобладают поставщики и подрядчики. Оставшаяся часть кредиторской задолженности распределяется следующим образом: по состоянию на 01.01.2011 г. 2.5 % занимает задолженность перед персоналом, 0.6 % занимает задолженность перед внебюджетными фондами, 2.3 % занимает задолженность по налогам и сборам, 1.6 % занимает задолженность перед прочими кредиторами. По состоянию на 01.10.2011 г. 6.9 % занимает задолженность перед персоналом, 7.1 % занимает задолженность перед внебюджетными фондами, 26.5 % занимает задолженность по налогам и сборам, 3 % занимает задолженность перед прочими кредиторами.

Уменьшение  активов на 64042 тыс. руб. сопровождается одновременным уменьшением обязательств предприятия на 42172 тыс. руб. Так как  платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что обязательства организации  снизились в большей степени, чем стоимость активов, отношение  текущих пассивов к текущим активам  изменилось и повлекло улучшение  платежеспособности.

Динамика  собственных и заемных средств

 

2. Построить анализ состояния и эффективности использования основных средств. Сделать выводы.

 

Финансовое состояние хозяйствующих  субъектов определяется эффективностью использования всех элементов процесса труда: средств труда, предметов труда и самого труда. Эффективность применения находит отражение в уровне затрат на один рубль товарной продукции, а следовательно, и уровне рентабельности производства, что определяет финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта.

В рыночных условиях хозяйствования лишь наиболее эффективное использование  всех экономических ресурсов, в том  числе и средств труда, дает возможность предприятию выдерживать острую конкуренцию.

Основные средства (часто называемые в экономической литературе и  на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства. Они составляют основу любого производства, в процессе которого создается продукция, оказываются услуги и выполняются работы. На основные фонды приходится основной удельный вес в общей сумме основного капитала хозяйствующего субъекта. Их эффективное использование – одно из важнейших условий успешной работы хозяйствующего субъекта. Обеспечение максимально возможной загрузки машин и оборудования, рационального и наиболее полного использования производственных площадей, служебных помещений и территории способствует росту объемов выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений, сокращению срока окупаемости, повышению эффективности работы.

Состояние и использование основных фондов - один из важнейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса - главнoгo фактора повышения эффективности производства.

Проблема  повышения эффективности использования  основных фондов является очень важной для любой организации. Ведь неэффективное  их использование приводит к сокращению объемов производства или реализации, что в свою очередь уменьшает доходы предприятия, а, соответственно, отражается и на прибыли.

Анализ основных фондов – это основа для планирования и прогнозирования объемов выпуска продукции, численности рабочих и многих других показателей.

Основными средствами (фондами) называют ту часть физического капитала, которая переносит свою стоимость на стоимость продукции по частям, в течение нескольких производственных циклов. Для обозначения этого понятия используют также выражение «средства труда длительного пользования».

Существует  несколько классификаций основных фондов, в соответствии с которыми они делятся по:

1. отраслям народного хозяйства;
2. функциональному назначению;
3. натурально-вещественному составу;
4. степени использования;
5. принадлежности.

B зависимости  от вида деятельности предприятия  основные фонды относятся к определенным отраслям (промышленность, сельское хозяйство, транспорт, строительство, торговля, общественное питание, связь, материально-техническое обеспечение и другие).

По функциональному  назначению основные фонды делятся  на основные производственные и основные непроизводственные фонды.

К основным производственным фондам относятся фонды, которые  непосредственно участвуют в производственном процессе (рабочие машины и оборудование, силовые машины и другие орудия труда, с помощью которых осуществляется производство) или создают условия для производственного процесса (производственные здания, трубопроводы и др.).

Основные  непроизводственные фонды – это  объекты социально-культурного назначения, медицинские учреждения, жилые дома, детские и спортивные учреждения и т.п., которые находятся на балансе  предприятия. В отличие от производственных фондов они не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт. Стоимость их исчезает в потреблении. Фонд возмещения не создается. Воспроизводятся они за счет национального дохода.

Основные  производственные фонды по натурально-вещественному  составу учитываются по следующим группам:

1. здания;
2. сооружения;
3. передаточные устройства;
4. силовые машины и оборудование;
5. рабочие машины и оборудование;
6. транспортные средства;
7. инструменты;
8. производственный и хозяйственный инвентарь;
9. прочие oсновные средства.