Отчет по практике в ЗАО «Страховая группа «УралСиб»

2) коэффициент  доли перестраховщиков

К_д.п..2009 =Стр.(012+082)/(010+080)=(0+(-246143))/( 0+12157243)=-0,02

К_д.п..2008 =Стр.(012+082)/(010+080)=(0+(-232686))/(27+15629530)=-0,01

      Снижение показателя в 2008-2009 гг. говорит об уменьшении перестраховочных операций.

3) коэффициент  расходов

К_{расх.2009} =Стр.(050+160)/(010+080)=(0+(-3259655))/ (0+12157243)=-0,27

К_{расх.2008} =Стр.(050+160)/(010+080)=(-2+(-3637355))/ (27+15629530)=-0,23

      Показатель говорит о том, что доля расходов страховщика в страховых доходах снизилась.

4) коэффициент  уровня доходов по инвестициям

К_{у.д.и.2009} =Стр.(020+180-(060+190))/(010+080) =(498+767473-

(0+(-62636))/(0+12157243)=0,07

К_{у.д.и.2008} =Стр.( 020+180-(060+190))/(010+080)

=(490+589244-(0+(-412335))/ (27+15629530)=0,06

     Увеличение показателя свидетельствует об увеличении доходности от инвестирования.

5) коэффициент  эффективности инвестиционной деятельности

К_эф.2009=Стр.((180+120)-(060+190))/(120+130)=

=(767473+(-381502))-(0+(-62636))/(-381502+221114)=-2,8

К_эф.2008=Стр.((180+120)-(060+190))/(120+130)=

=((589244+(-1215675))-(0+(-412335))/(-1215675+(-67552))=0,2

      Уменьшение коэффициента говорит об ухудшении инвестиционных проектов, что свидетельствует о снижении рентабельности.

6) коэффициент  рентабельности

К_общ. =1+ К_у.д.и.к – ( К_уб.к + К_эф.к + К_расх.к )

на 2009 г. = 1+0,07-(0,93+(-2,8)+( -0,27))=3,21

на 2008 г. = 1+0,06-(0,55+0,2+(-0,23))=0,54

      Коэффициенты больше 0, значит деятельность компании рентабельна.

7) коэффициент  рентабельности капитала

К_{р.к. 2009} = Пн/СК=218361/5783010=0,04

К_{р.к. 2008} = Пн/СК=134333/8958757=0,01

      В динамике видно, что рентабельность капитала снизилась.

8) коэффициент  рентабельности страховой деятельности

К_{р.с.д.2009} = Пн/РВД=218361/(-846237-569)= - 0,26

К_{р.с.д.2008} = Пн/РВД = 134333/(-476697-96)= - 0,28

      Изменение показателя говорит о том, что эффективность деятельности компании возросла.

2. Анализ бухгалтерского баланса

 

  Анализ абсолютных показателей 

      Задача анализа абсолютных показателей - количественная оценка деятельности той или иной страховой организации:

1. объем страховых премий:

СПнач = 12157243;

СПкон = 27+15629530=15629557;

2. объем страховых выплат:

СВнач= 554+10996092=10996646;

СВкон= 1088+7311930=7313018;

3. величина собственного капитала страховщика:

СКнач = 2503154-13972=2489182;

СКкон= 1918234-6252=1911982;

4. величина страховых резервов:

СРнач= 11312814;

СРкон= 8992302.

      Анализ абсолютных показателей проводится в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика. Главным признаком финансовой устойчивости страховой организации является ее платежеспособность.

      Страховые резервы - это оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих страховых выплат.

      По видам страхования жизни или видам страхования иным, чем страхование жизни можно сделать оценку достаточности страховых резервов:

Кдср= СРж+СРиж/ПРн, где

СРж- резервы  по страхованию жизни,

СРиж- резервы  по видам страхования иным, чем  страхование жизни,

ПРн- страховые  премии - нетто по страхованию жизни, страховые премии - нетто по видам  страхования иным, чем страхование жизни.

Кдсрнач= 5633+7624396+2975630+707155/12157243=0,93

Кдсркон= 5173+5151439+3349649+486041/27+15629530=0,57 

Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса 

      Ликвидность баланса - сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

      В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы страховой компании принято делить на четыре группы:

1. К  первой группе относятся наиболее  ликвидные активы, представляющие  собой сумму денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений. Перечисленные составляющие являются  непосредственно наличными средствами (денежные средства) или могут легко обратиться в них (краткосрочные вложения), поэтому они наиболее ликвидны.

2. Ко  второй группе относятся быстрореализуемые  активы. Они складываются из доли  перестраховщиков в резервах  нераспределенной прибыли и резервах убытков, дебиторской задолженности сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и иных активов. Таким образом, к этой группе относятся все те обязательства, срок погашения которых в течение 12 месяцев.

3. Третья  группа - медленнореализуемые активы. Эту группу составляют доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, дебиторская задолженность, сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты и запасы. Медленнореализуемые активы - это активы, которые с большим трудом обретают денежную форму.

4. К  четвертой группе относятся труднореализуемые  активы страховых организаций,  которые представляют собой сумму  основных средств, нематериальных  активов, незавершенного строительства  и других внеоборотных активов. Такие активы практически невозможно обратить в денежные средства.

А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 - быстрореализуемые  активы (доля перестраховщиков в РНП  и РУ, дебиторская задолженность  по операциям страхования и перестрахования, прочая дебиторская задолженность, сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и иные активы);

А3 - медленнореализуемые  активы (доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, дебиторская  задолженность, сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты и запасы);

А4 - труднореализуемые  активы (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство  и другие внеоборотные активы).

П1 - краткосрочные  пассивы (кредиторская задолженность по операциям страхования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность);

П2 - среднесрочные  пассивы (резерв незаработанной премии, резервы убытков, другие страховые  резервы, займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты);

П3 - долгосрочные пассивы (резервы по страхованию  жизни, долгосрочные кредиты и заемные  средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, резерв предупредительных мероприятий  и прочие обязательства);

П4 - постоянные пассивы (собственный капитал за минусом убытки). 
 
 
 
 

Таблица 2 – итоги групп актива и пассива

 

      В таблице №1 в графах 2, 3, 5, 6 даны итоги групп актива и пассива, вычисляемые на начало и конец отчетного периода. В графах 7, 8 представлены абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода.

      Данная ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности компании на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ= (А1+А2)-(П1+П2)

ТЛнач= (4714998+3489933)-(67104+4445224)=3692603

ТЛкон= (4623998+8987129)-(4475044+7968250)=1167833

      Текущая ликвидность к концу отчетного периода увеличилась.

      Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ=А3-П3

ПЛнач= 66527-135225=-68698

ПЛкон= 601046-143483= 457563

Перспективная ликвидность к концу периода  увеличилась.

Ликвидность активов 

      Наиболее наглядно оценить ликвидность активов страховщика позволяет показатель срочности (коэффициент срочной ликвидности), равный отношению суммы наличных денежных средств и высоколиквидных активов к сумме резервов:

Ксл = ДС+ВЛА /СР

Кслнач= 3336138+1378860/11312814= 0,42

Кслкон= 2175319+2448679/8992302=0,51

      Следует различать понятия "платежеспособность" и "ликвидность". Ликвидность означает возможность своевременной конверсии хозяйствующим субъектом каких -- либо ценностей в наличные денежные средства с целью погашения своих обязательств перед партнерами. Платежеспособность означает способность хозяйствующего субъекта оплатить требования партнеров, обусловленные принятыми ранее обязательствами. 
 

Анализ  финансовых результатов 

      Общий итог страховых, инвестиционных, финансовых и других операций представляет собой финансовый результат деятельности страховщика.

      Анализ финансовых результатов деятельности страховщика за отчетный период позволяет определить итоги его работы за этот временной отрезок. Положительный финансовый результат способствует улучшению финансового состояния, поскольку часть, полученной прибыли может быть направлена на увеличение размера собственных средств, что повышает потенциал страховой организации. Отрицательный финансовый результат означает, как правило, уменьшение величины собственных средств, за счет которых обычно покрываются убытки.