Взаимосвязь договорных отношений и налоговых расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2015 в 10:56, контрольная работа

Описание работы

Договорная политика - это возможность выбора вида заключаемых договоров и его конкретных условий. Данная возможность является следствием действия двух важнейших принципов гражданского права: принципа свободы договора и принципа диспозитивного регулирования ряда условий заключаемых организациями договоров.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………. 3
1. Взаимосвязь договорных отношений и налоговых расчетов………….. 4
2. Договор поручения……………………………………………………….. 6
3. Задачи……………………………………………………………………... 9
3.1. Задача 1…………………………………………………………………… 13
3.2. Задача 2…………………………………………………………………… 16
4. Тест………………………………………………………………………. 27
Заключение……………………………………………………………………... 28
Список использованной литературы…………………

Скачать архив (14.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

налоговое планирование контрольная работа.docx

— 59.22 Кб (Скачать файл)

Бухгалтерские записи у доверителя, при условии, что он оплачивает расходы поверенного по выполнению поручения:

Дебет 76 (поверенный) Кредит 51 - отражено перечисление денежных средств поверенному на расходы по выполнению поручения.

Дебет 15 Кредит 60 - отражена стоимость поступивших товаров.

Дебет 19 Кредит 60 - отражено начисление НДС со стоимости приобретенного товара.

Дебет 15 Кредит 76 (поверенный) - отражено начисление суммы вознаграждения поверенного.

Дебет 19 Кредит 76 (поверенный) - отражено начисление НДС с суммы вознаграждения поверенного.

Дебет 44 Кредит 76 (поверенный) - отражена сумма расходов поверенного на приобретение товара в соответствии с отчетом, предъявленным им.

Дебет 19 Кредит 76 (поверенный) - отражено начисление суммы НДС со стоимости произведенных расходов на приобретение товара.

Дебет 68 Кредит 19 - отражено предъявление к вычету суммы НДС со стоимости произведенных расходов на приобретение товара.

Дебет 41 Кредит 15 - отражены фактические затраты на приобретение товара.

Дебет 76(поверенный) Кредит 51 - отражено перечисление суммы вознаграждение поверенному.

Дебет 68 Кредит 19 - отражено предъявление к вычету НДС с суммы вознаграждения поверенного.

Дебет 60 Кредит 51 - отражено перечисление денежных средств поставщику товара.

Дебет 68 Кредит 19 - отражено предъявление к вычету НДС со стоимости приобретенного товара.

Если товар был не полностью реализован в текущем налоговом периоде, то между бухгалтерским и налоговым учетом появляются расхождения, так как в соответствии с налоговым учетом сумма налога на прибыль со стоимости вознаграждения списывается в текущем налоговом периоде, а в соответствии с бухгалтерским учетом - формирует себестоимость товара. Таким образом, в соответствии с подпунктом 12 и подпунктом 15 ПБУ 18/02 будет отражено в бухгалтерском учете отложенное налоговое обязательство:

Дебет 68 Кредит 77 - отражена сумма отложенного налогового обязательства.

Дебет 77 Кредит 68 - отражено списание отложенного налогового обязательства после полной реализации товара.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Задачи

 

Задача №2

 

Составить налоговый календарь для ООО «Бизнес-Актив» на 1 квартал 2014 года. Отразить дату по календарю, какой налог уплачивается, каким нормативным актом установлен, наименование декларации, каким документом регламентирована форма декларации и порядок ее заполнения и т. п.

Предприятие является плательщиком:

Налога на добавленную стоимость – ежемесячно

Налога на прибыль организаций –  ежемесячно на основе данных предшествующего квартала

Налога на имущество организаций

Транспортного налога

Земельного налога

Налога на добычу полезных ископаемых

Единого налога на вмененный доход

Единого социального налога

Налога на доходы физических лиц

 

15 ЯНВАРЯ

1. Срок представления  налогоплательщиками сведений в  исполнительные органы Фонда  социального страхования Российской  Федерации по форме 4-ФСС РФ. Форма расчета утверждена приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н за 2013 г.

Сведения и отчет    
представляют      

Лица,  указанные в пп 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013)

Срок представления  
сведений и отчета 

Представляются ежеквартально  не позднее 15-го числа    месяца,   следующего   за    истекшим кварталом п 9 ст. 15 от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013)

Порядок заполнения  
Расчетной ведомости 
(формы 4-ФСС РФ)  

Рекомендуемый порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма - 4 ФСС РФ)


 

2. Срок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования за декабрь 2013 г.       

Страхователи      

Определены в  п.1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.01.2014)             

Объект обложения    
страховыми взносами

Установлен  ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.01.2014)                                  

Тарифы страховых    
взносов           

Даны в ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.01.2014)             

Порядок исчисления авансовых платежей по страховым        
взносам           

Приведен  в  ст. 15 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.01.2014)                        

Срок уплаты         
авансовых платежей  
по страховым        
взносам           

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.


 

20 ЯНВАРЯ

1. Срок представления налогоплательщиками налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за IV квартал 2013 года по форме, утвержденной приказом Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@ .

Декларацию          
представляют      

Лица,  указанные  в  ст. 346.28 ч. II НК РФ от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      

Объект              
налогообложения и   
налоговая база    

Установлены  в  ст. 346.29  ч.  II  НК  РФ  от 05.08.2000  N  117-ФЗ (25.12.2013)      

Налоговая ставка  

Дана в ст. 346.31 ч. II НК РФ  от   05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                   

Порядок и срок      
представления       
декларации        

Налоговые  декларации  по  итогам   налогового периода  представляются  налогоплательщиками в налоговые  органы   не  позднее   20-го  числа первого месяца следующего налогового периода.  
Установлены в п. 3 ст. 346.32 ч. II НК  РФ  от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      

Порядок заполнения  
декларации        

Разъяснен в Порядке заполнения налоговой декларации   по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденном приказом Минфина РФ  от 08.12.2008 N 137н (ред. 25.12.2013)                


2. Срок представления организациями налоговой декларации по формам, утвержденным приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н, и уплата 1/3 суммы НДС за IV квартал 2013 г

Налогоплательщики 

Определены в ст. 143 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                   

Объект              
налогообложения   

Приведен  в  пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146  ч. II  НК РФ  от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013) 

Налоговые ставки  

Установлены   в    ст.  164   ч.  II   НК   РФ от  05.08.2000  N  117-ФЗ  (ред. 25.12.2013) 

Порядок исчисления  
налога            

Разъясняется   в   ст.  166   ч.  II   НК   РФ от  05.08.2000  N  117-ФЗ  (ред. 25.12.2013) 

Порядок и сроки     
уплаты налога и     
представления       
декларации        

Уплачивается  исходя из фактической реализации (передачи) товаров (работ, услуг)  за истекший налоговый   период   не  позднее  20-го  числа месяца,  следующего   за   истекшим  налоговым периодом. Декларация представляется  в  тот же срок.  Определены в  п. 1 и п. 5  ст. 174 ч. II НК РФ от  05.08.2000  N  117-ФЗ  (ред. 25.12.2013) 

Порядок заполнения  
декларации        

Разъясняется  в  Порядке заполнения  налоговой декларации  по налогу на добавленную стоимость 


 

27 ЯНВАРЯ

1. Срок уплаты налогоплательщиками  единого налога на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности за IV квартал 2013 года.

Налогоплательщики 

Определены  в  ст. 346.28  ч.  II  НК  РФ   от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      

Объект              
налогообложения и   
налоговая база    

Установлены  в  ст. 346.29  ч.  II  НК  РФ  от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      

Налоговая ставка  

Дана в ст. 346.31 ч. II НК РФ  от   05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                   

Порядок и срок      
уплаты налога     

Уплата    единого      налога     производится налогоплательщиком   по    итогам   налогового периода не позднее 25-го числа  первого месяца 
следующего налогового периода.   Определены  в  п. 1 ст. 346.32 ч. II НК РФ  от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      


 

 

30 ЯНВАРЯ

1. Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций за I квартал 2014 г.

Налогоплательщики 

Определены в ст. 246 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                   

Объект              
налогообложения   

Приведен  в ст. 247 ч. II НК РФ от  05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                   

Налоговые ставки  

Установлены  в  ст. 284  ч. II НК РФ  от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      

Порядок и срок      
уплаты налога     

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, установлены в  абз. 3 п. 1 ст. 287 ч. II НК РФ от  05.08.2000  N  117-ФЗ  (ред. 25.12.2013) 


 

3ФЕВРАЛЯ

1. Срок представления  налоговой декларации по земельному  налогу за 2013 год по форме, утвержденной приказом  ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696 .

Декларацию          
представляют      

Лица,  указанные  в  ст. 388  ч. II НК  РФ  от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      

Объект              
налогообложения   

Приведен  в ст. 389  ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                   

Налоговые ставки  

Устанавливаются  нормативными правовыми актами представительных     органов     муниципальных образований   в 
пределах, определенных  п. 1 ст. 394 ч.  II НК РФ  от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013) 

Порядок исчисления  
налога            

Разъясняется   в   ст.  396   ч.  II   НК   РФ от  05.08.2000  N  117-ФЗ  (ред. 25.12.2013) 

Порядок и срок      
представления       
декларации        

Представляется  в  налоговый  орган  по  месту нахождения   земельного  участка   не  позднее 1  февраля  года,   следующего   за   истекшим налоговым периодом.        Определены в абз. 1 п. 1 и абз. 1 п. 3 ст. 398 ч. II   НК   РФ   от   05.08.2000   N   117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                            

Порядок заполнения  
декларации        

Разъяснен в Порядке заполнения налоговой декларации   по земельному налогу, утвержденном приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696


2. Срок  представления налогоплательщиками-организациями  налоговой декларации по транспортному  налогу за 2014 год по форме, утвержденной приказом Минфина ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ (ред. от 26.10.2012)

Декларацию          
представляют      

Налогоплательщики, которые определены в статье 357 части II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред.   25.12.2013)   

Объект              
налогообложения   

Приведен  в ст. 358  ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                   

Налоговые ставки  

Установлены   в   ст. 361  ч. II   НК  РФ   от 05.08.2000  N  117-ФЗ (ред. 25.12.2013)      

Порядок исчисления  
сумм налога и сумм  
авансовых платежей  
по налогу         

Разъясняется   в   ст.  362   ч.  II   НК   РФ от  05.08.2000  N  117-ФЗ  (ред. 25.12.2013) 

Порядок и срок      
представления       
декларации        

Представляется по истечении налогового периода в   налоговый   орган   по   месту  нахождения транспортных  средств   не   позднее 1 февраля года,   следующего   за   истекшим   налоговым 
периодом.     Определены   в   абз. 1  п. 1  и  абз. 1  п. 3 ст. 363.1 ч. II НК РФ от  05.08.2000  N 117-ФЗ (ред. 25.12.2013)                            

Порядок заполнения  
декларации        

Разъяснен в Порядке заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденном  приказом Минфина ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ (ред. от 26.10.2012)


 

17 ФЕВРАЛЯ

1. Срок уплаты страховых  взносов в Пенсионный фонд  РФ, Фонд социального страхования  РФ, Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования и территориальные  фонды обязательного медицинского  страхования за январь 2014 г.       

Страхователи      

Определены в  п.1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 23.07.2013)             

Объект обложения    
страховыми взносами

Установлен  ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от ред. от 23.07.2013)                                  

Тарифы страховых    
взносов           

Даны в ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 23.07.2013)             

Порядок исчисления авансовых платежей по страховым       
взносам           

Приведен  в  ст. 15 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 23.07.2013)                        

Срок уплаты         
авансовых платежей  
по страховым        
взносам           

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Информация о работе Взаимосвязь договорных отношений и налоговых расчетов