Влияние налоговой политики на макроэкономическое состояние Республики Беларусь

- оптимизация соотношения  республиканских и местных налогов  и сборов с ориентацией на  повышение роли и расширение  самостоятельности местных бюджетов за счет увеличения удельного веса имущественных налогов и экологических платежей.

При сохранении высокого уровня социальных расходов дальнейшая бюджетная политика будет направлена на:

- создание условий для  полного и устойчивого выполнения  финансовых обязательств государства  и концентрацию ресурсов бюджета  на решение ключевых задач  при одновременном сокращении  неэффективных расходов;

- обеспечение эффективной  работы системы управления государственными  финансами на всех стадиях  бюджетного процесса, включая формирование  новых систем финансовой поддержки  регионов;

- принятие мер по совершенствованию  процедур государственных закупок, устранению нарушений в данной  сфере [7, с. 104].

Рассмотрим особенности государственного бюджета на 2011 год.

Социальные расходы бюджета Беларуси в 2011 году возрастут на 40% по сравнению с 2010 годом. Возрастают социальные выплаты, пенсии, стипендии, адресная социальная помощь. Это связано и с субсидированием услуг ЖКХ, транспорта, финансированием ремонта жилого фонда.

В бюджете 2011 года закладывается значительная доля расходов на заработную плату в бюджетном секторе. В нынешнем году приняты основные решения по ее повышению. Уже произошло увеличение зарплаты для отдельных категорий работников бюджетной сферы – учителей, врачей.

Среднегодовая зарплата в бюджетном секторе Беларуси в 2011 году возрастет на 35 % по сравнению с 2010 г.

Отметим, что бюджет 2011 года имеет 3 основные особенности. Он базируется на изменениях налогового законодательства, снижении налоговой нагрузки, радикальном упрощении налогового администрирования. В бюджете нарастает так называемый социальный пакет и сохраняется активная поддержка экономики, стимулирование ее инновационного развития.

В министерстве финансов Беларуси подчеркивают беспрецедентный рост расходов на социальную сферу, что предусмотрено законом о республиканском бюджете на 2011 год.

Социальные расходы – образование, здравоохранение и социальная политика вырастут на 40 %, при том, что расходы всего бюджета увеличиваются на 18 %. Это беспрецедентный рост расходов на социальную сферу – возрастут зарплата, социальные выплаты, субсидии на услуги ЖКХ и транспорта, поддержка жилищного строительства, ассигнования на капитальный ремонт жилья и адресная социальная помощь.

Также в бюджете 2011 года предусмотрена значительная поддержка реального сектора экономики, в частности предусмотрены значительные средства на финансирование госпрограмм в сельском хозяйстве, субсидирование процентных ставок по кредитам, будут расширены лизинговые схемы с поддержкой бюджета.

С 2011 года принципиально меняется схема распределения налога на прибыль в пользу местных бюджетов. Так, в 2011 году доля поступающего в местные бюджеты налога на прибыль вырастет до 70 % с 50 %. Это будет стимулировать местные органы госуправления к созданию новых производств, развитию инвестиционной и инновационной деятельности.

Основными задачами бюджетно-налоговой политики в 2011-2015 гг. в соответствии с Основными положениями Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы являются:

• совершенствование структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;
• радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;
• оптимизацию бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств;
• концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально–экономического развития страны;
• повышение эффективности управления государственным долгом [20].

Направления реализации бюджетно-налоговой политики в 2011-2015 гг.:

• снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы организаций;
• упрощение порядка исчисления и переход к квартальным срокам уплаты основных налогов и сборов, развитие системы электронного налогового декларирования;
• повышение эффективности управления государственными финансами;
• диверсификация финансовых инструментов заимствований и повышение эффективности использования государственных займов;
• совершенствование системы управления долгом в органах местного управления и самоуправления.

С 2011 г. в белорусской налоговой системе появятся существенные нововведения. Глава государства 15 октября подписал законы «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» и «О бюджете Республики Беларусь на 2011 год» [19].

 

Таблица 3 – Изменения в налоговом законодательстве в 2011 году

Показатели	2010	2011
Сбор на развитие территорий	3%	отмена
Налог на услуги	5%	отмена
Экологический налог: - за перемещение по  территории РБ нефти и  нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами транзитом; - за переработку нефти  и нефтепродуктов организациями, осуществляющими переработку нефти; - за производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более % летучих органических соединений.	в твердых суммах в зависимости от объекта налогообложения отмена	отмена
Подача налоговой декларации по налогу на прибыль	месячная или квартальная	годовая
Авансовые платежи по НДС и акцизам	до 6 раз в месяц	отмена
Налоговая нагрузка, в % к ВВП	25,2	24,6
Высвободившиеся денежные средства организаций (оценка), млрд. рублей		721,2

Примечание. Источник: [19]

 

Главным направлением упрощения налогового законодательства на 2011 год является изменение частоты уплаты платежей в бюджет. Налогоплательщикам придется меньше осуществлять налоговых платежей. Для этого запланирован переход на ежеквартальную уплату налога на прибыль с подачей налоговой декларации один раз в год. Сегодня в 70 % случаев эти действия осуществляются ежемесячно. Таким образом, Беларусь перейдет к мировой практике уплаты, администрирования налога на прибыль. С введением такой системы предприятия будут освобождены от необходимости осуществления текущего налогового учета по прибыли.

В 2011 году также будут отменены сразу два местных налога: налог на услуги и сбор на развитие территорий.

В целях дальнейшего улучшения условий для ведения предпринимательства в Беларуси, привлечения  в страну инвестиций и обеспечения структуры налогов, применяемой в большинстве европейских стран, целесообразна реализация кардинальных предложений, предусматривающих отмену некоторых видов налогов, а также изменение объектов налогообложения. Также необходимым становится развитие информационных технологий, которые позволят эффективно анализировать развитие отрасли; проводить сравнительный анализ производственно-экономических показателей и уровня адекватности налоговых обязательств по группам налогоплательщиков; точно прогнозировать налоговые поступления по отдельным видам налогов и категориям налогоплательщиков.

Немаловажным является и учет основных тенденций международного развития. Анализ особенностей функционирования налоговых систем высокоразвитых европейских государств и применение положительного опыта этих стран при построении налоговых отношений позволит добиться достаточно высоких результатов и будет способствовать развитию национальной экономики [17, с. 134].

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По результатам исследования налоговой политики Республики Беларусь на современном этапе можно сделать следующие выводы.

В целях дальнейшего упрощения налоговой системы и сокращения величины налоговой нагрузки на экономику с 2011 года отменены сбор на развитие территорий, налог на услуги и три платежа в составе экологического налога (за переработку нефти и нефтепродуктов; за перемещение по территории республики нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами транзитом; за производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более процентов летучих органических соединений). Таким образом, в текущем году налоговое бремя предположительно снизится до 27,1 % к ВВП.

Налоговая нагрузка на экономику Беларуси снизилась за 2006-2010 годы на 6,8 %. Таким образом, результат по снижению налоговой нагрузки на экономику превысил в 1,5 раза прогнозный показатель на истекшую пятилетку. В республике стоит задача добиться к 2015 году уровня налоговой нагрузки на экономику не выше 26 % ВВП. Основу существующей в Беларуси налоговой системы в настоящее время составляют 7 видов налогов. За прошлый год отменено 26 налогов, включая оборотные платежи. С 2011 года обеспечено дополнительное снижение налоговой нагрузки за счет отмены специфических платежей.

Главными целями бюджетно-налоговой политики на 2011-2015 гг. являются повышение конкурентоспособности применяемой в Беларуси налоговой системы при безусловном выполнении расходных обязательств бюджета и поддержание дефицита и долговых обязательств страны на экономически безопасном уровне.

Налоговые реформы в нашей стране предусматривают достижение следующих целей:

- повышение уровня справедливости  и нейтральности налоговой системы  за счет выравнивания условий  налогообложения для всех налогоплательщиков  путем отказа от необоснованных  льгот и исключений;

- совершенствование моделей  построения налогов и сборов;

- улучшения налогового  администрирования и повышения  уровня собираемости налогов  за счет создания самостоятельной  отрасли законодательства – налогового  права;

- упрощение налоговой  системы за счет установления  закрытого перечня налогов и  сборов и сокращения их количества;

- максимальная унификация  налоговых баз и правил их  исчисления для обеспечения стабильности  и предсказуемости налоговой  системы.

 Таким образом, влияние налоговой политики на макроэкономику страны очевидно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Барсегян Л.М. Налоги и налогообложение: курс лекций. – Мн.: Акад. упр. при Перзиденте Респ. Беларусь, 2009. – 147 с.
2. Неверов Д.А. Бюджетно-налоговая политика: пособие для вузов. – Мн.: БГЭУ, 2009. – 179 с.
3. Приходченко О.И. Национальная экономика Беларуси: курс лекций. – Мн.: ФУАинформ, 2009. – 447 с.
4. Сержанович В.И. Национальная экономика Беларуси: направления развития, механизмы управления: учебно-методическое пособие. – Мн.: Частный ин-т упр. и предпринимательства, 2008. – 80 с.
5. Воробьев М.К., Осипов И.А. Теория финансов: учебно-методический комплекс. – Мн.: Издательство МИУ, 2011. – 430 с.
6. Дрозд С.С., Павлов А.М. Налоги и налогообложение в Республике Беларусь: пособие для вузов. – Гомель: ГГТУ им. П.О. Сухого, 2006. – 111 с.
7. Макроэкономика: курс интенсивной подготовки / под ред. И.В. Новиковой, Ю.М. Ясинского. – 3-е изд. – Мн.: Тетрасистемс, 2011. – 302 с.
8. Национальная экономика Беларуси: учебно-методический комплекс для студентов специальности 1-270101 "Экономика и организация производства": в 2 ч. / Д.В. Петренко. — Ч. 1. – Мн.: БНТУ, 2010. – 147 с.
9. Национальная экономика Беларуси: учебник для вузов / под ред. В.Н. Шимова. – 3-е изд. – Мн.: БГЭУ, 2009. – 751 с.
10.  Финансы и финансовый рынок: учебное пособие для вузов / под ред. О.А. Пузанкевич. – Мн.: БГЭУ, 2010. – 312 с.
11. Наумчик С.О. Налоговое регулирование – функция налогов или элемент налогового механизма? // Потребительская кооперация: науч.-практ. журн. / учредители: Белкоопсоюз, Белорус. торгово-экон. ун-т потребительской кооперации. — 2009. — № 2. — C. 45-52
12. Новикова С.И. НДС как одна из составляющих налоговой системы Республики Беларусь // Налоги Беларуси: науч.-практ. журн. М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь / учредители: М-во по налогам и сборам Респ. Беларусь [и др.]. — 2009. — № 25. — C. 74-86
13. Ступаков Ю. Изменения налоговой системы: поднимаем экономику или топим бизнес? // Консультант: практ. журн. для финансиста / Междунар. центр финансово-экон. развития. — 2009. — № 11. — C. 48-52
14. Дорина Е.В. Государственное регулирование институциональных преобразований национальной экономики Республики Беларусь: цели и направления реализации // Государственное регулирование экономики и повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования: шестая международная научно-практическая конференция (Минск, 22-23 апреля 2010 года): сборник научных статей: в 2 ч. / [редкол.: С.А. Пелих и др.]. — Ч. 1. — С. 126-130.
15. Киреева Е.Ф. Налогообложение в условиях реализации стратегии инновационного развития национальной экономики // Государственное регулирование экономики и повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования: шестая международная научно-практическая конференция (Минск, 22-23 апреля 2010 года): сборник научных статей: в 2 ч. / [редкол.: С.А. Пелих и др.]. — Ч. 1. — С. 45-51.
16. Прокопчик Д.Б. Налоговая политика как составная часть финансовой политики в Республике Беларусь // Актуальные проблемы экономического развития Республики Беларусь и его правовое регулирование: материалы республиканской научно-практической конференции. – Мн.: Интегралполиграф, 2010. – С. 123-124.
17. Симанович Ю.А. Проблемы и перспективы развития налоговой системы Республики Беларусь // Актуальные проблемы экономического развития Республики Беларусь и его правовое регулирование: материалы республиканской научно-практической конференции. – Мн.: Интегралполиграф, 2010. – С. 133-134.
18. Министерство финансов Республики Беларусь / Официальный сайт [Электронный ресурс]. – 2000-2011. – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/taxation/nalogsistem/nalogsist2011/. – Дата доступа: 15.10.2011
19. Министерство по налогам и сборам / Официальный сайт [Электронный ресурс]. – 2005. – Режим доступа: http://www.nalog.by/. – Дата доступа: 15.10.2011
20. Основные положения Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы [Электронный ресурс]. – Доступ: www.economy.gov.by/nfiles/001146_99629_Proekt_Program.doc. – Дата доступа 15.10.2011.