Теневая экономика: сущность, виды и формы

Общий интерес для всех слоев “пирамиды” заключается в получении дополнительного дохода за пределами “правового поля”. Есть и общие формы реализации интересов.

Так какие же существуют экономические основания для так называемого «ухода в тень»? Практически любая организация в России оказывается перед выбором между легальным и "теневым" оборотом; при принятии решения ее руководство оценивает "плюсы" и "минусы" каждого варианта. Будем исходить из того, что решение "уходить в тень" или нет, обусловливается экономической выгодностью, а не моральными стимулами. Создание "крыши" криминальными и иными структурами влечет, с одной стороны, необходимость ее оплаты (ОПЛкр - отток финансовых средств). С другой стороны, появляются преимущества в бизнесе при заключении выгодных контрактов, предотвращение рисков неполучения средств от недобросовестных партнеров (ПРкр - возможность получения дополнительных финансовых средств). Они должны быть примерно равными (ОПЛкр = ПРкр) или финансово - выгодными (ОПЛкр < ПРкр) для "серых" фирм. При экономической невыгодности (ОПЛкр > ПРкр) фирма предпочитает вести легальный бизнес.

Применяя аналогию налогово-бюджетного процесса с куплей - продажей общественных благ, можно говорить о том, что государство создает правовое и экономическое пространство для ведения бизнеса (УБгос - условия для бизнеса, создаваемые государством) и берет за это плату в форме налогов (НАЛгос). Справедливость налогов определяется не только величиной налогов, но и выгодой от использования предоставляемых государством возможностей и гарантий (УБгос < > НАЛгос). Справедливыми налоги будут в случае равенства этих величин (УБгос = НАЛгос).

При превышении налогового давления над выгодой от услуг, получаемых от государственной регламентации экономической жизни (УБгос < НАЛгос), фирме будет выгодней "уйти в тень". При обратной ситуации (УБгос > НАЛгос) - невыгодно будет государству: оно не сможет покрыть понесенных затрат, что спровоцирует кризис и анархию. При некоторых ситуациях это может быть оправданным, например, при стимулировании ускоренного развития частной инициативы.

По экономической сути государство и "крыша" осуществляют сходные функции. Основная разница между ними заключается в правовом обосновании: государство уполномочил на это избиратель (народ), а "крыша" осуществляет эту деятельность незаконно. С точки зрения экономики, хозяйствующему субъекту все равно, как получать прибыль и кто обеспечит ему ее получение. Дилемму: уходить в "тень" или нет, основанную на "конкуренции" государства и криминальных группировок по вопросу обеспечения условий ведения бизнеса, - можно выразить в виде соотношения5:

                   <               - уход в "тень";

     ОПЛкр + УБгос = ПРкр + НАЛгос - безразличие;            (1)

                   >               - легальная деятельность.

В соответствии с вышеприведенным тезисом в качестве еще одного наиболее значимого фактора, влияющего на выгодность работы в легальном или "теневом" секторе экономики, можно назвать работу государственных органов. Сами по себе величины налоговых отчислений, установленные в законодательном порядке, еще не определяют экономическую выгодность. Экономическая выгодность зависит от величины платежей, реально перечисленных в бюджет, и от эффективности работы системы принуждения к данному действию.

Важную роль здесь играет вероятность наступления отрицательных финансовых последствий (Р) и их величина (ФС - финансовые санкции) в сравнении с величиной налоговых платежей (НАЛ). В силу того, что наступление отрицательных последствий носит вероятностный характер, к единовременным финансовым потерям (ФС) необходимо добавить постоянные отчисления на страховку от данного вида рисков (ОТЧ - отчисления на случай необходимости оплаты финансовых санкций) в течение времени, на протяжении которого этот факт может быть вскрыт или проконтролирован (Т). В итоге баланс выгод и издержек от совершения налоговых правонарушений должен быть записан в следующей форме:

                      <      - выгоднее работать  в

                               "теневом" секторе;

     Р х ФС + Т х ОТЧ = НАЛ  - безразличие;                  (2)

                      >      - фирме выгоднее  работать в

                               правовом поле.

Данное соотношение (2) может быть уточнено с учетом ставки рефинансирования. Его можно также совместить с выражением (1) и иными факторами, оказывающими влияние на выбор фирмы законно или незаконно вести свой бизнес.

Из выше представленного соотношения можно сделать вывод, что на принятие решения фирмы заниматься легитимной или "серой" деятельностью оказывает влияние не только величина налоговых платежей, определяемая действующим налоговым законодательством, но и ставка рефинансирования, иные особенности кредитно-финансовой системы государства.

Подходя к данному вопросу в обобщенном виде, можно рассматривать и иные факторы, оказывающие влияние на получение фирмой прибыли, то есть на достижение ею своей конечной цели. При этом могут быть выделены те из них, на которые государство может оказывать влияние, регулируя их величину, например транспортные расходы на доставку товаров потребителям, плата за энергоресурсы, уровень заработной платы и потребительских цен и др. На этой основе может быть сформировано многофакторное соотношение, учитывающее неявное влияние на величины прибылей и затрат.

На основании баланса прибылей и убытков в таком соотношении фирма принимает решение о возможности и необходимости перехода в "теневой" сектор всего или части бизнеса. При этом она оценивает величину и значимость каждого из учитываемых факторов, сумму средств, необходимую для преодоления связанных с ним рисков. Иными словами, фирма оценивает свои возможности и ресурсы, комбинирует их с целью максимизации дохода.

Наличие в данном соотношении факторов государственного влияния позволяет проводить аналогичный анализ и со стороны государства, то есть оценивать свои возможности и ресурсы соответствующих ведомств, комбинировать их с целью повышения негативного влияния рисков, связанных с работой вне правового поля. Следует обратить внимание на то, что максимизировать следует именно негативное влияние рисков, а не налоговые поступления. Принудительное изъятие налоговых средств может подорвать цикл расширенного воспроизводства фирмы и в будущем лишить государство налоговых платежей вообще. В данном случае фирма сама должна решать вопрос об уплате всех налогов сегодня или нести дополнительные убытки завтра. Решить этот вопрос наиболее разумным образом государственные органы не могут (они действуют в жестких рамках своей компетенции), но это может сделать сама фирма (так как именно она является субъектом предпринимательской деятельности).

ГЛАВА 3

ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Теневая экономика является сегодня составным элементом хозяйственной системы. Негативные последствия присущи всем видам и проявлением  теневой экономики. Однако в ряде случаев некоторые теневые процессы оказывают также и некоторое позитивное воздействие. Негативные последствия теневой экономической деятельности проявляются в различных социально-экономических деформациях:

1. Деформация  налоговой сферы находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов. Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит в возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности.

Последствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда легальных работников. Общий объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений. Таким образом, сокрытие даже разрешенной законом экономической деятельности вызывает перераспределение доходов и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых отношений.

2. Деформация  бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформации его структуры.

Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений. Расходы федерального бюджета на реализацию Программы борьбы с преступностью в 1996 году профинансированы только на 29% от утвержденного годового показателя за счет средств, выделяемых МВД России на основную деятельность. В первом квартале 1997 г. данная программа не финансировалась. Ни в 1996, ни в 1997 году средства в Государственный фонд борьбы с преступностью не поступали.

Не менее важным результатом сокращения государственных расходов является сокращение и недофинансирование социальных программ. Это происходит в тот период, когда уровень социальной дифференциации населения достиг критической величины и значительная часть населения живет ниже уровня бедности. Таким образом, высокая социальная цена реформ усугубляется неэффективной социальной политикой. Недофинансирование государственных расходов является одной из важнейших причин кризиса неплатежей, охватившего российскую экономику. Невыполнение бюджетом своих обязательств является одной из причин обострения проблемы неплатежей, ухудшает финансовое положение предприятий реального сектора, лишая их оборотного капитала и побуждая к использованию экстремальных, а порой и противоправных стратегий выживания. Прямой вклад долгов бюджета в образование чистой задолженности экономики в целом составляет, по экспертным оценкам, 24%. Однако с учетом отдаленных последствий один рубль вовремя не выплаченный бюджетом по своим обязательствам, порождает 6-7 рублей неплатежей по всей цепи экономических отношений. С учетом этого бюджет является причиной до 2/3 всех неплатежей в стране. Уменьшается роль государства в поставке на рынок общественных благ - образование, здравоохранение, культура, которые финансируются на 30-50%. Значительные масштабы имеет неэффективное распределении бюджетных ресурсов в результате коррупции и незаконной лоббистской деятельности, перераспределение экономических возможностей за счет незаконного предоставления льгот, лицензий, квот, иных привилегий.

3. Влияние на  эффективность макроэкономической  политики проявляется, прежде всего, в возрастании ошибок макроэкономического регулирования. Оно связаны, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторе. Можно выделить следующие типичные ситуации.

А) Если нелегальная экономика растет более быстрыми темпами, чем легальная, и этот факт не отражается в статистике, то правительство может продолжать политику стимулирования экономического роста посредством расширения денежной массы и воздействия на спрос (рост государственных расходов, смягчение кредитно-финансовой политики) в то время, как в этом нет необходимости. Результатом подобной политики может стать "перегрев" экономики, сопровождающийся повышением темпов инфляции.

Если, при более динамичном развитии нелегальной экономики, товары и услуги, предлагаемые в ней, оказываются дешевле, возникает риск завышенной оценки темпов инфляции.

Возможен также вариант, когда темпы инфляции занижаются, так как в расчет не берутся цены нелегального рынка, масштабы которого могут увеличиваться при дефиците товаров на официальном рынке.

Б) Отсутствие адекватного учета масштабов нелегальной экономики может негативно отразиться на политике занятости. Если занятые в нелегальной экономике учитываются как безработные, то оценка уровня безработицы окажется выше реальной. Это может подтолкнуть правительства проводить экспансионистскую политику в условиях, когда в этом нет необходимости. Иными словами, политика будет направлена на увеличение совокупного спроса, подъем уровня производства и увеличение занятости путем смягчения денежно-кредитной политики, а также увеличения государственных расходов. Результат тот же - возникновение нехватки рабочей силы и рост инфляции.

В) Ошибки при разработке экономического курса могут возникать и по другим причинам, связанным с недооценкой последствий нелегальной экономики:

• искажение реального состояния платежного баланса, вызываемые неконтролируемым движением через границу товаров и капиталов;
• завышение удельных показателей налогового давления и государственных расходов в силу того, что они определяются по отношению к заниженному ВВП, не учитывающего товары и услуги в нелегальном секторе;
• погрешности в оценке распределения доходов.

Г) Сопоставление размеров денежной массы с заниженным официальным ВВП может внести искажение в денежную политику государства. Если доходы, получаемые от нелегальной экономической деятельности, растут быстрее, чем ВВП, темпы роста денежной массы, рассчитываемые на основе официальных экономических показателей, окажутся меньше тех, которые определяются реальными потребностями экономики.

Эффективность макроэкономической политики снижается также вследствие коррупции, незаконных форм лоббистской деятельности, влияющих на формирование и распределение бюджетных ресурсов.