Создание и деятельность нового вино-водочного магазина

Сведем  все данные в одну таблицу: 

Разобьем  эти затраты на единовременные, связанные  с открытием бизнеса и постоянные, повторяющиеся из года в год. 

Расчет  налогового пресса.

Предположим, что выручка в нашей фирме  составляет 5.500.000 рублей в год. Чистая себестоимость закупленных вин составляет 700.000 рублей. Себестоимость, включающая затраты на открытие и постоянные затраты, составляет: 700.000+3.024.000+1.396.000=5.120.000 рублей. Итого прибыль равна 380.000 рублей. Но это только в первый год.  

Произведем  расчет налогов для первого года деятельности. Результаты отразим в таблице.  

Несмотря  на то, что налог на вмененный  доход уплачивается раз в квартал, для простоты произведем расчет за год.

Коэффициенты К1, К2, К3 примем равным 1. База по НВД формируется умножением коэффициентов К1, К2, К3 на базовую доходность (в нашем случае 1200 руб./мес.) и на площадь торгового зала в м2.

База для  выплат в Пенсионный Фонд РФ рассчитывается как совокупный доход работников фирмы за год с учетом северной надбавки (15%). На накопительную часть трудовой пенсии отчисляем 10%, т.е. 140.760 руб., на страховую часть трудовой пенсии отчисляем 4%, т.е. 56.304 руб.

Выплаты в Фонд Социального Страхования РФ примем равными 1%. Базой для начисления является совокупный доход работников фирмы с учетом северной надбавки (15%).

Налог на доходы физических лиц уплачивается из зарплаты работников и, значит, не закладывается  в себестоимость. Базой будет являться тот же самый совокупный доход.

Итого, по всем налогам, имеем: 448.740 рублей.    

Расчет  по единому налогу проведем за налоговый  период, т.е. за год. База для определения  выплат в Пенсионный Фонд, Фонд Социального Страхования, НДФЛ рассчитывается выше.

Единый  налог может уплачиваться по двум шкалам: доходы за минусом расходов; доходы. В расходы Налоговым Кодексом РФ разрешено включать «расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В нашем  случае вычет равен 211.140 руб. Сумма  налога равна 266.140 руб.

Единый  налог, уплачиваемый по ставке 6%, может  быть уменьшен по Налоговому Кодексу  РФ на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумму выплат пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.