Совершенствование процесса использования оборотных средств на предприятия

     В составе оборотных активов различают:

• Запасы (в т.ч. сырье, материалы,  готовая продукция, товары отгруженные и др.).
• НДС по приобретенным ценностям.
• Дебиторская краткосрочная и долгосрочная задолженность.
• Краткосрочные финансовые вложения.
• Денежные средства (в т.ч. касса, расчетный счет, валютный счет и пр.)
• Прочие оборотные активы.

   В различных хозяйствующих субъектах  состав и структура оборотных  средств неодинаковы, так как  зависят от формы собственности, специфики организации производственного процесса, взаимоотношений с поставщиками и покупателями, структуры затрат на производство, финансового состояния и других факторов.

   Состояние, состав и структура производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции являются важным индикатором коммерческой деятельности предприятия.

   Стабильная структура оборотных средств свидетельствует о стабильном отлаженном процессе производства и реализации продукции. Существенные ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия.

   Определение структуры и выявление тенденций  изменения элементов оборотных средств дают возможность прогнозировать параметры развития  предприятия [4].

   На  втором этапе анализа Ковалев  В.В. [6] предлагает сгруппировать все оборотные активы по категориям риска.

   Классификация оборотных средств на труднореализуемые  и легкореализуемые не может быть постоянной, а меняется с изменением конкретных экономических условий. Например, в условиях нестабильности снабжения и продолжающегося обесценения рубля предприятия могут оказаться заинтересованными вложить денежные средства в производственные запасы и другие виды товарно-материальных ценностей, рыночные цены на которые стабильно растут, что дает основание причислить активы указанной группы к легкореализуемым.

   Существуют  серьезные негативные последствия  значительного объема труднореализуемых активов на балансе предприятия. Этот так называемый мертвый капитал замедляет оборачиваемость средств на предприятии и, следовательно, снижает эффективность его деятельности. Зачастую на наших предприятиях падение значений показателей рентабельности во многом определяется наличием и ростом доли труднореализуемых активов. Наконец, труднореализуемые активы, отражаемые в составе отдельных элементов оборотных средств, искажают подлинную картину ликвидности предприятия, вводя в заблуждение его руководство и деловых партнеров. [12; с.26-27]

   В процессе анализа  оборотных средств  предприятия необходимо также изучить  источники их формирования. По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

     Собственные средства предприятий с развитием предпринимательской деятельности и акционирования играют определяющую роль, так как обеспечивают финансовую устойчивость и оперативную самостоятельность хозяйствующего субъекта. Собственные оборотные средства приватизированных предприятий находятся в полном их распоряжении. Предприятия имеют право их продавать, передавать другим хозяйствующим субъектам, гражданам, сдавать в аренду и т.д.

   Заемные средства, привлекаемые главным образом  в виде банковских кредитов, покрывают  дополнительную потребность предприятия в средствах. При этом главным критерием условий кредитования банком служит надежность финансового состояния предприятия и оценка его финансовой устойчивости.

   Динамичность  оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения  средствами отдельных стадий производства и обращения.  Оборачиваемость оборотных средств исчисляется  продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период.

     В процессе анализа особо следует  остановиться на эффективности  использования оборотных средств,  так как рациональное использование  оборотных средств влияет на  основные показатели хозяйственной  деятельности промышленного предприятия: на рост объёма производства, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности предприятия.

   Анализ  эффективности использования оборотных  средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению  основных экономических показателей работы предприятия [13; 19-20]. 

   Нормирование  оборотных средств

   Важнейшим средством, направленным на повышение  эффективности использования оборотных  средств является научно обоснованное их нормирование. Посредством нормирования оборотных средств определяется общая потребность хозяйствующих субъектов в собственных оборотных средствах. Правильное исчисление этой потребности необходимо для установления минимальной суммы средств, обеспечивающей устойчивое финансовое состояние предприятия[7].

   Основные принципы нормирования оборотных средств корректируются в зависимости от изменения условий хозяйствования, развития акционирования, а, следовательно, самофинансирования и самоокупаемости.

Нормирование  оборотных средств осуществляется на каждом предприятии в строгом соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные нужды, бизнес-планом, отражающим все стороны коммерческой  деятельности. Тем самым обеспечивается взаимосвязь производственных и финансовых показателей, столь необходимая для успешной предпринимательской деятельности. В процессе нормирования оборотных средств разрабатываются нормы и нормативы.

     Норма оборотных средств — это относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей, устанавливаемая, как правило, в днях. Нормы оборотных средств зависят от норм расхода материалов в производстве, норм износостойкости запасных частей и инструментов, длительности производственного цикла, условий снабжения и сбыта, времени придания некоторым материалам определенных свойств, необходимых для производственного потребления, и других факторов.

     Нормы оборотных средств при относительно неизменных экономических условиях являются длительно действующими. Необходимость  их уточнения обусловлена существенными изменениями технологии и организации производства, номенклатуры изделий, состава бизнес-плана, изменением цен, тарифов и других показателей.

   Норматив оборотных средств — это минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающая предпринимательскую деятельность предприятия. Нормативы оборотных средств определяются с учетом потребности в средствах, как для основной деятельности, так и для капитального ремонта, осуществляемого собственными силами, жилищно-коммунального хозяйства, подсобных вспомогательных и других хозяйств, не состоящих на самостоятельном балансе.

     Если  нормы оборотных средств могут  быть установлены на относительно длительный период, то нормативы рассчитываются на каждый конкретный период (год, квартал). Нормативы оборотных средств определяются как произведение суммы однодневного расхода или выпуска и нормы по соответствующим видам оборотных средств.

     Нормирование  оборотных средств должно обеспечить оптимальную величину всех составных элементов нормируемых оборотных средств.  [2; 

 с. 29-30]

Факторинг

     В настоящее время в деловой  оборот прочно вошло понятие «факторинг». Россия все сильнее ощущает на себе влияние мирового финансового кризиса. Ни один из участников торгового оборота теперь не может с уверенностью сказать, выполнят ли партнеры свои обязательства по оплате, и когда будет проведена соответствующая банковская операция.

     Факторинг представляет собой финансирование поставщика в обмен на уступку  долга покупателя за отгруженные  товары или оказанные услуги. Простыми словами, банк или факторинговая компания выплачивает вам деньги за проданный товар вместо покупателя, а его долг взыскивает самостоятельно, без вашего участия. Таким образом, ваш бизнес получает живые деньги, а фактор (банк или специализированная компания) — часть долга вашего должника. Факторинг дает возможность поставщикам получать оплату за свои товары и услуги до их реализации конечному потребителю.

     Факторинг — это довольно простая, но дорогая  форма краткосрочного финансирования. Использование факторинга наиболее эффективно для малого и среднего бизнеса, расширяющего объемы продаж или выходящих на новые рынки. Кроме того, факторинг может пригодиться создаваемому бизнесу, испытывающему недостаток средств из-за несвоевременности поступления платежей от должников.

     У факторинга есть ряд несомненных  преимуществ перед традиционным кредитом бизнесу — менее жесткие  требования к бизнесу, отсутствие требования оформления залога и т.п. Вместе с  тем, факторинг — гораздо более  дорогая форма финансирования.

     Банк  или специализированная компания взимают  с клиента факторинговую комиссию, которая составляет в России 15-20% от суммы долга. Кроме того, взимается  ссудный процент с ежедневного  остатка выплаченного клиенту аванса. И, наконец, определенная фиксированная плата взимается за обработку документов.

     Факторинг для многих предприятий – один из наиболее эффективных способов увеличения оборотного капитала. Как результат  – факторинг позволяет добиться существенного роста продаж и  потенциальной прибыли от коммерческой деятельности [10].

2. Формирование и использование оборотных средств на предприятии ОАО «Курскпроминвест»

2.1 Характеристика предприятия ОАО «Курскпроминвест» 

     Открытое  акционерное общество «Курскпроминвест»  было создано в 1991 году.  В своей деятельности ОАО «Курскпроминвест» руководствуется законодательством и Уставом.

     Основными видами деятельности общества являются:

–производство машин, агрегатов и орудий сельскохозяйственного производства;

– изготовление узлов, запасных частей к сельхозмашинам и автомобилям;

– оказание различного рода услуг предприятиям, организациям, гражданам.

     ОАО «Курскпроминвест» имеет статус юридического лица, свой расчетный  счет, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки и другие необходимые  документы. Предприятие обладает обособленным имуществом, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности быть истцом, ответчиком, третьим лицом в судебных органах. 

     Производственно-экономическую  характеристику предприятия начнем с изучения показателей производственной деятельности. Они представлены в таблице 1.

     Таблица 1 – Показатели производственной деятельности ОАО «Курскпроминвест»