Содержание и порядок составления бизнес-плана

 

     Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.

           Планирование выручки  осуществляется с учетом времени  поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную  продукцию.

           Платежи на сторону  складываются из:

     ·затрат на производство продукции без амортизации

     ·уплаты налогов, относимых на финансовый результат

     ·затрат на приобретение основных фондов

     ·уплаты процентов за кредит

     ·норматива оборотных средств

     ·прироста оборотных средств

     ·погашения кредита

     ·уплаты НДС

     ·уплаты налога на прибыль.

     При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) 

     2.1.3 Планирование доходов  и затрат 

     Доходы  и затраты в системе бизнес-планирования планируются на основе  определённой таблицы (см. табл.3).    

Таблица 3 - Доходы и затраты

 

      Итак, далее оформляется непосредственный финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов  и расходов), представленный в таблице 4.

Таблица 4 - Баланс доходов и расходов

 

     Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).

           Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение  средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки  по горизонтали – величину поступления  средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали. 

     2.2 Расчёт безубыточности  и график безубыточности 

     Расчет  безубыточности ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

           «Критический объем  производства (Vкр) определяется по формуле: 

     Vкр=УПЗ / (Ц-УППЗ), 

     где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,

       Ц – цена единицы продукции,  руб.,

     УППЗ  – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

     «Запас  финансовой прочности» определяется как  разница между планируемым размером выручки и размером пороговой  выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

     «Сопоставлением критического объема производства с  планируемым выпуском продукции  определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

у1=ах;

     у2=а0+а1х,

     где у1 – выручка, руб.,

     у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

     а – цена единицы продукции без  НДС, руб./ед.,

     х – планируемый объем реализации продукции, ед.,

     а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

     а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» (3)

      С целью оценки финансово-экономических  результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия, представленный в таблице 5.

Таблица 5 - Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

 

           Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может  быть составлен методом прямого  счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

           Размер дебиторской  задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

     Дз=N*Д/360,

     где N – выручка от реализации продукции, руб.,

     Д - планируемая продолжительность  задолженности покупателей, дней.

           Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен  в сумме, установленной для данного  предприятия по согласованию с банком. 
 

     2.3 Показатели финансовой  целесообразности  реализации плана 

     Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных  в таблице 6 показателей, по которым  определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 6 - Показатели финансово-экономической целесообразности