Снижение себестоимости

ustify">Финансовые  результаты ЗАО «Шахта Тагарыжская» приведены в таблице 2.

Таблица 2- Финансовые результаты ЗАО «Шахта Тагарыжская», тыс. руб. /7/,/8/

 

     (усредненные значения)

 

     Выручка от реализации продукции за анализируемый период 2006 г. уменьшилась на 101 047 тыс. руб. или на 82,9% по сравнению с 2005 г. Но за анализируемый период 2007 г. увеличилась на 187 793 тыс. руб. или на 901,29% по сравнению с 2006 г. и на 86 746 тыс. руб. или на 71,17% по сравнению с 2005 г. Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемые периоды была убыточной.

     На  основе данных табл.2 была построена  диаграмма изменения основных финансовых  результатов, представленная на рис.1 /8/ 

Рис. 1 Динамика изменения финансовых показателей  в сравнении 2007 – 2009 гг. (в тыс. руб.) 

     Из  рисунка видно, что себестоимость реализованной продукции Предприятия за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению. Она увеличилась в начале на 33 285 тыс. руб. или 23,48%, а затем еще на 218 563 тыс. руб. и составила 393 580 тыс. руб. В итоге за 2 года себестоимость продукции выросла на 177,69%.

     За  период 2006 г. мы наблюдаем снижение выручки при росте себестоимости  продукции, что выразилось в уменьшении валовой прибыли на 134 332 тыс. руб. или 676,77% . В 2007 г. произошло увеличение выручки при росте себестоимости более чем в 2 раза, и, несмотря на то, что темпы роста выручки больше темпов роста себестоимости, валовая прибыль по прежнему остается отрицательной и составляет -184 951 тыс. руб. За  период 2005-2007 гг. валовая прибыль уменьшилась на 831,79%.

     Как следствие этого, эффективность  основной деятельности предприятия снизилась в 2006 г., и увеличилась в 2007 г.

     В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

     За  анализируемый год (2005) прибыль от продаж составила -57 299 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 24 191 тыс. руб.

     За  анализируемый год (2006) прибыль от продаж составила -192 174 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 16 013 тыс. руб.

     За  анализируемый год (2007) прибыль от продаж составила -340 394 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -12 911 тыс. руб.

     Таким образом, в целом за период 2005-2007 гг. наблюдается снижение прибыли от продаж на 494,07% и снижение результата от внереализационной и операционной деятельности на 46,63%.

     От  осуществления всех видов деятельности в конце 2007 года убыток составил 404 295 тыс. руб., что на 99,02% больше убытка в 2006 году, составившем 203 147 тыс. руб., и на 1 025,39% больше убытка в 2005 году, составившем 35 925 тыс. руб.

     Наличие у предприятия убытка объясняется недолгим сроком работы и малым количеством разведанного запаса угля, а также значительным пополнением основных средств. 

2.3 Анализ полной себестоимости продукции

В таблице представлены основные составляющие себестоимости угля на анализируемом предприятии.

Таблица 3 – Основные составляющие себестоимости угля ЗАО «Шахта Тагарыжская» /8/

 

     На  основе данных табл.3 были построены  диаграммы структуры затрат на производство продукции, представленные на рис.2

Рис. 2 Структура  затрат на производство продукции в 2005 – 2007 гг. (в %) 

     В структуре себестоимости большую часть занимают материальные затраты, доля которых с каждым годом увеличивается на 2%, также за 2007 г. увеличилась доля амортизации на 5% по сравнению с 2006 г. и на 4% по сравнению с 2005 г. Уменьшились доля прочих расходов и доля обязательных отчислений на 4%  в 2007 г. по сравнению с 2005 и 2006 гг.

     В анализируемом периоде затраты  на производство продукции увеличились  на 177,69%: на 23,48% в 2006 г. и на 124,88% в 2007 г., и соответственно составили 175 017 тыс. руб. и 393 580 тыс. руб. Это связано в  первую очередь с вложениями в незавершенное строительство и пополнением основных средств.

     Затраты изменились следующим образом: материальные затраты увеличились на 16 149 тыс.руб. за 2006 г. и на 95 297 тыс.руб. за 2007 г.; услуги арендованного автотранспорта выросли на 665 тыс.руб. и на 4 372 тыс.руб.; ФОТ увеличился на 5 573 тыс.руб. и на 49 834 тыс.руб.; обязательные отчисления выросли на 3 329 тыс.руб. и на 6 113тыс.руб.; амортизация увеличилась на 2 244 тыс.руб. и на 43 721 тыс.руб.; прочие расходы выросли на 5 326 тыс.руб. и на 19 227 тыс.руб.

     Материальные  затраты изменились следующим образом: затраты на материалы (запасные части, хозяйственные материалы, материалы  промышленного характера и др.) увеличились на 8 408 тыс.руб. за 2006 г. и на 61 641 тыс.руб. за 2007 г., это связано с увеличением стоимости оборудования вследствие увеличения потребности запасных частей для добычи угля.

     Отчисления  на геолого-разведочные работы увеличились на 1 015 тыс.руб. и на 3 604 тыс.руб. и составили в 2007 г. 10 430 тыс.руб.

     Затраты на рекультивацию земель составили 2 126 тыс.руб. в 2005 г., 2 275 тыс.руб.в 2006 году  и 3 542 тыс.руб.в 2007 году соответственно.

     Расходы на взрывчатые материалы и электродитонаторы  увеличились с 3 189 тыс.руб. до 6 297 тыс.руб., отклонение составило 1 694 тыс.руб. в 2006 г. и 1 414 тыс.руб. в 2007 г. Эти расходы увеличились согласно установленному плану взрывных работ.

     Затраты на запасные части для горно-шахтного оборудования увеличились из-за приобретения в 2007 г. новой техники на 6 445 тыс.руб. (с 1 545 тыс.руб. до 2 013 тыс.руб. в 2006 г. и до 7 990 тыс.руб. в 2007 г.); затраты на топливо также существенно изменились (с 3 543 тыс.руб. до 16 845 тыс.руб.) это произошло из-за повышения цен на топливо, а также тарифов его перевозки, при этом ввиду приобретения новой техники, количество закупаемого топливо возросло, повышение затрат также связано со сменой поставщика топлива.

     Затраты по электроэнергии выросли на 854 тыс.руб. в 2006 г. и на 3 592 тыс.руб. (с 3 189 тыс.руб. до 7 635 тыс.руб.). Увеличение затрат связано с повышением цен на тарифы по электроэнергии, а также с увеличением объема сварочных работ, в связи с монтажом нового оборудования.

     Услуги  промышленного характера также  очень заметно выросли на 963 тыс.руб. в 2006 г. и на 5 254 тыс.руб. в 2007 г. Они увеличились из-за закупки различного ассортимента товаров промышленного производства, в том числе изделий из металла (различные уголки, швеллеры, арматура и др.), изделий из лесных материалов, для различных производственных нужд, а также различных других услуг промышленного характера.

     Услуги  арендованного автотранспорта также  заметно выросли на 5 037 тыс.руб. (с 2 835 тыс.руб. до 3 798 тыс.руб. в 2006 г. и до 9 052 тыс.руб.). Затраты выросли из-за повышения расценки, на предоставляемые услуги по перевозке угля от склада до погрузки, и из-за увеличения арендованного автотранспорта, для доставки нового оборудования.

     В анализируемом периоде значительно  увеличилось количество техники, как  следствие выросло количество обслуживающего персонала и количество подрядчиков, затраты в ФОТ выросли на 5 573 тыс.руб. в 2006 г. и на 49 834 тыс.руб. в 2007 г. (с 31 181 тыс.руб. до 86 588 тыс.руб.).

     Обязательные  отчисления изменились на 9 442 тыс.руб. это в первую очередь связано с увеличением численности работников, обслуживающих производство.

     Амортизация также заметно выросла на 45 965 тыс.руб. (с 17 008 тыс.руб. до 19 252 тыс.руб. в 2006 г. и до 62 973 тыс.руб. в 2007 г.), это произошло благодаря переоценке стоимости основных средств в сторону повышения их номинальной стоимости и значительному пополнению основных средств.

     В статье прочие расходы также произошло  значительное увеличение на 24 553 тыс.руб. (с 22 677 тыс.руб. до 28 003 тыс.руб. в 2006 г. и до 47 230 тыс.руб. в 2007 г.), в том числе за счет появления новых покупателей и переговоров с поставщиками оборудования увеличились телефонные и телеграфные расходы на 37 тыс.руб. в 2006 г. и на 930 тыс.руб. в 2007 г.; содержание горноспасательных частей претерпело незначительные изменения на 1 314 тыс.руб. (на 874 тыс.руб. в 2006 г. и на 440 тыс.руб. в 2007 г.); увеличения представительских расходов на 952 тыс.руб. связано с заграничными поездками менеджеров Предприятия, а также приемами зарубежных покупателей; увеличение затрат на подготовку кадров на 1 692 тыс.руб. (на 289 тыс.руб. в 2006 г. и на 1 403 тыс.руб. в 2007 г.), это связано с постоянной программой повышения квалификации у управляющих работников, а также подготовку молодых специалистов и проведение различных тренингов производственного персонала; услуги автотранспорта по перевозке рабочих выросли на 652 тыс.руб. в 2006 г. и на 3 881 тыс.руб. в 2007 г., в связи с увеличением цен на ГСМ, а также увеличения численности рабочих; также значительно увеличились проектно-изыскательные расходы на 4 355 тыс.руб..