Рынок и механизм его функционирования. Функции рынка Положительные и отрицательные стороны рынка

К недостаткам рынка относят:

Угасание конкуренции. Критическое утверждение состоит в том, что устройство рыночной экономики допускает и даже в определенной мере стимулирует угасание главного контрольного механизма - конкуренции. Существует два основных источника ослабления конкуренции как контрольного механизма:

Хотя с общественной точки зрения конкуренция желательна, она больше всего досаждает индивидуальному производителю своей безжалостной действенностью. Свободной, индивидуалистической среде в рыночной экономике присуще то, что предприниматели в погоне за прибылью и в стремлении улучшить свои экономические позиции пытаются освободиться от ограничительных пут конкуренции. Слияние фирм, тайные сговоры компаний, беспощадная конкуренция - все это способствует ослаблению конкуренции и уклонению от ее регулирующего воздействия [3,8].

Неравное распределение дохода. 

В данном случае отмечается, что рынок ориентирован не на производство социально-необходимых товаров, а на удовлетворение запросов тех, кто имеет деньги. Рыночная система позволяет наиболее способным, или ловким, предпринимателям накапливать огромное количество материальных ресурсов, причем право наследования с течением времени усиливает этот процесс накопления. Указанный процесс, помимо количественных и качественных различий в людских ресурсах, поставляемых домохозяйствами, порождает в рыночной экономике чрезвычайно неравное распределение денежных доходов. В результате семьи резко различаются между собой по способности реализовать свои потребности на рынке. Богатые обладают намного большим количеством «долларовых голосов», чем бедные. Отсюда можно сделать вывод, что рыночная система выделяет ресурсы на производство предметов роскоши для богатых за счет ресурсов на производство предметов первой необходимости для бедных [3,8].

Расточительное и неэффективное производство, нестабильность развития.

Критики ссылаются на два важных примера нарушения рыночного механизма. Во-первых, рыночная система может не суметь учесть все выгоды и издержки, связанные с потреблением определенных товаров и услуг. Дело в том, что некоторые выгоды и издержки представляются по отношению к рынку внешними в том смысле, что они приходятся на долю других экономических агентов, не являющимися непосредственно покупателями и продавцами. Такие выгоды и издержки называются внешними, или выгодами и издержками перелива. Например, потребительский спрос, учитываемый рынком. Выражает лишь удовлетворение, получаемое индивидуальными потребителями, которые покупают товары и услуги; он не отражает того факта, что покупка таких услуг, как вакцинация и образование, приносят выгоду или удовлетворение всему обществу в целом. Равным образом и производители принимают решения о производстве продукции, основанные лишь на учете тех издержек, которые им диктует рынок, и не отражающие внешние издержки, то есть издержки, которые приходятся на долю общества в целом, как, скажем, различные формы загрязнения окружающей среды. Проблема здесь сводится к следующему: там, где спрос и предложение не отражают точно все выгоды и все издержки производства, то есть где существуют внешние выгоды и издержки, рыночная система не способна обеспечить такое распределение ресурсов, какое наилучшим образом удовлетворяет потребности общества.

Из этого следует, что рыночная экономика не способствует сохранению невоспроизводимых ресурсов, не имеет экономического механизма защиты окружающей среды. Только законодательные акты могут заставить предпринимателей вкладывать средства в создание разного рода экологически чистых производств, регулировать использование ресурсов, принадлежащих всему человечеству, например рыбных богатств океана [3,9].

Нестабильность: инфляция и безработица. 

В идеальной экономике ВНП рос бы быстрыми устойчивыми темпами. Кроме того, уровень цен, измеренный с помощью дефлятора ВНП или индекса потребительских цен, оставался бы неизменным или повышался весьма медленно. Но опыт наглядно показывает, что полная занятость и стабильный уровень цен не достигаются автоматически.

Экономический рост отличается неравномерностью, прерывается периодами экономической нестабильности, периоды быстрого роста экономики иногда омрачает инфляция, то есть повышение уровня цен, есть периоды, когда рост уступает место спаду и депрессии, то есть низкому уровню занятости и производства. Несмотря на множественность точек зрения на причины колебаний экономической активности, большинство экономистов считает, что фактором, непосредственно определяющим уровни производства и занятости, является уровень общих, или совокупных, расходов. Попросту говоря, если общие расходы невелики, многим предприятиям невыгодно производить товары и услуги в больших объемах. Отсюда низкий уровень производства, занятости и доходов [3,9].

В настоящее время считается, что полная занятость, или естественный уровень безработицы составляет 5-6%. Главная «цена» безработицы - невыпущенная продукция. Когда экономика не в состоянии создать достаточное количество рабочих мест для всех, кто хочет и может работать, потенциальное производство товаров и услуг теряется безвозвратно. Закон Оукена устанавливает, что один процент прироста безработицы сверх естественного уровня приводит к 2.5%-ному увеличению отставания ВНП. Однако циклическая безработица - это нечто большее, чем экономическое бедствие, это также и социальная катастрофа. Депрессия приводит к бездеятельности, а бездеятельность  к потере квалификации, потере самоуважения, упадку моральных устоев, распаду семьи, а также к общественным и политическим беспорядкам [3,9].

Отрицательное влияние монополий. 

Как уже указывалось выше, развитию рыночной экономики свойственна концентрация производства и капитала, объективно возникающая вследствие стремления предпринимателя к усилению позиций предприятия относительно конкурентов.  Таким путем могут складываться очень крупные предприятия, отличительной особенностью которых является закрепление за ними исключительного права производства и продажи определенного вида товара или услуги. 

Не обеспечивает фундаментальных исследований в науке. При всем стремлении предпринимателей повысить эффективность существующих технологий, обеспечить наиболее экономное использование ресурсов, они не могут позволить себе отвлекать ресурсы на проведение фундаментальных исследований в науке [3,9].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Налоги и их виды. Прямые и косвенные налоги. Пропорциональные  и прогрессивные налоги. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера.  Налоговая система в современной России  

 

Налоги – это обязательные, безвозмездные платежи государству физических и юридических лиц. Необходимость налоговых сборов возникает, как только появляется государство, поскольку для осуществления своих функций оно должно иметь определенный доход. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно вынуждено собирать налогов [4,20].

Вилы налогов:

Налоги делятся на два вида: прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются доходы или имущество субъектов экономики, которые зависят от эффективности функционирования этих субъектов в настоящее время

Косвенные  налоги   всегда включаются в цену товара, и таким образом основная тяжесть косвенного налогообложения, как правило, переносится на потребителей в зависимости от степени    эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами [4,20]. 
     

Пропорциональные  и прогрессивные налоги

 

Пропорциональное налогообложение предполагает применение неизменных налоговых ставок вне зависимости от величины налоговой базы, т.е. неизменность доли налога (налогового бремени) в стоимостной или иной оценке налоговой базы (облагаемого дохода, добавленной стоимости, имущества и т.п.). При этом сумма налога возрастает пропорционально по отношению к увеличению налоговой базы [4,20].

Прогрессивное налогообложение предполагает применение возрастающих налоговых ставок при увеличении налоговой базы, т.е. возрастание доли налога (налогового бремени) в стоимостной или иной оценке налоговой базы по мере роста последней. При этом сумма налога возрастает прогрессивно по отношению к увеличению налоговой базы.

                               

 

       Рисунок 2 - Принципы налогообложения [4,20].

 

 

 

Принцип равенства и справедливости: все граждане обязаны участвовать в формировании финансов государства соразмерно получаемым доходам и возможностям. Принцип определенности: налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определен, определено время его уплаты, способ и размер налога должны быть ясны и известны как самому налогоплательщику, так и всякому другому. Принцип экономности: должна быть обеспечена максимальная эффективность каждого конкретного налога, выражаемая в низких издержках государства на сбор налогов и содержание налогового аппарата. Принцип удобства: каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для налогоплательщика. Принцип эффективности: налоги не должны мешать развитию производства, одновременно содействуя проведению политики стабилизации и развитию экономики страны. Принцип соразмерности налогов: заключается в соотношении наполняемости бюджета и последствий налогообложения. Принцип множественность –  множественность налогов позволяет создавать предпосылки для проведения государством гибкой налоговой политики, в большей мере принимать во внимание платежеспособность налогоплательщиков, выравнивать налоговое бремя, воздействовать на потребление и накопление и др. Принцип универсализации налогообложения -  его суть заключается в том, что нельзя допускать установления дополнительных налогов, повышенных или дифференцированных ставок налогообложения в зависимости от форм собственности, организационно-правовых форм организаций, их отраслевой принадлежности, гражданства физического лица, а также должен быть обеспечен одинаковый подход к исчислению налогов вне зависимости от источников или места образования дохода. Принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика: при введении любого налога нужно устранить все формальности: акт уплаты налога должен быть максимально упрощен; уплачивает налог не получатель дохода, а организация, в которой он работает, налоговый платеж должен приурочиваться ко времени получения дохода. Принцип разделения налогов по уровням власти - этот принцип, имеющий исключительное значение, особенно в условиях федеративного государства, должен быть закреплен законом. Он устанавливает, что каждый орган власти (федеральный, региональный, местный) наделяется конкретными полномочиями в области введения, отмены налогов, установления налоговых льгот, ставок налогов и других элементов налогообложения. Принцип единства налоговой системы - означает то, что нельзя устанавливать налоги, нарушающие единство экономического пространства и налоговой системы страны. Принцип гласности -  Это требование официального опубликования налоговых законов, нормативных актов, затрагивающих налоговые обязанности налогоплательщика. Принцип одновременности заключается в том, что в нормально функционирующей налоговой системе не допускается обложение одного и того же объекта несколькими налогами.

Принцип определенности -  означает то, что без соблюдения этого принципа невозможна рациональная и устойчивая налоговая система. Данный принцип означает, что налоговые законы не должны толковаться произвольно. Принцип законодательной формы установления - предусматривает, что налоговое требование государства о необходимости заплатить налог и обязательство налогоплательщика должны следовать из закона, значит, налоги не могут быть произвольными. Принцип приоритетности налогового законодательства - заключается в том, что акты, регулирующие отношения в целом и не связанные с вопросами налогообложения, не должны содержать норм, устанавливающих особый порядок [4,20].

 

     Кривая Лаффера

 

 Кривая Лаффера  показывает зависимость между доходами  государственного бюджета и динамикой налоговых ставок. Она была разработана американским экономистом Артуром Лаффером. Графическое изображение этой зависимости представлено на рисунке 3.

 

Рисунок 3 – Кривая Лаффера [4,20].

 

 

Точки касания кривой Лаффера показывают, что если, например, уровень налогообложения равен нулю, то государство лишается доходов. Если же оно намерено отобрать все доходы (t = 100%), то экономический процесс останавливается и государственный бюджет останется без доходов. При ставке tmax общая сумма доходов государства достигнет максимума Тmax. Попытки повысить налоговую ставку, например до величины t1, приведут к снижению доходов государства. Автор показывает, что повышение налоговых ставок до определенного уровня приводит к росту бюджетных доходов. Такое положительное воздействие возможно только до определенного предела, а за ним начинается так называемая "запретная зона" шкалы налогообложения. Налоги, взимаемые на основании высоких ставок, приводят к значительному сокращению бюджетных доходов. Это объясняется тем, что высокие налоги подавляют частную инициативу, подрывают стремление к новым инвестициям. А. Лаффер сделал вывод, что налоговые ставки достигли уровня, который сдерживает темпы экономического развития и предлагает снизить налоговые ставки, и прежде всего на прибыль. Найти оптимальную величину налоговой ставки теоретически невозможно, и многие экономисты пытаются вычислить ее эмпирическим путем Налоговая реформа вместе с другими мерами позволили США увеличить деловую активность, повысить темпы экономического роста (5,5% в 1999 году): "удлинить" деловой цикл и добиться бездефицитного бюджета [4,20].

 

 Налоговая система в современной России    

 

С точки зрения налогового обложения специфические черты российской экономики исторически складывались в основном под влиянием двух обстоятельств:  сохранявшаяся в более или менее чистом виде верховная собственность государства на землю как основное средство производства в сочетании с общинным землепользованием;  постоянный государственный протекционизм в отношении отраслей тяжелой промышленности, и прежде всего тех, которые мы назвали бы сейчас “оборонным комплексом” [4,21].

Государственное регулирование экономикой через налогообложение реализуется двумя путями: косвенным — путем дифференциации налогов и их ставок и прямым — через формирование и исполнение бюджета.

Современная налоговая система действует уже более 10 лет в Российской Федерации. Создавалась она в 1991 году, а с 1992 года вступили в действие новые налоговые законы.

Характеризуя современную налоговую систему можно отметить, что созданная в РФ налоговая система отвечает в целом требованиям рыночной экономики, она аналогична по основе и принципам налоговым системам развитых стран. Действующая в России налоговая система вызывает множество нареканий со стороны предпринимателей, экономистов, депутатов, государственных чиновников, журналистов и рядовых налогоплательщиков [4,21].

Налоговая система призвана противостоять экономическому и финансовому кризису.

Основная задача налоговой политики на современном этапе - вывести обороты и денежные средства из теневой экономики в реальную.

Основные принципы построения налоговой системы Российской Федерации:

1) единый подход в вопросах налогообложения независимо от формы собственности, организационно-правовой формы, отрасли, вида деятельности и места нахождения предприятия, 2)закон одинаков, а специфика учитывается при определении налогооблагаемой базы 3)четкое разграничение прав по установлению и взиманию налогов между уровнями власти (расширение прав в области нижестоящих органов в области налогов) 4)законодательство РФ признает приоритет норм налогового права над другими положениями, затрагивающими вопросы налогов, 5)дается исчерпывающий перечень прав и обязанностей налогоплательщиков, 6) налоговая система строится на принципах однократности [4,21].

Введение Налогового кодекса было очень важным этапом в налоговой реформе. Налоговый кодекс РФ ввел норму, согласно которой акты законодательства о налогах и сборах, которые вводят новые налоги, не должны вступать в силу ранее следующего налогового периода, а также обязательно после официального опубликования.

С 2001 года действуют главы Налогового кодекса, регламентирующие вопросы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц, единого социального налога. С 2002 года к этому перечню прибавился налог на прибыль, налог с продаж, часть экологических налогов [4,21].

Следующие преобразования в налоговой системе были сделаны в ходе реализации налоговой политики: 1) введена единая ставка налога на доходы физических лиц 13% (вместо существовавшей до этого прогрессивной системы, ставки которой доходили до 30%) 2)уменьшена ставка налога на прибыль с 35% (для банков 43%) до 24 процентов для всех организаций;