Расчеты показателей бизнес-плана

Целевые (местные) сборы можно определить по формуле:

Цс=Ч*ММОТ*12*Стн/100%, где

Ч – средняя  численность рабочих,

ММОТ – минимальная месячная оплата труда,

12 – кол-во  месяцев в году,

Стн – ставка налога (устанавливается местными органами гос.власти) 

2.5. План маркетинговой  деятельности.

В этом разделе  бизнес-плана описывается стратегия  маркетинга, которая заключается в реализации возможностей предприятия в зависимости от ситуации на рынке. Также раздел включает сведения о рынке , такие как величина рынка, его сегменты, тенденции развития и основные конкуренты.

Анализ ценовой  политики дает нам следующие данные:

• На сколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара,
• Ожидаемая реакция покупателей на изменение цены
• Отношение покупателей к уже установленным ценам
• Действия предприятия  при изменении цен конкурентами

Отдельные данные можно получить только после того, как на продукцию будет установлена цена. Основным методом ценообразования является метод «средние издержки +прибыль», который можно рассчитать по формуле:

Ц=(Сс+П)+НДС, где

Сс – себестоимость  ед.продукции

П – планируемый  размер прибыли на ед.продукции.

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене:

Кэ=(Q2-Q1)/(Q1+Q2)/(P2-P1)/(P2+P1), где

Q1,Q2 – объемы продаж план.предприятия и основного конкурента,

Р1,Р2 – цены единицы  продукции план.предприятия и  основного конкурента.

Необходимо рассчитать коэффициент запасов:

Кзап=(Капитал  и резервы+Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы)/Запасы.

Рекомендуемое значение Кзап >0,7.

Коэффициент финансовой устойчивости (Куст) рассчитывается по формуле:

Куст=Капитал  и резервы/(Долгосрочные пассивы+Краткосрочные пассивы). 

Рекомендуемое значение Куст>1,5.

Продолжительность оборота запасов (Доб) в днях рассчитывается по формуле:

Доб=З*360/N, где  

З – среднегодовая  стоимость оборотных средств,

N – выручка  от реализации продукции.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности (Ддз) в днях рассчитывается по формуле:

Ддз=ДЗ*360/N, где

ДЗ – среднегодовой  размер кредиторской задолженности.

Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дкз) в днях рассчитывается по формуле:

Дк.з=КЗ*360/S, где

КЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности,

S – полная  себестоимость.

Фондоотдача основных средств (Фо) рассчитывается по формуле:

Фо=N/ОФ, где

ОФ – среднегодовая  стоимость основных фондов.

Рентабельность  продаж (Rп) рассчитывается по формуле:

Rп=П/N*100%, где

П – балансовая прибыль.

Рентабельность  продукции (Rпр) рассчитывается по формуле:

Rпр=П/S*100%,  где

S – полная  себестоимость и реализация продукции.

Рентабельность авансированного капитала (Rак) рассчитывается по формуле:

Rак=П/АК*100%.

Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:

Т=(Уставный капитал= долгосрочный кредит)/П.    (41)

Если планируется  осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости  проекта равен сроку, на который  определяется кредит. 
 
 
 
 
 
 

2.6. Организационный план

В этом разделе  бизнес - план раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная  структура предприятия, производится оценка организационной структуры.

Одним из показателей оценки эффективности организационной структуры является интегрированный показатель эффективности организационной структуры (Кэфу) определяется по формуле:

,где

Зу - затраты  на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления

Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности

Фв - фондовооруженность (стоимость основных и оборотных  средств, приходящихся на одного работника)

Фо - фондоотдача (объем производственной (реализованной) продукции) приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

2.7. План по  рискам.

Значение  раздела состоит в оценке опасности  того, что цели поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью  или частично. Составляется перечень простых рисков, из которых  выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово - экономическим рискам. Возможен риск потери прибыли (падения рентабельности ) в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию.

После оценки степени риска разрабатывается  перечень мер, позволяющих его уменьшить. 

2.8.Финансовый  план.

В этом разделе бизнес-плана обобщают все  предшествующие материалы бизнес-плана  и представляют их в стоимостном  варианте.

Кредиторская  задолженность  по  оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

    

, где

ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.

Д- число  дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская  задолженность бюджету определяется аналогично задолженности  по заработной плате.

Уплата  процентов за использование кредитом (Скр ) рассчитывается по формуле:

, где

Рк - среднегодовой  размер кредита, руб

Нкр - процентная ставка банка за кредит. 

С тем  чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для  осуществления нормального  бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые  периоды из предшествующего периода.

Планирование  выручки осуществляется с учетом времени  поступления денежных средств  на счет предприятия за отгруженную  продукцию.

Платежи на сторону складываются из  затрат на производство продукции без амортизации, уплаты налогов, относимых на финансовый результат, затрат на  приобретение основных фондов, уплаты процентов  за кредит, норматива оборотных средств, прироста оборотных средств, погашения кредита, уплаты НДС, уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной  кредиторской задолженности поставщикам, бюджету).

Размер  дебиторской задолженности ( Дз) рассчитывается по формуле:

, где

N - выручка от реализации продукта , руб.

Д - планируемая  продолжительность задолженности  покупателей, руб.

Показатели финансово - экономической целесообразности реализации плана.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа  показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия.

Расчет коэффициентов  производится  по данным прогнозного  баланса активов и пассивов предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал.) рассчитывается по формуле:

Кал = денежные средства/краткосрочные пассивы,

Рекомендуемое значение Кал=0.2

Исходя  из  изучения и оценки разработанного бизнес-плана, можно предусмотреть  ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном итоге улучшение планируемых финансово -экономических результатов деятельности предприятия,  например, с тем, чтобы сократить срок предоставления банковского кредита.

Возможные мероприятия

• Повышение эффективности организационного планирования (может быть достигнута за счет сокращения численности персонала)
• Повышение эффективности планирования производства.

Экономический эффект от предлагаемых  мероприятий  выразится в получении дополнительной чистой прибыли и сокращении срока  самоокупаемости проекта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава II.Практическая часть.

Предприятие в  процессе исследования рынка выяснило, что имеется возможность реализовать  в месяц продукцию трех моделей  в количестве: модель А – 100 штук, модель Б – 50 штук, модель В – 40 штук. Предприятие планирует в таком объеме выпускать продукцию в течении года.

Используя данные предприятия рассчитаем норматив оборотных  средств в натуральном и стоимостном  выражении.

Для проведения расчетов нам потребуются следующие  формулы:

Норматив произ.запасов (Нпз)

Нпз=Мс*Здн, (1) где

Мс- суточная потребность  в материале,

Здн – запас  в днях.

Также мы воспользуемся  формулой для расчета общего количества материала:

Мобщ=Нр.м.*q, (2) где

Нр.м – норма  расхода материала на единицу  продуцкции,

q- количество реализуемой продукции.

Для того, чтобы  узнать суточную потребность в материале, нам необходимо будет применить  следующую формулу:

Мс=Мобщ/Т, (3) где

Т- плановый период.

Рассчитаем запас  в днях. Он будет равен:

Здн=Зтек+Зстрах+Зтех+Зтран, (4) где

Зтек – текущий запас,

Зстрах –  страховой запаз,

Зтех – технический  запас,

Зтран – транспортный запас.

Зстрах=0,5*Зтек (5).

Но так как  нам не даны ни технический, ни транспортные запасы, то мы будем пользоваться формулой:

Здн=Зтек+Зстрах (6). 

Сначала рассчитаем норматив производственных запасов для модели А.

Предприятие в  месяц имеет возможность реализовать 100 штук, следовательно  в год оно  будет реализовывать:

100*12=1200шт.

Найдем общее  количество основного материала, подставив  известные нам значения в формулу (2):

Мобщ=12*1200=14400 кг

Таким же образом  найдем общее количество вспомогательного материала:

Мобщ=0,1*1200=120 кг.

Теперь мы можем  найти суточную потребность в  основном и вспомогательном материалах, воспользовавшись формулой (3), период в нашем случае равен 360 дней, так как план выпуска продукции рассчитан на год. Найдем сначала суточную потребность в основном материале: