Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности

 

Норматив оборотных средств по сырью и основным материалам, вспомогательным материалам, топливу (О с,м ) определяется по формуле:

О с,м =  q сут • Н.,    руб.;

Где: q сут  - стоимость среднесуточного расхода данного вида ресурса, руб.;

Н - норма запаса в днях по соответствующему ресурсу оборотных средств.

                                        Qсут=Ргод/360

Ргод - это материальные затраты на годовой выпуск продукции, тыс.руб.

Например, норматив ОС по сырью А рассчитывается следующим образом:

Qсут=4000/360=11,1

О с,м = 11,1*30=333

Норматив  по незавершенному производству  определяется по формуле:

 

 

 где:

 – себестоимость товарной продукции,

– длительность производственного цикла,

 – коэффициент  нарастания затрат.

 

По плану: 

Норматив по годовой продукции находится по формуле:

Нг.п.=qсут*Н или  Pгод/360∙Н

Нг.п.=62,650∙7=375,898

По плану совокупный норматив оборотных средств предприятия равен сумме нормативов по всем элементам:

Нсов=Нс.м.+Нн.п.+Нг.п.+Нв.м.+Нт+НЗМИ+НБР=2207,245

2.2  Показатели использования оборотных средств

1. Коэффициент оборачиваемости – показывает число оборотов, которые совершают оборотные средства за расчетный период.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитываем по формуле: Коб=В/Нсов

По плану: Коб=38400/2207,245=17,4

По факту: Коб=36650/2207,245= 16,6

 

Чем выше , тем меньше потребность в оборотных средствах, и тем лучше они используются. В нашем случае Коб уменьшился, что говорит об ухудшении использования оборотных средств.

2. Длительность одного оборота характеризует период времени в днях, за который оборотные средства совершают 1 кругооборот.

Fпл – продолжительность планового периода, Fпл=360 дней.

По плану: 360/17,4 = 20,6 дней

По факту: 360/16,6=21,6 день

Чем меньше длительность оборота или больше число совершаемых ОС кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется ОС. И наоборот, чем быстрее ОС совершают кругооборот, тем эффективнее они используются. В нашем случае длительность оборота увеличилась, в связи с увеличением объема производства.

3. Коэффициент закрепления средств в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации продукции.

Кз=1/Коб

По плану: Кз=1/17,4 = 0,057

По факту: Кз=1/16,6 = 0,06

Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются ОС.

Сравнив все плановые и фактические показатели, необходимо определить влияние изменения этих показателей на изменение суммарной потребности в ОС и на изменение выпуска продукции.

Определим влияние изменения коэффициента оборачиваемости на изменение выпуска продукции (±ΔО), при условии неравенства планового и фактического выпуска продукции:

 

где:    – коэффициенты оборачиваемости оборотных средств соответственно по плану и факту.

 

±ΔО = 2207,245*(16,6-17,4) = -1765,7

Таким образом, уменьшение фактического коэффициента оборачиваемости по сравнению с плановым, уменьшает фактическую выручку на 1765,7тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Труд и заработная плата

                           3.1 Расчет численности рабочих

          Трудовые ресурсы как экономическая категория обозначают трудоспособную часть всего населения страны, способную в силу интеллектуальных и психофизиологических характеристик заниматься производством материальных благ или услуг. К этому виду ресурсов относятся все занятые в экономике люди, а также те, кто не занят в ней, но способен трудиться.

          Трудовые ресурсы предприятия (персонал) – это совокупность всех физических лиц, которые состоят с предприятием как с юридическим  лицом в регулируемых договором найма отношениях.

           Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Особенно роль трудовых ресурсов возросла в период рыночных отношений, а инвестиционный характер производства, его высокая наукоёмкость, изменили требования к работнику - повысили значимость творческого отношения к труду. Сейчас основная задача предпринимателя - руководителя предприятия - хорошо подобранный трудовой коллектив, представляющий собой команду единомышленников и партнеров, способных понимать, осознавать и реализовывать замыслы руководства предприятия. Только она служит залогом успеха предпринимательской деятельности, выражения и процветания предприятия.

           Производительность труда - важнейший экономический показатель, характеризующий эффективность затрат труда в материальном производстве как отдельного работника, так и коллектива предприятия в целом. В производстве любого продукта участвует живой труд, т.е. труд, затрачиваемый работниками непосредственно в процессе производства продукта, и труд прошлый, затраченный другими работниками и овеществленный в орудиях труда, зданиях, сооружениях, сырье, материалах, топливе, энергии.

1. Выработка (производительность труда) на одного работника в натуральном выражении, тонны:

Вг= тонн.

ВП – объём выпущенной продукции в натуральном выражении, шт.

Ч – численность работников предприятия, чел.

По плану: 10000/44=227,27 т./чел.

По факту: 10180/40=254,5, т./чел.

2. Выработка (производительность труда) на одного работника в стоимостном выражении, тыс. руб.:

По плану:  38400/44=872,72 руб./чел

По факту: 36650/40=916, 25 руб./чел

Если сравнить плановые и фактические показатели производительности труда на одного работника, то можно заметить, что она повышается в обоих случаях более, чем на 10 %. Прежде всего, это зависит от уменьшения численности.

3. Индекс роста (снижения) производительности труда расчитывается:

ПТТ=ПТф/ПТпл

ПТТ для работающих: 916,25/872,72=1,049

ПТТ для рабочих: 925,714/972=0,952

4. Влияние изменения  производительности труда на объем производства     (± ΔNпт)  определяется по формуле:

± ΔNпт =  Ч ф. ∙ (ПТф - ПТпл),   руб.;                              

где: Ч ф    - фактическая численность ППП, чел.;

ПТпл, ПТф – соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

± ΔNпт = 40*(916,25-872,72)= 40*43,53=1741,2

В натуральном выражении: 40*(254,5-227,27)=40*27,23=1089,2

5. Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (± ΔNч.) определяется по формуле:

± ΔNч. = (Чф. – Чпл.) ∙ ПТпл., руб.;                                     

где: Чпл, Чф. – соответственно плановая и фактическая численность ППП, чел.

В стоимостном выражении: ± ΔNч. = (40-44)*872,72= - 3490,88

В натуральном выражении: ± ΔNч. = (40-44)*227,27 = - 909,08

6. Общий прирост (снижение) объема производства (±ΔN) определяется по формуле:

± ΔN =( ± ΔN пт ) + (± ΔNч.), руб.      

В стоимостном выражении: ± ΔN = 1741,2+(- 3490,88)= -1749,68                

Все показатели приведены в таблице 4.

 

Таблица 4. Расчет численности ППП и производительности труда

 

Наименование показателей	Значение показателей		Отклонение показателей (±)
	по плану	по факту
1	2	3	4
1. Объем производства  в натуральном выражении, т. 2. Объем производства в стоимостном  выражении, тыс. руб. 3. Численность ППП – всего в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие другие категории ППП 4.Производительность труда:  на 1 работающего:  т. /чел.  руб./чел.	10000   70000   44   24 11 9     227,27 872,72	10180   71260   40   22 10 8     254,5 916, 25	-180   -1260   -4   -2 -1 -1          27,3      43,53
5. Индекс роста производительности  труда, доли единицы 6. Влияние изменения производительности  труда на изменение объема  производства, тыс. руб. 7. Влияние изменения численности  ППП на изменение объема производства, тыс. руб. 8. Общий прирост (снижение) объема  производства, тыс. руб.	1,119   -1741,2     - 3490,88                          -1749,68

 

 

3.2 Расчет фонда заработной платы промышленно –        производственного персонала (ППП)

Формы и системы заработной платы являются необходимым элементом  организации оплаты труда. Выбор рациональных форм и систем оплаты труда работников имеет важнейшие социально-экономическое значение для каждого предприятия. Взаимодействуя с нормированием труда и тарифной системой заработной платы, они определяют порядок начисления заработков отдельным работникам или их группам в зависимости от количества, качества и результатов труда. Формы и системы оплаты труда создают на всех уровнях хозяйствования материальную основу развития человеческого капитала, рационального использования рабочей силы и эффективного управления персоналом. Вознаграждение за труд или компенсация работникам затрачиваемых умственных, физических или предпринимательских усилий играет существенную роль в привлечении трудовых ресурсов на предприятие, в мотивировании, использовании и сохранении необходимых специалистов в организации или фирме.

          Существуют две основные формы заработной платы: повременная и сдельная.

 

1. Сдельная заработная плата — это форма оплаты труда наёмного работника, при которой заработок зависит от количества произведённых им единиц продукции или выполненного объёма работ с учётом их качества, сложности и условий труда.
2. Повременная заработная плата форма оплаты труда, в основе которой лежит принцип зависимости величины заработной платы от количества рабочего времени, отработанных часов. Заработная плата определяется умножением количества отработанных часов на часовую тарифную ставку оплаты труда, установленную для данной категории работников.
3. Фонд заработной платы — это сумма денежных средств, предназначенная для заработной платы работников предприятия, она рассчитывается исходя из тарифных ставок рабочих. При расчете заработной платы, кроме тарифного фонда,  необходимо учесть систему доплат и надбавок к тарифному заработку и окладу, которая позволяет оплачивать труд работников дифференцировано с учетом  условий труда (нормальные, тяжелые и вредные), в зависимости от режима работы (двухсменный, трехсменный), за профессиональное мастерство; за высокую интенсивность труда, обусловленную работой поточных и автоматических линий, конвейеров; за руководство бригадой, за работу в выходные и праздничные дни, за работу в вечерние (с 18 до 22 часов) и ночные смены (с 22 до 6 часов) и другие доплаты.  Кроме компенсационных выплат к доплатам относятся и стимулирующие выплаты, например, в виде премий за достижение высоких показателей, предусмотренных в премиальном положении предприятия. В курсовой работе размер всех доплат принимаются в размере 30% от тарифного заработка.

Далее необходимо определить дополнительный фонд заработной платы, к которому относится оплата ежегодных отпусков (основного, дополнительного и учебных), компенсация за отпуск при увольнении, выходное пособие и других. Размер этого фонда принимается в размере 10% -12% от основного фонда заработной платы (тарифный фонд, плюс доплаты).

В данной курсовой работе тарифные ставки для рабочих определяются на основе минимальной заработной платы, утвержденной правительством и условной тарифной сетки для рабочих промышленности:

Разряды	1	2	3	4	5	6
Тарифные коэффициенты	1,0	1,14	1,43	1,60	1,89	2,00

Например, при односменном режиме работы и восьмичасовом рабочей смене количество часов работы в месяц на одного рабочего составит (22 ∙ 8 = 176 час).

 Часовая тарифная ставка рабочего первого разряда определяется делением минимальной заработной платы (4 330 руб.) на  количество часов работы в месяце (то есть, в нашем случае, 176). Часовая тарифная ставка рабочего любого разряда равна произведению часовой тарифной ставки рабочего   1-го разряда на тарифный коэффициент.

Расчет по заработной плате рабочих представлен в таблице 5.

 Таблица 5. Расчет  фонда заработной  платы рабочих

 

Группы ППП и профессии	Разряд рабочего	Списочная численность, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд времени работы 1 рабочего, час.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.  руб.	Доплаты и надбавки к тарифному фонду, тыс. руб.	Основной фонд заработной платы, тыс. руб.	Дополнительный фонд зарплаты (10%), тыс. руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.Основные рабочие:
Аппаратчик	6	10	49,2	1900	934,800	280,44	1215,24	121,52	1336,76
Аппаратчик	1	10	24,60	1900	467,400	140,22	607,62	60,76	668,38
Оператор	3	2	35,18	1900	133,684	40,11	173,494	17,35	190,844
Оператор	2	2	28,04	1900	106,552	31,97	138,492	13,85	152,342
Всего:	-	24	-	-	1642,436	492,74	2134,846	213,48	2348,326
2.Вспомогательные рабочие:
Слесарь	6	5	49,2	1900	467,400	140,22	607,62	60,76	668,38
Слесарь	5	4	46,49	1900	353,324	106	459,324	45,93	505,254
Газоэлектросварщик	6	2	49,2	1900	186,960	56,09	243,05	24,31	267,36
Всего:	-	11	-	-	1007,684	302,31	1309,994	131	1440,994
Итого:	-	35	-	-	2650,12	795,05	3444,84	344,48	3789,32