Расчет основных показателей деятельности строительной организации

 

Вывод: Фондоотдача в планируемом году по сравнению с отчетным увеличится на 0,291 руб./руб., её рост составит 8,65%, что означает повышение эффективности использования основных производственных фондов. Изменение фондоемкости с 0,297 руб./руб. до 0,274 руб./руб. (уменьшение на 7,74%) показывает снижение объема (стоимости) основных средств на 1 руб. объема продаж. Фондовооруженность в планируемо году незначительно увеличится, на 1,28%. Фондоотдача, вследствие повышения ПТ на 0,026 млн. руб./чел., увеличится на 0,286 млн. руб./чел., что составит 8,48%.

Определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объёма выполняемых собственными силами СМР за счёт следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи ( )
• изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ( ).

Влияние факторов на изменение  объёма СМР можно определить, используя  методы факторного анализа:

1. индексный;
2. интегральный;

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

= (3,656-3,365)*37,748

= 0,291*37,748 = 10,985 млн. руб.

= (37,748-36,85)*3,365 = 0,898*3,365 = 3,022 млн. руб.

= + =10,985+3,022=14,077 млн. руб.

Расчет долей проводится по формулам:

= (10,985/(138,012-124))*100%=78,4%

= (3,022/(138,012-124))*100%=21,6 %

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

=0,291*36,85+(0,291*0,898)/2=10,723+0,131= 10,854 млн. руб.

=0,898*3,365+(0,291*0,898)/2=3,022+0,131=3,153 млн. руб.

= + =10,854+3,153=14,077 млн. руб.

Расчет долей проводится по формулам:

= (10,854/(138,012-124))*100%=77,5%

= (3,153/(138,012-124))*100%=22,5%

Вывод: Объём СМР в планируемом году, по сравнению с отчетным годом, увеличится на 14,077 млн. руб., что будет достигнуто под влиянием следующих факторов:

1) благодаря росту фондоотдачи на 0,291 руб./руб., объем СМР в планируемом году увеличится на 10,985 млн. руб. (индексный метод) или на 10,854 млн. руб. (интегральный метод), что составит 78,4% или 77,5% соответственно от общей суммы увеличения объема СМР.

2) в связи с увеличением стоимости основных фондов на 0,898 млн. руб., объем СМР в планируемом году вырастет на 3,022 млн. руб. (индексный метод) или на 3,153 млн. руб. (интегральный метод), что составит от общего роста СМР 21,6% или 22,5%.

Т.о., на предприятии наблюдается  большее влияние качественного  фактора (фондоотдачи), что говорит  об интенсивном использовании основных фондов.

 

Часть V. Расчет  показателей  использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного  годов рассчитываем следующие показатели использования оборотных средств ( ):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

где – средний размер оборотных средств;

Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объём СМР, выполняемый собственными силами).

t_от = (32,15*360)/124 = 94 дня

t_пл = (33,7*360)/138,012 =88 дней

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( )

К_з^от = 32,15/124=0,259 руб./руб.

К_з^пл = 33,7/138,012=0,244 руб./руб.

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( )

К_об^от = 124/32,15=3,857 руб./руб.

К_об^пл = 138,012/33,7=4,095 руб./руб.

Таблица 3.

Показатели использования  оборотных средств

Показатели Год	t	Кз	Коб
Планируемый	88	0,244	4,095
Отчетный	94	0,259	3,857
Процент изменения	-6,38	-5,79	6,17

 

Вывод: В планируемом году намечается улучшение показателей использования оборотных средств по сравнению с отчетным, что говорит об их более эффективном использовании:

• продолжительность оборота оборотных средств намечается сократить на 6 дней, и она составит 88 дней.
• коэффициент загрузки средств в обороте уменьшится на 5,79% и составит 0,244 руб./руб.
• коэффициент оборачиваемости оборотных средств вырастет с 3,857 руб./руб. до 4,095 руб./руб., т.е. на 6,17%.

 

Далее количественно  оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году.

Расчет осуществляется по формулам:

= 32,15-33,7=-1,55 млн. руб.

 где  – общее изменение размера оборотных средств;

 – средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

= 138,012/360*(94-88) = 2,3 млн. руб.

где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

= (124-138,012)/360*94=  -3,659 млн. руб.

где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объёма выполняемых СМР.

О₁, О₂ – объём СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

Вывод: В планируемом году произойдет высвобождение средств из оборота в размере 2,3 млн. руб., в связи с ускорением их оборачиваемости на 6 дней. Но из-за увеличения объема СМР на 14,012 млн. руб. придется вовлечь дополнительно оборотных средств на сумму 3,659 млн. руб.

 

Оцениваем влияние на изменение объёма СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа  расчет выполняется по формулам:

= (4,095-3,857)*33,7=0,238*33,7=8,021 млн. руб.

= (33,7-32,15)*3,857=1,55*3,857=5,978 млн. руб.

= + =8,021+5,978=13,999 млн. руб.

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

Расчет долей проводится по формулам:

= 8,021/(138,012-124)*100 =57,2%

= 100-57,2=42,8%

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

=0,238*32,15+(0,238*1,55)/2=

=7,836 млн. руб.

=1,55*3,857+(1,55*0,238)/2=

=6,163 млн. руб.

= + =7,836+6,163=13,999 млн. руб.

= 7,836/(138,012-124)*100 =55,9%

= 100-55,9=44,1%

Вывод: в планируемом году по сравнению с предыдущим (отчетным) периодом ожидается увеличение объёма СМР на 13,999 млн. руб. связанное с влиянием двух факторов:

1. в связи с ростом коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,238 руб./руб. на предприятии наблюдается прирост объема СМР на 8,021 млн.руб. (при расчете индексным методом) или 7,836 млн.руб. (при расчете интегральным методом), что составит 57,2% или 55,9% (соответственно) от общего роста объема СМР
2. в связи с ростом в планируемом году размера оборотных средств на 1,55 млн. руб., на предприятии наблюдается прирост объёма СМР на 5,978 млн. руб. (при расчете индексным методом) или 6,163 млн. руб. (при расчете интегральным методом), что составит 42,8% или 44,1% от общего роста объёма СМР.

 

Часть VI. Исчисление себестоимости  строительно-монтажных работ

Расчет  себестоимости производства продукции в планируемом году производим в следующей последовательности:

1. Определяем  материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

= 41,5/100*138,012=57,275 млн. руб.

2. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в отчетном году

= 28,1/(732*12) =  0,0032 млн. руб.

3. Определяем среднемесячную зарплату одного работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

=0,0032*(100+8,4)/100=0,0035 млн. руб.

где К – коэффициент  изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

4. Определяем затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

=0,0035*740*12=31,08 млн. руб.

5. Определяем ОСН по формуле:

= 31,08*26/100 = 8,08 млн. руб.

где Н- суммарный (26 %) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд Российской Федерации - 20,0 %;
• Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,2%
• Фонды обязательного медицинского страхования работников - 2,8 %.

 

6. Определяем ПЗ путем умножения объема  СМР в договорных ценах на планируемый год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

=(11/100)*138,012 = 15,18 млн. руб.

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяем исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (принимаем условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4.

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало  планируемого  года	36,97
1.1	Из них в консервации	0,605
2.	Планируемое выбытие  ОПФ	1,22
3.	Поступление ОПФ в  течение  планируемого года	3,38
4.	Стоимость ОПФ на конец  планируемого  года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38,525
5.	Среднегодовая стоимость  ОПФ  в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37,445
6.	Средняя норма  амортизационных  отчислений по  предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в  планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4,682

 

Далее  определяем  себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определяем материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном  году на удельный вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР отчетного года.