Понятие об анализе хозяйственной деятельности

Мо = ВП/Мз =

22.09.2014

Год	Объем производства Млн. руб	Темпы роста		Объем реализации Млн. руб	Темпы роста
		Базисные	Ценные		Базисные	Ценные
1	90 000	100	100	89 500	100	100
2	92 400	102,7	102,7	92 600	103,4	103,4
3	95 800	106,4	103,6	94 300	105,4	101,8
4	94 100	104,5	98,2	93 500	104,4	99,2
5	100 800	112	107,1	96 600	107,9	103

В первые годы объем реализации практически совпадали с объемом продукции. В последний год объем реализации значительно ниже уровня производства. Причины:

1. Неправильно выявлены спросы на продукцию
2. Продукция неконкурентоспособная
3. И другие причины

Трср = = 1,0287 (102,87 %)

Задачи анализа:

1. Дать оценку уровня конкурентоспособности продукции.
2. Определить текущие и перспективные потребности покупателей.
3. Изучить жизненный цикл товаров и принимать своевременные меры по внедрению новых, более современных видов продукции и изымать морально устаревшую продукцию.
4. Дать оценку рисков изменения в ассортименте.

Своевременное обновления ассортимента продукции с учетом изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия. Выработать рекомендации по изменению ассортимента и структуры на предстоящий период с учетом потребностей рынка и возможностей предприятия.

Оценка выполнения плана по ассортименту производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления выпуска продукции зачтенного в выполнение плана по ассортименту на плановый выпуск продукции.

Продукция изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом план ассортимента не засчитывается.

Изделие	Объем производства Млн. руб		% выполнения плана	Объем производства, зачтенный в план
	План	Факт
А	28 800	25 200	87,5	25 200
Б	33 600	33 264	99,0	33 264
С	19 200	22 176	115,5	19 200
Д	14 400	20 160	140	14 400
Итого	96 000	100 800	105	92 064

Кас = 92064 / 96 000 = 0,959 (95,9%) план по ассортименту не выполнен. Причины могут быть разные (как внешние, так и внутренние).

Изделие	Объем производства Млн. руб		% выполнения плана	Объем производства, зачтенный в план
	План	Факт
А	28 800	25 200	87,5	25 200
Б		33 264	-	0
С	19 200	22 176	115,5	19 200
Д		20 160	-	0
Итого	96 000	100 800	105	92 064

24.09.2014

На основании данных проанализировать выполнение плана выпуска продукции по ассортименту. Сделать вывод.

Ассортимент	Выпуск продукции		Выполнение плана %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
	План	Факт
Штампы	483	502	103,94	483
Пресс-формы	966	1 004	103,94	966
Приспособления и кассеты	805	837	103,98	805
Товары народного потребления	966	927	95,97	927
Итого:	3220	3270	101,56	3181

Кас = 3181 / 3220 = 0,9879 (98,79%)

Задача: проанализировать выполнение плана и динамику производства продукции по промышленному предприятию. Сделать выводы.

Пери оды	Прошлый год		Отчетный год			% выполнения плана	Темпы изменения %
	Сумма	% цепн	План	Факт	Отклон
1	2 320	100	2 350	2 130	-220	90,64	91,81
2	1 980	85,34	2 000	2 098	98	104,9	105,96
3	2 200	111,2	2 250	2 302	52	102,31	104,64
4	2 480	102,19	2 500	2 508	8	100,3	101,13
Год	8 980		9 100	9 038	-62	99,54	100,65

Выполнить план по структуре означает: сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры влияет на выпуск продукции в денежном выражении, прибыль, рентабельность, себестоимость.

Влияние изменения структуры на объем выпуска продукции можно рассчитать способом цепной подстановки.

ВП = ∑VВПобщ * УДi * Цi

ВПпл = ∑VВПобщ план * УДi план * Цi план

ВПусл1 = ∑VВПобщ факт * УДi план * Цi план

ВПусл2 = ∑VВПобщ факт * УДi факт * Цi план

∆ВПуд = ВПусл1 – ВПусл2

Анализ качества продукции – это понятие, которое характеризует потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации. Различают:

1. Обобщающие. Характеризуют качество всей продукции, независимо от ее вида и назначения:
1. Удельный вес новой продукции в номом объеме выпуска
2. Удельный вес продукции высшей категории качества
3. Удельный вес сертифицированной продукции
4. Удельный вес экспортируемой продукции
2. Индивидуальные. Характеризуют одно из свойств товара.
3. Косвенные. Штрафы за некачественную продукцию, объем забракованной продукции, потери от брака.

Задачи анализа:

1. Изучить динамику перечисленных показателей
2. Выполнение плана по их уровню
3. Выяснить причины изменения
4. Определить влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручку от реализации, прибыль)

26.09.14

Тема: анализ факторов, влияющих на выполнение плана выпуска и реализации продукции.

Рассмотрим схему факторного анализа объема реализации продукции.

Есть два метода реализации продукции:

1. По отгрузке
2. По факту получения выручки на Р/С

Если реализация осуществляется п отгрузке, то баланс товарной продукции имеет вид:

ГПн + ТП = РП + ГПк

Если по выручке, то баланс ТП имеет вид:

ГПн + ТП  + ОТн = РП + ОТк + ГПк

Расчет влияния данных факторов на объем реализации производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции. В процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателем и разработать мероприятия по ускорению получения выручки. Особое внимание уделяется факторам, влияющим на изменение объема выпуска продукции. Эти факторы можно разделить на 3 группы:

1. Связана с использованием трудовых ресурсов.

• ВП = ЧР * ГВ

• РП = ЧР * ГВ * Дрп

2. С использованием средств труда

• ВП = ОПФср.ч * Фо
• РП = ОПФср г * Фо * Дрп

3. ВП = МЗ * Мо

РП = МЗ * Мо * Дрп

29.09.2014

Тема: анализ показателей по З/П.

Коэффициент постоянства состава:

Кпост = (ЧРпроработавших весь год) / (ЧРсреднесписочная)

Полноту использования трудовых ресурсов характеризует фонд рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому подразделению и в целом по предприятию.

ФРВ зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней (Д), продолжительности рабочего дня (П).

ФРВ = ЧВ * Д * П

Влияние факторов можно определить способом цепной подстановки, абсолютной и относительной разниц.

∆ФРВчр = ∆ЧР *Дпл * Ппл

∆ФРВчр = ЧРф * ∆Д * Ппл

∆ФРВчр = ЧРф * Дф * ∆П

Для выявления целовременных и внутрисменных потерь рабочего времени, сопоставляют данные сопоставляют планы фактического и планового баланса рабочего времени.

Показатель	На одного рабочего		Изменения
	tпл	tф	На одного рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе: праздничные дни	101	101	-	-
Номинальный ФРВ, дни	264	264	-	-
Неявкина работу	39	49	10	ЧР * 10
В том числе ежегодные	21	24	+3	ЧР * 3
Отпуска по учебе	1	2	+1
Отпуска по беременности	3	2	-1
Дополнительные отпуска по разрешению администрации	5	8	+3
Болезни	9	11,8