Планирование и распределение прибыли

 
 
 
 
 
 
 

     Пояснительная записка 

     Основным  доходом предприятия является прибыль от реализации продукции (23772 тыс. руб.).

     Денежными накоплениями предприятия являются:

• амортизация – 1983 тыс. руб.;
• накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом - 329 тыс. руб.

     Денежными поступлениями на планируемый период являются:

• средства целевого финансирования (100 тыс. руб.);
• поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.);
• средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.);
• средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.);
• получение долгосрочных кредитов - 3198 тыс. руб.
• прирост устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.

     Направления использования финансовых ресурсов предприятия следующие.

• Капитальные вложения.

     Капитальные затраты предприятия производственного характера составляют 8100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет 2750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления – 1983 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 3038 тыс. руб.

     Капитальные затраты производственного характера составляют 3120 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство – 2250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 160 тыс. руб.;

• прирост собственных оборотных средств  за счет прибыли предприятия - 1278 тыс. руб.;
• осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - 400 тыс. руб.;
• содержание объектов социальной сферы - 1370 тыс. руб.;
• уплата налогов - 13697 тыс. руб.;
• распределение прибыли между собственниками организации - 8238 тыс. руб.;
• стимулирование работников организации (отчисления в фонд потребления) - 3020 тыс. руб.;
• отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.

     За  недостаточностью средств на капитальное строительство предприятие привлекает дополнительные средства в форме долгосрочных кредитов в сумме 3198 тыс. руб. В течение года по полученным кредитам предприятие выплачивает проценты по ставке 25% в сумме 800 тыс. руб. В конце года кредиты погашаются в сумме 319,8 тыс. руб. (10%).

     Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 4131 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли – 980 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты – 1617 тыс. руб.

     Прибыль является основным источником финансирования затрат предприятия. Это затраты  по капитальному строительству – 5000 тыс. руб., отчисления в фонды предприятия – 6020 тыс. руб., налоги, выплачиваемые за счет прибыли – 5224 тыс. руб. Прибыль в сумме 8238 тыс. руб. распределяется между собственниками предприятия. За счет прибыли погашаются долгосрочные ссуды в сумме 320 тыс. руб. Сумма 1848 тыс. руб. направляется на финансирование расходов предприятия, поскольку по показателям финансового плана расходы предприятия превышают доходы.

     Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализованной продукции – 88633 тыс. руб.

     Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии – средства целевого финансирования (100 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.). Кроме того, это поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.).

     Еще одним источником формирования финансовых ресурсов являются прочие доходы и  расходы предприятия в сумме 20250 тыс. руб.

     Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 3198 тыс. руб.

     Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами – за счет прибыли ООО  погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, отчисляет  дивиденды собственникам предприятия, погашает часть кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 730 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия. Прирост оборотных средств (1278 тыс. руб.) также осуществляется не за счет дополнительных ресурсов, а за счет чистой прибыли предприятия.

     Расчеты к финансовому  плану предприятия 

1. Расчет  плановой суммы амортизационных  отчислений

     Среднегодовая стоимость вводимых (С_вв) основных фондов исчисляется:

     

;

     

(тыс. руб.).

     Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов (С_выб) исчисляется:

     

;

     

(тыс. руб.).

     Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.

     Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования – 1030 тыс. руб.

     Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов:

     15530 + 4038 - 4376 - 1030=14162 тыс. руб.

     Сумма амортизируемых отчислений:

     14162 × 14 = 1983 тыс. руб. 

2. Расчет  сметы затрат на производство продукции ООО

     Расчеты ведутся на год и на квартал.

     1) Социальный налог = затраты на оплату труда×35,6%:

     17440×35,6% = 6209 тыс. руб.

     4360×35,6 = 1552 тыс. руб.

     2) Итого затрат на  производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация ОФ + Социальный налог + Прочие расходы:

     33000 + 17440 + 1983 + 6209 + 1380 = 60012 тыс. руб.

     8250 + 4360 + 496 + 1552 + 345 = 15003 тыс. руб.

     3) Затраты на валовую  продукцию = Итого затрат на производство – Списано на непроизводственные счета:

     60012 - 715 = 59297 тыс. руб.

     15003 - 267 = 14736 тыс. руб.

     4) Производственная  себестоимость товарной  продукции = Затраты на валовую продукцию - Изменение остатков незавершенного производства - Изменение остатков по расходам будущих периодов:

     59297 - 496 - 20 = 58781 тыс. руб.

     14736 - 124 - 5 = 14607 тыс. руб.

     5) Полная себестоимость  товарной продукции  = Производственная себестоимость товарной продукции + Расходы на продажу:

     58781 + 5266 = 64047 тыс. руб.

     14607 + 1413 = 16020 тыс. руб. 

3. Расчет  объема реализуемой продукции и  прибыли

     Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:

     а) в действующих ценах без НДС  и акцизов – 2500 тыс. руб. (табл. 4);

     б) по производственной себестоимости  – 1950 тыс. руб. (табл. 4);

     в) прибыль:

     2500 - 1950 = 550 тыс. руб.

     Выпуск  товарной продукции:

     а) в действующих ценах без НДС  и акцизов - 88000 тыс. руб. (табл. 1);

     б) по полной себестоимости – 64047 тыс. руб. (табл. 1);

     в) прибыль:

     88000 - 64047 = 23953 тыс. руб.

     Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец  года:

     а) в действующих ценах без НДС  и акцизов:

     

тыс. руб.

     б) по производственной себестоимости:

     

 тыс. руб.

     в) прибыль:

     1867 - 1136 = 731 тыс. руб.

     Объем продаж продукции  в планируемом  году:

     а) в действующих ценах без НДС  и акцизов:

     2500 + 88000 - 1867 = 88633 тыс. руб.

     б) по полной себестоимости:

     1950 + 64047 - 1136 = 64861 тыс. руб.

     в) прибыль от продажи товарной продукции:

     88633 - 64861 = 23772 тыс. руб. 

4. Расчет  потребности предприятия в оборотных  средствах на конец планируемого года

     Норматив  на начало года, а так же норма  запасов в днях по статьям затрат по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», и «Готовая продукция» приведены в Таблице 9. Производственные затраты рассчитаны в таблице 1.

     1) Затраты IV кв., тыс. руб. / день:

     

 тыс. руб.;

     

 тыс. руб.;

     

 тыс. руб. 

     2) Норматив на конец года, тыс.руб.:

     92 × 45 = 4140 тыс. руб.;

     164 × 4 = 656 тыс. руб.;

     162 × 7 = 1134 тыс. руб.

     Изменение (+,-) по статье определяется как разность норматива на конец периода и  на начало периода по статье затрат:

     4140 - 3935 = 205 тыс. руб.;

     656 - 236 =  420 тыс. руб.;

     1134 - 501 = 633 тыс. руб.

     Прирост по статье «Расходы будущих периодов» приведен в Таблице 7 (20). Норматив на начало периода равен 15. Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен 35 тыс. руб.

     Совокупный  норматив оборотных средств на начало года равен:

     3935 + 236 + 15 + 501= 4687 тыс. руб.

     Совокупный  норматив оборотных средств на конец  года равен:

     4140 + 656 + 35 +1134 = 5965 тыс. руб.

     Совокупный  прирост норматива оборотных  средств равен:

     5965 - 4687 = 1278 тыс. руб.

     Прирост устойчивых пассивов по условию составляет 230 тыс. руб., значит, источником прироста оборотных средств будет являться прибыль предприятия в сумме 1048 тыс. руб. 

5. Расчет  Проекта о прибылях и убытках

     Исходные  данные приведены в Таблице 4.

     I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

     Выручка от продажи продукции в планируемом  году - 88633 тыс. руб.

     Себестоимость реализуемой продукции в планируемом  году - 64861 тыс. руб.

     Прибыль:

     86024 - 64861 = 23772 тыс. руб.

     II. Операционные доходы и расходы:

     Проценты  к получению – 940 тыс. руб.

     Проценты  к уплате –