Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2011 в 23:02, лабораторная работа
Составить план сбыта на предстоящий год (с разбивкой по кварталам). Разработка плана сбыта является исходным этапом подготовки общей сметы, так как расчетный объем продаж является определяющим практически для всех статей общей сметы.
| A | B | C | D | E | F | G | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1. Составить план сбыта на предстоящий год (с разбивкой по кварталам). Разработка плана сбыта является исходным этапом подготовки общей сметы, так как расчетный объем продаж является определяющим практически для всех статей общей сметы. В плане сбыта указывается количество продукции каждого вида, которое предполагается реализовать. Обычно план сбыт также включает расчет ожидаемых поступлений на инкассо от продаж в кредит, что в дальнейшем будет необходимо для составления кассового плана. Весь остаток по счетам 8700,0 руб. к получению предполагается взыскать в пером квартале. 65% квартального объема продаж поступят на счет в текущем квартале; 33% квартального объема продаж поступят на счета в следующем квартале, а оставшиеся 2% продаж считаются безнадежными к взысканию. | ||||||
| 2 | Таблица 1 | ||||||
| 3 | План сбыта продукции | ||||||
| 4 | |||||||
| 5 | Квартал | Объем продаж, ед. | Продажная цена, руб. | Объем продаж, руб. | Поступления денежных средств от общего объема продаж | ||
| 6 | текущий квартал | следующий квартал | безнадежные | ||||
| 7 | 65% | 33% | 2% | ||||
| 8 | I | 900.0 | 72.0 | 64800.0 | 50820.0 | 21384.0 | 1296.0 |
| 9 | II | 800.0 | 72.0 | 57600.0 | 37440.0 | 19008.0 | 1152.0 |
| 10 | III | 1000.0 | 72.0 | 72000.0 | 46800.0 | 23760.0 | 1440.0 |
| 11 | IV | 900.0 | 72.0 | 64800.0 | 42120.0 | 21384.0 | 1296.0 |
| 12 | Итого | 3600.0 | 259200.0 | 177180.7 | 85536.3 | 5184.0 | |
| 13 | |||||||
| A | B | C | D | E | F | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 3. Составление
сметы прямых материальных затрат на материалы
на предстоя-щий год. После установления уровня производства необходимо составить смету прямых затрат на материалы, чтобы определить сколько всего материалов потребуется для производства, и сколько материалов надо закупить для обеспечения потребности производства в таком объеме. Объем закупок будет зависеть как от ожидаемого расхода материалов, так и от уровня имеющихся запасов. Объем закупок определяется по формуле: Объем закупок = Расход + предполагаемые запасы на конец периода – Запасы на начало периода Обычно при составлении сметы прямых затрат на материалы, рассчитываются и размеры наличных платежей на материалы, т.е. необходимо составить график ожидаемых рас-ходов денежных средств. Счета предъявляемые к оплате, необходимо оплатить в I квартале. Ожидаемый уровень материальных запасов на конец периода составляет 10% от количества единиц про-дукции, которую требуется произвести в следующем квартале; в IV квартале определяется ориентировочно. Уровень материальных запасов на начало периода тот же, что и в предыдущем квартале. 50% квартальных закупок оплачивается в текущем квартале. | |||||
| 2 | Таблица 3 | |||||
| 3 | ||||||
| 4 | Покакзатели | I | II | III | IV | Итого |
| 5 | Количество материалов для производства, кг. | 2848.0 | 2624.0 | 3168.0 | 2848.0 | 11488.0 |
| 6 | Передполагаемый запас на конец периода, кг | 256.0 | 320.0 | 288.0 | 256.0 | 1120.0 |
| 7 | Передполагаемый запас на начало периода, кг | 288.0 | 256.0 | 320.0 | 288.0 | 1152.0 |
| 8 | Итого объем закупок, кг. | 2816.0 | 2688.0 | 3136.0 | 2816.0 | 11456.0 |
| 9 | Цена единицы материала, руб. | 2.0 | 2.0 | 2.0 | 2.0 | |
| 10 | Итого прямые материальные затраты, руб. | 5632.0 | 5376.0 | 6272.0 | 5632.0 | 22912.0 |
| 11 | Счета к оплате | 5216 | 5504 | 5824 | 5952 | 22496 |
| 12 | ||||||
| A | B | C | D | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 4. Составление
сметы прямых затрат на оплату труда на
предстоящий год. Требования к объёмам производства, заложенные в производственном плане, служат, кроме того, отправной точкой при подготовке сметы прямых затрат на оплату труда. Для определения потребности в прямом труде необходимо ожидаемый объем производства умножить на количество человеко-часов прямого труда в расчете на единицу продукции. Затем для вычисления общих учетных затрат на оплату труда следует полученное количе-ство человеко-часов для производства продукции умножить на стоимость одного челове-ко-часа. Данные для расчетов взять в таблице исходных данных по своему варианту. | |||
| 2 | Таблица 4 | |||
| 3 | ||||
| 4 | Квартал | Количество человеко-часов на квартальный объем производства, чел ⁄час. | Стоимость
одного |
Прямые затраты на оплату труда, руб. |
| 5 | I | 4450.0 | 4.0 | 17800.0 |
| 6 | II | 4100.0 | 4.0 | 16400.0 |
| 7 | III | 4950.0 | 4.0 | 19800.0 |
| 8 | IV | 4450.0 | 4.0 | 17800.0 |
| 9 | Итого | 17950.0 | 71800.0 | |
| 10 | ||||
| 11 | Бюджет прямых затрат на оплату труда, составляется исходя из бюджета производства, уровня и динамики производительности, и оплаты труда основного персонала. При задолженности по оплате труда, дополнительно к бюджету составляют график её погашения. | |||
| 12 | ||||
| A | B | C | D | E | F | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 5. Составление
сметы заводских накладных расходов на
предстоящий год. Сметой заводских накладных расходов обеспечивается выполнение графика всех остальных производственных затрат, помимо прямых затрат на материалы и оплату труда. Применение в финансовом планировании маржинального подхода предполагает введение заданной ставки накладных расходов для переменной части заводских накладных рас-ходов. При разработке кассового плана учитывается то, что начисление износа не влечет за собой затрат денежных средств, поэтому при вычислении размера денежных средств на покрытие заводских накладных расходов издержки на износ вычитают из суммы полных заводских накладных расходов. Плановые постоянные накладные расходы (за квартал) 8000руб.; издержки на износ 4250руб., в квартал, все накладные расходы, связанные с выплатой денежных средств, покрываются в текущем квартале. | |||||
| 2 | Таблица 5 | |||||
| 3 | Смета заводских накладных расходов на______ год. | |||||
| 4 | Покакзатели | Квартал | Итого | |||
| 5 | I | II | III | IV | ||
| 6 | Плановые прямые затраты на оплату труда, чел/час. | 4450.0 | 4100.0 | 4950.0 | 4450.0 | 17950.0 |
| 7 | Ставка переменных накладных расходов, руб. | 2.0 | 2.0 | 2.0 | 2.0 | |
| 8 | Плановые переменные накладные расходы, руб. | 8900.0 | 8200.0 | 9900.0 | 8900.0 | 35900.0 |
| 9 | Плановые постоянные накладные расходы, руб. | 8000.0 | 8000.0 | 8000.0 | 8000.0 | 32000.0 |
| 10 | Полные плановые накладные расходы, руб. | 16900.0 | 16200.0 | 17900.0 | 16900.0 | 67900.0 |
| 11 | Износ | 4250.0 | 4250.0 | 4250.0 | 4250.0 | 17000.0 |
| 12 | Объем денежных средств для покрытия накладных расходов | 21150.0 | 20450.0 | 22150.0 | 21150.0 | 84900.0 |
| 13 | ||||||
| 14 | В бюджет производственных накладных расходов ходят: постоянная (амортизация, текущий ремонт ит.д.) и переменная части, в совокупности составляющие все затраты, связанные с производством продукции, за исключением прямых затрат на сырье и материалы, и оплату труда. Бюджет управленческих расходов включает расходы, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции это затраты на содержание отдела кадров, труда и з.п., услуги связи, %-ты по полученным кредитам и т.п. | |||||
| 15 | ||||||
| A | B | C | D | E | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 Составление производственного плана на предстоящий год. | ||||
| 2 | В производственном плане определяется количество единиц продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в материально-производственных запасах. Ожидаемый объем производства вычисляется путем вычитания расчетного уровня запасов на начало периода из суммы объема продукции, которую предполагается реализовать, и ожидаемого уровня запасов на конец периода 10%, от ожидаемого в следующем квартале объема продаж; в IV квартале уровень запасов устанавливается ориентировочно. Уровень запасов на начало периода тот же, что и на конец предыдущего квартала. | ||||
| 3 | |||||
| 4 | Таблица 2 | ||||
| 5 | План производства продукции, шт. | ||||
| 6 | |||||
| 7 | Квартал | Объем продаж, ед. Q план | Уровень запаса на конец периода, Зк.п. | Уровень запаса на начало периода, Зн.п. | Объем производства, шт. |
| 8 | I | 900.0 | 80.0 | 90.0 | 890.0 |
| 9 | II | 800.0 | 100.0 | 80.0 | 820.0 |
| 10 | III | 1000.0 | 90.0 | 100.0 | 990.0 |
| 11 | IV | 900.0 | 80.0 | 90.0 | 890.0 |
| 12 | Итого | 3600.0 | 350.0 | 360.0 | 3590.0 |
| 13 | |||||