Планирование и экономический анализ деятельности

 
 

Выручка (Объём СМР) – Количество денег, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов и услуг своим клиентам. 
 

Себестоимость СМР – это совокупность затрат на производство и реализацию продукции, выраженных в стоимостной форме.

Фондоотдача – это отношение стоимости годового выпуска продукции к стоимости основных средств.

Фондовооружённость – это показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.

Прибыль – это превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Расчеты таблицы 2.2 
 

Ф в. п. = С оф П./ Чп. = 12985: 54=240,46 тыс. руб/чел.

Ф в. Ф =14100 : 52=271,15 тыс. руб/чел.

Ф оп = Ссмр/С оф = 32424:12985 = 2,49

Ф оф = 30178 : 14100 = 2,14

П.п = Ссмр п – С/С п. = 32424-21774=10650 тыс. руб.

П ф. = 30178- 18500=11678 тыс. руб.

Р смр п. = П п./С смр п. = 10650:32424=0,32

Р смр ф. = 11678: 30178=0,38

Р з.п = П /С/С = 10650:21774=0,48

Р з.ф = 11678:18500 = 0,63

Р тр.п = П/Ч = 10650:54= 197,22

Р тр. ф= 11678:52= 224,57

Р оф п.= П/С оф = 10650: 12985=0,82

Р оф ф. = 11678/14100= 0,83

2.3. Определение степени  влияния факторов  на выполнение 

задания по объёму СМР. 

2.3.1. Расчёт  влияния изменения численности работников.  

Где            - изменение объёма СМР под влиянием изменения численности работников

                 – плановая выработка на 1 работника

                  - абсолютное изменение численности работников 

2.3.2. Расчёт влияния  изменения выработки. 
 

Где        - изменение объёма Ссмр под влиянием изменения выработки

       - абсолютное изменение выработки  на 1 работника

        – фактическая численность работников 

2.3.3. Расчёт общего  влияния этих двух  факторов 
 

Где  - абсолютное изменение объёма СМР 

2.4. Определение степени  влияния факторов  на изменение

Эффективности использования основных фондов. 

2.4.1. Выполним предварительные  расчёты. 
 

 
 

 
 

 

Где          П – плановые данные

                Ф – фактические данные

2.4.2 .Расчёт  влияния изменения  производительности  труда. 
 

2.4.3.Расчёт  влияния изменения  показателя фондовооруженности. 
 

2.4.4. Расчёт общего  влияния этих двух  факторов. 
 
 

2.5 Выводы по результатам  анализа. 

За анализируемый  период объём СМР недовыполнен на 2,6%, что составило 2246,08 тыс.руб.

Это произошло по следующим причинам:

1. В результате уменьшения численности работников на 2 человека ( уменьшение составило 1200,8 тыс. руб.)
2. В результате роста выработки на 2% , объём СМР был перевыполнен на сумму 418,70 тыс. руб.

Мастером была проведена  следующая работа:

- уволен низкоквалифицированный  персонал;

- организована эффективная  работа персонала;

- проведена переподготовка  рабочих мест;

- проведён инструктаж  по технике безопасности и  правилам внутреннего распорядка.

За рассматриваемый  период себестоимость СМР снизилась на 2,8% это произошло в результате снижения объёма СМР на 1,9%, а так же в результате нахождения резервов снижения  себестоимости, что привело к увеличению прибыли на 16,56%.

Снижение  себестоимости произошло в результате изменения в организации производства, форм и методов труда при развитии специализации производства; совершенствования  управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования  основных фондов ; улучшение материально – технического снабжения; сокращение транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства. Проведён планово – предупредительный ремонт.

За анализируемый  период количество машин, механизмов инструментов и оборудования было уменьшено на 7,8 %, что привело к уменьшению показателя фондовооружённости на 4,4%.

Рост фондоотдачи  говорит о неэффективном задействованиии  оборудования организации. Это подтверждает действие основного правила, о том, что основным условием роста фондоотдачи  является повышение темпов роста  производительности труда над темпами роста фондовооружённости работников.

На строительном участке выработка увеличилась  на 3%, фондовооружённость уменьшилась  на 4,4%., в результате чего фондоотдача  увеличилась на 5,9%.

Влияние этих факторов было определено подсчётами.

Так увеличение выработки не изменило фондоотдачу, а снижение фондовооружённости увеличило  фондоотдачу на 0,14 показателя. Таким  образом, общее влияние двух факторов увеличило фондоотдачу на 0,14.

На увеличение фондоотдачи повлияло увеличение уровня интенсивного использования машин  и оборудования.

Основным  показателем деятельности работы является рентабельность. В связи с ростом прибыли приходится на каждый затраченный  рубль.

Наибольший  прирост наблюдается у рентабельности основных фондов, это объясняется хорошим ростом фондоотдачи.

Меньше всего  увеличилась рентабельность трудовых ресурсов, это объясняется сравнительно небольшим ростом выработки.

В целом  можно сказать, что участок сработал плохо, так как плановое задание  не выполнено, но благодаря найденным резервам удалось снизить себестоимость и получить дополнительную прибыль.

В качестве слабого звена в работе участка  можно отметить, все - таки преимущественно низкоквалифицированный персонал и устаревшее оборудовании.

Поэтому в  качестве основных мер направленных на улучшение работы участка предлагается провести курсы повышения квалификации персонала, прежде всего производственного  персонала, проведение постоянного  инструктажа по организации работы и технике безопасности, работать план модернизации производства, разработать  чёткое положение о стимулирующих  выплатах работникам. Например, за образцово-показательную  дисциплину , выполнение плана и т.д. Командирование на поффессиональные выставки, курсы работников организации.

На мой  взгляд, современная строительная организация  должна представить собой, гарант надёжности за выполненное количество работы. Девизом предприятия должно стать  безупречное качество продукции, но с демократичной ценовой политикой.

Снижения  себестоимости можно достичь  за счёт:

- разработки  стимулирующих выплат работникам;

- заключения  договоров на оптовые поставки  по более низким ценам строительных  материалов;

- рациональной  управленческой деятельностью;

- разработка  системы маркетинга организации;

- развития  командного духа предприятия  и сплочённости персонала;

Предприятие должно идти в ногу со временем, то есть подхватывать и развивать новые  технологии строительства, так как  новизна и качество всегда привлекают.

Правильная  система оплаты труда и мотивация  работников имеет немаловажное влияние  на качество производимых услуг а, следовательно, и на репутации организации это так же сказывается. Для персонала организации предпочтительна будет сдельно премиальная форма оплаты труда, для работников административного аппарата окладная. Для отсутствия и снижения текучести кадров, для результативного вложения денежных средств их профессиональное развитие, необходимо чётко продумать стимулирующие выплаты работникам , сплачивать организацию, так чтобы все подразделения работали как можно слаженнее. Необходимо постоянное повышение квалификации персонала. 
 

Часть 3.Анализ финансового состояния  организации.

3.1.Исходные  данные 

Финансовое  состояние организации – это  комплексный показатель эффективности  работы, характеризующий наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Характеризуется двумя  количественно – изменяемыми  характеристиками: 

1. Ликвидности бухгалтерского баланса (платежеспособность организации) – это степень её деятельности покрытия обязательств организации  её активами, срок превращения которых  в деньги соответствует сроку  погашения платёжных обязательств
2. Финансовая устойчивость организации ( финансовая независимость) – это стабильность её действительности в долгосрочной перспективе, то есть степень зависимости от внешних обязательств.

 

В курсовой работе предлагается осуществить анализ финансового состояния организации  по данным бухгалтерского баланса. Наиболее широко используемыми инструментами анализа являются коэффициенты. Их анализ позволяет выявить симптомы скрытых явлений, проблемы, требующие глубокого изучения.

Для этого  введём условные обозначения для  разделов бухгалтерского баланса и  сделаем выписку баланса по заданию  курсовой работы. 
 
 
 

Выписка из бухгалтерского баланса.

Наименование  организации: ОАО «Строймеханизация»

                                                                                                     Таблица3.1