Планирование деятельности предприятия

 

    Раздел №4. Планирование затрат на производство

    Расчет  плановой себестоимости производится на объем работ выполняемый собственными силами. Плановая себестоимость определяется путем уменьшения сметной стоимости работ на размер сметной прибыли и на величину экономического эффекта от снижения себестоимости при внедрении организационно – технических мероприятий.     

С_с = С_смр – П_с ( 14),

где:

      С_с - себестоимость сметная;

      С_смр – стоимость строительно-монтажных работ;

      П_с  - прибыль сметная.

С_с = 4733058 -  507113 = 4225945 руб. 

      Себестоимость плановая:

С_пл = С_смр – П_с – Э_с + К ( 15 ),

где:

       С_смр – стоимость строительно-монтажных работ;

       П_с  - прибыль сметная ;

       К – компенсации полученные от заказчика ( в связи с увеличением цен и тарифов по сравнению со сметами. В данном варианте 2 5 от себестоимости.) 

С_пл = 4733058 – 507113 – 218373,97 + 84518,9 = 4092089,93 руб  
 

К = 4225945 * 2 % = 84518,9 руб

                                                      100 %

Себестоимость плановая без учета компенсации:  

    С_пл = 4733058 – 507113 – 218373,97  = 4007571,03 руб 
        Раздел № 5. Распределение затрат по статьям калькуляции. Структура себестоимости 

    Себестоимость работ включает в себя следующие статьи:

С_м – стоимость основных строительных материалов;

З_пл – заработная плата рабочих;

С_маш – расходы на эксплуатацию машин;

НР – накладные  расходы.

        

    Размер  сметной себестоимости определяется по формуле: 

С_с = С_м + З_пл + С_маш + НР   ( 16 ),

где:

      С_м – стоимость основных строительных материалов;

      З_пл – заработная плата рабочих;

      С_маш – расходы на эксплуатацию машин;

      НР – накладные расходы. 

    Стоимость материалов определяется согласно приложению № 2 55% от стоимости работ: 

    С_м = 55% * С_смр   = 55% * 4733058 =  2603181,9 руб.

                                   100%                  100% 

Определяем заработную плату:

З_пл = ( раздел 3 ) = 946611,60 руб. 

Определяем накладные  расходы: 

НР = ( накладные  расходы ) = 656737 руб. 

Определяем расходы  на эксплуатацию машин:

С_маш = С_с – (С_м + З_пл + НР) = 4225945 – ( 2603181,9 + 946611,60 + 656737 ) =            19414,5 руб.

    Снижение  себестоимости в соответствии с  планом технического развития по каждой статье составляет (таблица № 2):

  материалы  – 148617,43 руб.

  заработная плата – 36296,24 руб.

  машины –  18955,86 руб.

  накладные  расходы – 14503,80 руб.

Таким образом, плановая себестоимость по каждой статье затрат составляет:

  по материалам: С_м = 2603181,9 – 148617,43 = 2454564,47 руб.

  по заработной  плате: З_пл = 946611 -36296,24 = 910315,36 руб.

  по машинам:  С_маш = 19414,5 – 18955,86 = 458,64 руб.

  по накладным расходам: НР = 656737 – 14503,80 = 642233,2 руб. 
Результаты расчетов заносим  в таблицу № 4.

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

 

      
        Раздел № 6. План по прибыли и рентабельности

    6.1. План по прибыли.

    Плановая  прибыль представляет собой прогноз  прибыли строительной организации. Плановая прибыль от выполнения строительно-монтажных  работ складывается из следующих  составляющих: прибыли сметной, и плановой экономии затрат от снижения  себестоимости  строительно-монтажных работ, планируемых на основе эффекта от разработанных организационно-технических мероприятий.

    Определение размера плановой прибыли, П_пл производиться по следующей формуле:

    П_пл = П_с +Э + К ( 17 ),

где:

       П_с – прибыль сметная (исходные данные);

       Э – экономия от снижения  себестоимости за период строительства;

       К – компенсация, полученная  от заказчика  (исходные данные).

    П_пл = 507113 + 218373,97 + 84518,9 = 810005,87 руб. 

    6.2. План по рентабельности.

    Обобщающим  показателем для оценки уровня эффективности  работы строительные организации являются указатели рентабельности. Рентабельность отражает, насколько прибыльно деятельность организации.

      В строительном производстве различают уровни рентабельности: сметная, плановая, фактическая.

      Сметный уровень рентабельности  определяется: 

    Р_с =  П_с     * 100%  (18),

                                                       С_смр

где:

    Р_с – сметный уровень рентабельности;

    С_смр – сметная стоимость. 

    Р_с =  507113  * 100% = 10,71%

                                                 4733058

    Плановый  уровень рентабельности определяется по формуле: 

    Р_пл = П_пл * 100%  (19),

                                                          Д_ц

где:

      П_пл – плановый уровень рентабельности;

      Д_ц – договорная цена.

    Договорная  цена – стоимость установленная  условиями контракта или соглашения по договоренности между подрядчиком  и заказчиком.

 

    В условиях рыночных отношений договорная цена должна складываться

из следующих 2-х составных частей:

    1.базовой (инвесторской) стоимости;

    2.надбавок  и наценок к базовой стоимости.

    Базовая стоимость складывается из прямых затрат на производства (материальные затраты, заработная плата основных рабочих, амортизационные отчисления по основному производству) и прочих затрат (арендная плата, страховые платежи, риски, % по кредитам в банках, суточные, включаемые в себестоимость работ, налоги, отчисления во внебюджетные фонды, оплаты услуг связи, охрана управленческих организаций).

       Надбавок и наценка – дополнительные  показатели, учитывающие факторы  рыночной экономики и включающие  в себя расходы по договоренности 2-х сторон:

    - сумма  наценок по капиталу подрядчика (учитывают постоянные расходы  подрядчика и желаемую прибыль);

    - сумма  надбавок по выполняемым работам  (экономические, технические, организационные аспекты подрядной организации, надбавка за сокращение сроков строительства, за применение научно-технических достижений, за качество).  

 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1. Схема формирования договорной цены.

 

    Составные части  договорной цены: генподрядный объем  работ, НДС, наценки и надбавки.

    

      Объем работ – 4733058руб.

      НДС - налог на добавленную  стоимость. Норма налога установлено законом, задается в процентах от конкретной базы счета. В качестве базы выступает сумма добавленной стоимости выделенной из стоимости строительно-монтажных работ подрядчика.

    Добавленная стоимость в составе сметной  стоимости строительно-монтажных  работ подрядчика есть разница между сметной стоимости строительно-монтажных работ подрядчика и суммы оптовых цен на строительные материалы и конструкции.

    Оптовые цены на материалы (без учета транспортных расходов, заготовительно-складких расходов) составляют: сметные цены, наценки сбытовых организаций, заготовительно-склдские расходы (12% от оптовой цены).

    ОЦ = 2603181,91 * 0,88 = 2290800,08 руб.

    НДС = 22908000,08 * 0,18 = 412344,01 руб.

Наценки и надбавки – 20% от объема работ (исходные данные):

    С_смр * 02 = 4733058 * 0,2 =946611,6 

Договорная цена:

    Д_ц =4733058 + 412344,01 + 946611,6 = 6092013,61 руб. 

    Р_пл =    810005,87     * 100% = 13,3 %

                                               6092013,61

 

     4.Виды оценок  основного фонда, виды износов.

    В управлении основными фондами используется дифференцированная система стоимостных оценок, которая определяется целевой установкой измерения стоимости основного капитала. Базовыми видами оценок основных фондов являются: первоначальная, восстановительная и остаточная стоимость.

    Полная  первоначальная стоимость основных фондов представляет собой сумму фактических затрат в действующих ценах на: возведение зданий и сооружений, покупку, транспортировку, установку и монтаж машин и оборудований  и др.  По полной первоначальной стоимости основных фондов принимаются на баланс предприятия, и она остается неизменной в течение всего срока служб средств и пересматривается  при переоценке основных фондов предприятия. Амортизация основных  фондов так же начисляется с полной первоначальной стоимости.

      Восстановительная стоимость выражает оценку воспроизводства основных фондов в своевременных условиях на момент переоценки. Она отражает затраты на приобретение и создание переоцениваемых объектов в ценах, в тарифах и других нормативных объектах.

      Остаточная стоимость основных фондов представляет собой разницу между полной первоначальной  или полной восстановительной стоимостью и начисленным износом, т.е. это денежное выражение стоимости средств  труда, не перенесенной на изготовляемую продукцию, на определенную дату. Остаточная стоимость позволяет судить о степени изношенных средств труда, планировать их обновление  и ремонт.

      Балансовая стоимость – стоимость,  по которой основные фонды  учитываются  в балансе предприятия  по данным бухгалтерского учета  об их наличии и движении. На балансе предприятия стоимость основных фондов числиться в смешанной оценке: объекты, по которым производилась переоценка, учитывается по восстановительной стоимости, а новые средства труда, приобретенные после переоценки, - по первоначальной стоимости.