Отчет по практике в ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Анализ коэффициентов платежеспособности представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Коэффициенты платежеспособности ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Коэффициент	Рекомендуемое значение	2014г.	2013г.	2012г.
Покрытия текущей ликвидности	1,0 - 3,0	4,74	5,81	3,37
Абсолютной ликвидности	0,3 - 1,2	1,48	2,89	2,07
Срочной ликвидности	0,7 - 1,0	3,47	4,71	2,92
Зависимости от материально-производственных запасов	0,68 - 0,70	1,27	1,10	0,46

 

По данным таблицы 2.2 можно судить о том, что значения коэффициентов покрытия текущей ликвидности превышают нижнее нормативное значение, что говорит о высокой степени ликвидности, однако снижение показателя в 2014 году является отрицательной динамикой. Значения коэффициента абсолютной ликвидности значительно превышают нижнее нормативное значение, что говорит о возможности вложения свободных высоколиквидных активов в менее ликвидные, но более доходные активы. Остальные значения коэффициентов также значительно превышают нижнюю границу нормы, что говорит об инвестиционном потенциале с целью увеличения эффективности работы предприятия.

Анализ оборачиваемости оборотных активов представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Оборачиваемость оборотных активов ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Показатели (в тыс. руб.)	2013г.	2014 г.
Выручка от реализации продукции	19 152	20 986
Оборотные активы на начало года	11 058	7 668
Оборотные активы на конец года	7 668	6 094
Средняя величина оборотных активов	9 363	6 881
Оборачиваемость оборотных активов, оборотов/год	2,04	3,05
Продолжительность одного оборота, дни	176,47	118,03

 

По данным таблицы 2.3 можно сделать вывод, что продолжительность оборота оборотных активов ООО «Станкостроитель-ДЗФС» составляет от полугода, что является допустимым при оценке финансовой устойчивости компании. Положительную тенденцию составляет сокращение срока оборачиваемости оборотных активов, что способствует повышению финансовой устойчивости.

Анализ дебиторской задолженности представлен в таблице 2.4.

 

 

 

Таблица 2.4 - Анализ дебиторской задолженности ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Показатели (в тыс. руб.)	2013г.	2014г.
Выручка от реализации продукции	19 152	20 986
Дебиторская задолженность на начало года: - со сроком погашения  более 12 месяцев - со сроком погашения менее 12 месяцев	2 407 42 2 364	2 012 43 1 968
Дебиторская задолженность на конец года: - со сроком погашения  более 12 месяцев - со сроком погашения  менее 12 месяцев	2 012 43 1 968	2 269 93 2 175
Средняя величина дебиторской задолженности: - со сроком погашения  более 12 месяцев - со сроком погашения  менее 12 месяцев	2 210 43 2 166	2 140 68 2 072
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов/год: - со сроком погашения  более 12 месяцев - со сроком погашения  менее 12 месяцев	8,67   44,2 0,88	9,80   30,5 1,01
Срок погашения дебиторской задолженности, дни: - со сроком погашения  более 12 месяцев - со сроком погашения  менее 12 месяцев	41,52 0,81 40,72	36,73 1,18 35,54

 

Данные, приведенные в таблице 2.4, показывают, что заказчики расплачиваются за продукцию ООО «Станкостроитель-ДЗФС» в среднем в течение 40 дней, причем срок погашения имеет тенденцию к сокращению, что представляет положительную динамику.

Анализ кредиторской задолженности за 2014 год представлен в таблице 2.5.

 

 

 

 

Таблица 2.5 - Анализ кредиторской задолженности ООО «Станкостроитель-ДЗФС» за 2014г.

Показатели	Абсолютная величина, тыс. руб.			Относительная величина, %
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
Поставщики и подрядчики	696	788	+92	55,11	63,91	+8,80
Задолженность перед персоналом	2	2	0	0,16	0,16	0
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	11	10	-1	0,87	0,81	-0,06
Задолженность по налогам и сборам	114	65	-49	9,03	5,27	-3,76
Авансы полученные	251	267	+16	19,87	21,65	+1,78
Прочие кредиторы	189	101	-88
Кредиторская задолженность	1 263	1 233	-30

 

По данным таблицы 2.5 видно, что за анализируемый период кредиторская задолженность уменьшилась на 30 тыс. руб. Главным образом это снижение обусловлено снижением задолженности прочим кредиторам, которые составляют наибольший удельный вес во всей задолженности предприятия.

Рост задолженности перед поставщиками и подрядчиками, а также рост полученных авансов обуславливается увеличением рыночной активности и оборотов компании.

В остальном наблюдается состояние в рамках нормы.

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности представлен в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 - Оборачиваемость кредиторской задолженности ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Показатели (в тыс. руб.)	2013г.	2014г.
Выручка от реализации продукции	19 152	20 986
Кредиторская задолженность на начало года	1 001	1 262
Кредиторская задолженность на конец года	1 262	1 233
Средняя кредиторская задолженность	1 132	1 248
Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборотов/год	16,92	16,82
Срок погашения кредиторской задолженности, дни	21,28	21,40

 

Из таблицы 2.6 видно, что компания расплачивается по своим обязательствам в течение 21,3 дней (менее чем за месяц).

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности представлении в таблице 2.7.

Таблица 2.7-Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Показатели	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность
Темп роста, %	97,68	112,73
Оборачиваемость, оборотов/год	16,82	9,80
Срок погашения, дни	21,40	36,73

 

По данным таблицы 2.7 можно сделать вывод, что темп роста дебиторской задолженности превышает темп роста кредиторской. Причина кроется в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности.

Для расчета рейтинга финансового состояния используются коэффициенты, представленные в таблице 2.8.

 

 

Таблица 2.8 - Коэффициенты для расчета рейтинга финансового состояния

Коэффициент	Обозначение, норматив	Формула расчета
Обеспеченности собственными средствами	Ко≥ 0,1	Капитал и резервы -Внеоборотные активы Оборотные активы + убытки
Текущей ликвидности	Кл≥ 2,0	Оборотные активы + убытки (Краткосрочные пассивы - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих платежей)
Интенсивности оборота авансированного капитала	Ки≥ 2,5	Выручка от реализации Итог баланса
Менеджмента	Км≥ 0,45	Прибыль от реализации Выручка от реализации
Прибыльности	Кпр≥ 2,0	Чистая прибыль Капитал и резервы

 

Значение рейтинга финансового состояния компании определяется по формуле:

Р = 2,0Ко+ 0,1Кл + 0,08Ки + 0,45Км +Кпр.

Нормативное значение Р - от 1,0 и выше.

Исходные данные для расчетов представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Исходные данные для расчета рейтинга финансового состояния ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Показатель	Абсолютные значения, тыс. руб.
	2012г.	2013г.	2014г.
Капитал и резервы	11 199	11 397	12 283
Внеоборотные активы	5 620	7 720	9 925
Оборотные активы	11 058	7 669	6 094
Краткосрочные пассивы без доходов будущих периодов и резервов	3 181	1 263	1 233
Итог баланса	16 678	15 389	16 019

 

Продолжение таблицы 2.9 - Исходные данные для расчета рейтинга финансового состояния ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Выручка от реализации	17 361	19 153	20 986
Прибыль от реализации	5 868	5 479	6 514
Чистая прибыль	4 348	3 877	4 825

 

Расчет рейтинга финансового состояния представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Расчет рейтинга финансового состояния ООО «Станкостроитель-ДЗФС»

Коэффициент	2012г.	2013г.	2014г.
Ко	0,50	0,48	0,39
Кл	3,48	6,07	4,94
Ки	1,04	1,24	1,31
Км	0,34	0,29	0,31
Кпр	0,39	0,34	0,39
Р	1,97	2,14	1,91

 

По данным таблицы 2.10 видно, что все рейтинги соответствуют нормативным значениям, что говорит о стабильном финансовом состоянии компании.

В 2014 году оценка рейтинга снизилась в основном за счет резкого снижения коэффициента обеспеченности собственными средствами.

2.2Оценка финансовой устойчивости предприятия

Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости.

От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта.2

Финансовое положение предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно выполнять свои внутренние и внешние обязательства, финансировать деятельность предприятия на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность в любых обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом положении.

Если текущая платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость - внутренняя его сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в перспективе, в основе которой лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.

Соотношение стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников их формирования определяет финансовую устойчивость. Обеспечение запасов и затрат источникам их формирования определяет финансовую устойчивость, платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность запасов и затрат такими источниками, как собственные оборотные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность только в части задолженности поставщикам, зачтенная банком при кредитовании.