Отчет по практике в коммерческом банке

     Полученные  в 2009 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.тенге, что больше на 7172 тыс.тенге по сравнению с 2008 г.

     Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что АО  «Банк  ЦентрКредит» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

     Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

     Для оценки эффективности деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели [8,134].

     Эта система, в частности, предусматривает  исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора  капитала.

     1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала: 

           k1 = ,                                                            (2)

     где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

     К – капитал.

     Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования  капитала.

     2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.  

                          k2 = ,                                                             (3) 

     где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода,

     А – средняя величина активов.

     Экономический смысл рентабельности, как и большинства  относительных показателей, заключается  в том, что она характеризует  прибыль, полученную с каждого тенге банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

     3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов: 

           k1 = k2 * k3 (4) 

       Мультипликатор капитала вычисляется  по формуле: 

           k3 = ,                                                             (5) 

     Данный  коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

     Показатель  прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов: 

           k4 = ,                                                             (6) 

     где П – чистая прибыль,

     Д – полученные банком доходы.

     Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.

     Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка  к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого тенге активов и определяется, по формуле: 

           k5 =  ,                                                             (7) 

     где Д – совокупный доход банка  на конец отчетного периода.

     Нормативное значение данного показателя > 12%.

     Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть  также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом: 

        Rко = ,                                                         (8) 

     где ЧП – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

     Ак  – средняя величина кредитных  активов.

     Данный  коэффициент характеризует объем  прибыли, полученный на каждый 1 тенге кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

       Исходные данные для расчета показателей рентабельности АО  «Банк  ЦентрКредит» представлены в таблице 6.

     Таблица 6

Показатели деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит»

     тыс.тенге

 

     Показатели  рентабельности, характеризующиe эффективность  финансовой деятельности банка, представлены в таблице 7.

     Анализ  показателей эффективности финансовой деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит»  позволяет сделать следующие выводы.

     1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2008 г. до 46,9% в 2009 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы  АО  «Банк  ЦентрКредит». Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности.

     Таблица 7

     Показатели  эффективности деятельности АО  «Банк  ЦентрКредит»

 
     

2. Коэффициент прибыльности активов АО  «Банк  ЦентрКредит» (k2) увеличился с 0,2% в 2008 г. до 2,9% в 2009 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.
3. Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2008 г. до 16,4 в 2009 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.
4. Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2008 г. до 21,6% в 2009 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.
5. Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2008 г. до 13,3% в 2009 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.
6. Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в  2008 г. до 4,9%, в 2009 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

     Исходя  из вышеизложенного, можно сделать  вывод, что за анализируемый период АО  «Банк  ЦентрКредит» достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ финансового состояния АО  «Банк  ЦентрКредит»

 

     Объективная оценка финансовой деятельности банка  – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место  занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.