Отчет по практике Приорбанк

   Покупка депозитного сертификата не требует  открытия специального счета с предоставлением  в банк соответствующих документов (нет необходимости представлять дубликат УНП и открывать счет).

   «Приорбанк» ОАО приобретает депозитный сертификат на первичном рынке (Договор выдачи с банком эмитентом) либо на вторичном  рынке (Договор уступки требования (цессия)). Договор уступки требования (цессия) оформляется на оборотной  стороне бланка сертификата или  на дополнительных листах (приложениях) к сертификату и нумеруется цедентом. Договор уступки требования по депозитному  сертификату подписывается с  каждой стороны лицом, уполномоченным на совершение таких сделок, и скрепляется  печатью юридического лица. При наступлении  срока погашения сертификата, он предъявляется банку-эмитенту и  в этот же день оплачивается номинал  ценной бумаги и проценты.

   Облигации ОАО Приорбанк:

   Для более наглядного примера рассмотрим первый выпуск облигаций:

   Основные  характеристики выпуска

   Объем эмиссии: 20 млрд.рублей

   Номинал облигации: 1 000 000 (Один миллион) рублей

   Тип: дисконтные

   Доходность  при первичном размещении: 12% годовых

   Период  обращения: 14 июня 2007 г. – 13 марта 2008 г.

   Период  размещения: 14 июня - 13 сентября 2007 г.

   Преимущества  облигаций «Приорбанк» ОАО

   Ставка  зафиксирована на весь период обращения  и не будет изменяться после снижения ставки рефинансирования.

   Инвесторы получают больший доход  вследствие освобождения его от уплаты налога на доходы по ценным бумагам (Указ Президента Республики Беларусь от 28.08.2006г. №537 “О выпуске банками облигаций”).

   Доходность  по ГКО – 11%; чистая доходность по депозитам  менее 11%

   Покупаемые  инвестором облигации могут быть зачислены на счет депо инвестора  в любом депозитарии. При отсутствии счета депо и покупке инвестором облигаций с целью удержания  их до погашения данный счет, но с  ограниченным режимом функционирования будет автоматически открыт инвестору  в депозитарии ”Приорбанк” ОАО. При необходимости совершения сделок на вторичном рынке инвестору  необходимо самостоятельно открыть  счет депо.

   Инвестор  самостоятельно управляет сроками  размещения средств, покупая и продавая облигации на вторичном рынке. 

   Основной  формой аналитического учета являются лицевые счета, которые открываются  в разрезе балансовых и  внебалансовых  счетов. В системе банка применяются  только лицевые счета и выписки  из них распечатанные на бумажных носителях информации. Порядок и  периодичность выдачи выписок и  приложений по счету клиента оговариваются  в договоре текущего банковского  счета.

   Приложениями  к выпискам могут быть расчетно-кассовые документы, бумажные копии электронных  платежных документов, на основании  которых совершены записи по лицевым  счетам.

   Для ведения аналитического учета применяются  карточки, журналы, которые ведутся  на бумажных или машинных носителях. Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу НБРБ.

   Организация синтетического учета осуществляется в соответствии с действующими указаниями НБРБ. В официальных материалах синтетического учета все операции отражаются только в белорусских рублях. Для усиления контроля, отдельные внутренние ведомости и журналы  дополнительно  ведутся  также  в иностранной валюте. По результатам работы за предыдущий день, ежедневно составляется баланс в белорусских рублях и иностранной валюте, которые в обязательном порядке проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером.

   Основными формами синтетического учета в  банке являются:

   В Приложении 3.1. представлен анализ основных статей баланса. 

     Регулярный анализ деятельности банков имеет большое значение для самих банков, для их акционеров и клиентов, а также для Национального банка Республики Беларусь.

   Национальный  банк на основе такого анализа, проводимого  по отдельным областям и по республике в целом, может изучать ситуацию на кредитно-финансовом рынке, контролировать выполнение установленных нормативов и показателей, проверять эффективность проводимой кредитно-денежной политики и при необходимости корректировать её.

   Уполномоченные  банки на основе анализа своей  деятельности, а также деятельности других банков могут оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления её улучшения, а также делать выводы о сотрудничестве и его объёмах с тем или иным банком.

   Акционеры и клиенты банка на основании  такого анализа получают возможность оценивать его надёжность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

   Устанавливая  рациональную структуру активов  банк должен выполнять требования к  ликвидности, следовательно, иметь  достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных  средств по отношению к обязательствам с учётом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы ликвидности.

   Достаточность капитала банка – способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками и др.

   1. Коэффициент достаточности  капитала – показывает, какую долю в структуре Пассивов занимает собственный капитал. Минимальный = 0,1; Оптимальный 0,9 – 0,8.

   К дост-сти кап-ла =Всего капитал / Итого обязательств и капитал  (2.1)

   2006г.=  319 190,9 / 1 888 988,9 =  0,1690

   2007г. = 371 693,0 / 2 375 905,1 = 0,1564

   2008г. = 421 665,0 / 4 193 313,7 = 0,1006

   2. Доля Уставного  фонда в капитале. Минимальный = 0,15; Максимальный 0,5.

   К = Уставный фонд   / Всего капитал      (2.2)

   2006г. = 102 801,2/  319190,9 = 0,3221

   2007г. = 102 801,2 / 371693,0 = 0,2766

   2008г. = 102 801,2/421665,0  = 0,2438

   3. Уровень доходных  Активов. Так как практически все доходные Активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банки и риски неплатежей. (65 – 75%)

   К = (Денежные средства +  Драгоценные металлы + Государственные ценные бумаги, ценные бумаги НБ РБ  + Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретённые для продажи) +  Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам + Кредиты клиентам + Инвестиционные ценные бумаги  / Итого активы           (2.3)

   2006г. 1570631,1/1888988,9 = 0,8888         (88,88%)

   2007г. = 2075213,9/2375905,1 = 0,8734         (87,34%)

   2008г. =  3872708,3/4193313,7 = 0,9235      (92,35%)

   4. Коэффициент размещения платных средств – определяет долю платных привлечённых ресурсов, направляемых в доходные операции. Если коэффициент равен 1 - 1,2, то часть платных ресурсов используется не по назначению. В этом случае они отвлекаются либо на собственные нужды, либо на недоходные операции, что приводит к образованию убытков.

   К разм. платн. ср-в =  (Средства НБ РБ + Кредиты, полученные от прави-тельства + Средства других банков + Средства клиентов +Ценные бумаги, выпущенные банком   / (Денежные средства + Драгоценные металлы + Государственные ценные бумаги, ценные бумаги НБ РБ  + Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретённые для продажи) +Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам + Кредиты клиентам + Инвестиционные ценные бумаги      (2.4)

   2006г. =  1290834 / 1570631,1 = 0,8219

   2007г. = 1982166,6 / 2075213,9= 0,9552

   2008г. = 1982166,6/ 3872708,3= 0,9580

   Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечить выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учётом соответствующих сроков.

   Таким образом, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения  между тремя ее составляющими - собственным  капиталом банка, привлечёнными  и размещёнными им средствами путём  оперативного управления их структурными элементами.

   Мгновенная  ликвидность – показатель способности банка исполнить первоочередные обязательства за счёт абсолютно ликвидных активов – средств в кассах банка на корреспондентских счетах и др. Первоочередные обязательства существуют у банка по привлечённым до востребования средствам банков, юридических и физических лиц, а также по ресурсам, сроки возврата которых уже наступили.

   К мгнов. ликв-сти =(Денежные средства + Драгоценные металлы + Средства в НБ РБ   / (Средства НБ РБ + Кредиты, полученные от прави-тельства + Средства других банков + Средства клиентов + Ценные бумаги, выпущенные банком    * 100 %    (2.5)

   2006г. = 142379,7/1290834  * 100 =11,03 %

   2007г. =196964,2 /1982166,6*100 =9,94%

   2008г. =229491/ 1982166,6* 100 = 11,58 %

   Соблюдение  данного норматива означает способность  банка выполнить свои обязательства  перед вкладчиками на текущий  момент времени.

   К общ. ликв-сти =(Денежные средства + Драгоценные металлы + Средства в НБ РБ + Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретённые для продажи) + Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам + Кредиты клиентам + Инвестиционные ценные бумаги / (Средства НБ РБ + Кредиты, полученные от правительства + Средства других банков + +Средства клиентов + Ценные бумаги, выпущенные банком            (2.6)

   2006г. = 1570631,1/ 1290834= 1,2168

   2007г. =  2075213,9/ 1982166,6= 1,0469

   2008г. = 3872708,3/ 1982166,6= 1,9538

   Данный  норматив показывает, какова должна быть минимальная доля ликвидных активов  в общей сумме активов, чтобы  одновременно 

   7. Коэффициент рентабельности  Активов. Минимальный = 0,05; Максимальный 0,5.

   К рент-сти активов = Прибыль отчётного года  / Итого активы    (2.7)