Основные финансовые документы и анализ финансовых показателей предприятия

 

 

 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ

ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРОФСОЮЗОВ

Алматинский филиал

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина Планирование на предприятии

Тема Основные финансовые документы и анализ финансовых показателей предприятия.

 

Студент(ка) 4 курса

Заочной формы обучения

Направление подготовки

Экономика

Жантлеуов Ж.Н.

Алматы

2017год

_____________________________________________________________________________________________

 «_____»___________20__г.

дата поступления работы преподавателю    

                 ОЦЕНКА________________________

                                              ( в баллах)

ПРЕПОДАВАТЕЛЬ-РЕЦЕНЗЕНТ___________________/_____________________

                                                                  подпись                               фамилия четко

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

                                                         (линия отреза)

Студент (ка)____ курса________________________________________________________

(Ф.И.О.)

Заочной формы обучения направления подготовки_________________________________________________________________

Дисциплина__________________________________________________________________

Тема_______________________________________________________________________

 

                 ОЦЕНКА________________________

                                          (в баллах)

ПРЕПОДАВАТЕЛЬ-РЕЦЕНЗЕНТ___________________/_____________________

                                                                  подпись                               фамилия четко

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1 Основные финансовые  документы…………………………………………….5

1.1 Понятие и сущность  финансовых документов……………………………...5

2 Анализ финансовых показателей  деятельности предприятия……………...11

2.1 Экономическая сущность, цель и значение финансового анализ………...11

2.2 Анализ имущественного  положения ОАО «Кезский сырзавод»…………12

2.3 Анализ финансовой устойчивости  ОАО «Кезский сырзавод»…………...14

2.4  Анализ деловой активности  ОАО «Кезский сырзавод»…………………16

2.5 Анализ ликвидности  ОАО «Кезский сырзавод»…………………………..16

2.6 Анализ рентабельности  ОАО «Кезский сырзавод»……………………….18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………......20

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Основные финансовые документы имеют важное значение для финансового планирования по следующим причинам:

• они представляют данные для расчета и анализа финансовых показателей деятельности фирмы;

• служат основой для составления финансовых прогнозов, так называемых proforma документов.

На современном этапе развития экономики вопрос анализа и управления финансами организации и его финансовым состоянием является достаточно актуальным. От финансов и финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности, а в условиях мирового финансово-экономического кризиса анализ финансовых ресурсов и финансового состояния предприятия необходим еще и потому, что в таких условиях резко возрастает возможность наступления кризисного состояния на предприятии и его банкротства. При этом важно проводить анализ финансовых показателей предприятия в динамике, поскольку это позволяет отследить изменение их значений и выявить факторы, приведшие к такому изменению.

Актуальность данного вопроса обусловила развитие различных методик анализа финансовых показателей и финансового состояния предприятий, которые направлены как на экспресс оценку финансового состояния предприятия, так и на подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансами и финансовым состоянием в рамках антикризисного менеджмента. В современных условиях правильное определение реальных финансовых показателей предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно будущих потенциальных инвесторов.

Целью работы является изучение теоретического материала о финансовых документах и проведение анализа финансовых показателей на предприятии.

В соответствии с поставленной целью выдвинуты следующие задачи:

• Изучить основные  финансовые документы.
• Проанализировать финансовые показатели на примере предприятия ОАО «Кезский сырзавод».

Структура работы:  работа состоит из введения, двух основных  глав, заключения и списка использованной литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Основные финансовые  документы

1.1 Понятие и сущность финансовых документов

 

Финансовые   документы  показывают  финансовое  состояние  предприятия  на определенную дату, а также результаты его деятельности за определенный период. По этим  документам  можно судить о  финансовых  возможностях  предприятия, прибыльности (убыточности) хозяйственной деятельности, перспективах развития.

 Основными   финансовыми   документами  являются:

1. балансовый отчет;

2. отчет о прибыли;

3. отчет о движении  денежных средств.

Этот коэффициент называется коэффициентом самофинансирования и характеризует поступление инвестиций в основной капитал (материальные активы) за счет текущих поступлений наличных средств.

Балансовый отчет иногда называют отчетом о  финансовом  состоянии  предприятия. В нем представлена структура капитала предприятия. Баланс делится на две части: актив и пассив.1 В первой части отражаются состав и размещение финансовых средств или направления их использования; в пассиве - источники образования и финансирования. Итог актива баланса равен итогу его пассива. Активы классифицируются по продолжительности их использования на оборотные и необоротные активы. Оборотные активы (или текущие) - краткосрочные активы, включающие оборотные средства: денежные средства, дебиторская задолженность, материально-производственные запасы, срок использования которых один отчетный период. Необоротные активы - долгосрочные активы со сроком использования более одного года, включающие материальные и нематериальные активы.

К материальным активам относятся основные средства.

К нематериальным активам относятся: патенты, лицензии, авторские права, ноу-хау, затраты на НИОКР, деловая репутация предприятия, а также организационные расходы и пр.

Долгосрочные инвестиции -  финансовое  вложение в ценные бумаги других фирм с целью получения доходов в виде процента на займы и долгосрочные кредиты или с целью распространения влияния инвестора на деятельность  предприятия , акции которого он покупает.

Пассив баланса дает стоимостную оценку средств предприятия на определенную дату по источникам их формирования, целевому назначению и срокам погашения.2

Заемный капитал отражается в пассиве баланса как задолженность по краткосрочным обязательствам (краткосрочные банковские ссуды и кредиты, векселя к оплате, авансы от покупателей, задолженность по зарплате, по дивидендам, налогам и т.д.) и долгосрочным обязательствам (долгосрочные ссуды и кредиты, задолженность по облигациям, ссуды под недвижимость, обязательства по пенсионным выплатам, отсроченные налоговые платежи и прочая долгосрочная задолженность).

Собственный капитал включает статьи пассива баланса, отражающие средства, которыми предприятие само распоряжается. Собственный капитал подразделяется на вложенный капитал и накопленную прибыль. Вложенный капитал включает акционерный капитал, дополнительный оплаченный капитал, полученный от продажи новых выпущенных акций и резервный капитал, созданный с целью обеспечения защиты предприятия от возможных убытков.

Следующим  основным   финансовым   документом  является Отчет о прибыли или Отчет о прибылях и убытках. Он отражает результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период; дается соизмерение доходов предприятия и затрат; выявляет конечный результат деятельности - получение прибыли или убытка.

Различают две формы составления Отчета о прибыли:

одноступенчатую,

многоступенчатую.

Одноступенчатая форма отчета предлагает суммирование доходов, а затем суммирование расходов и определение прибыли (убытка) путем вычитания из суммы доходов суммы расходов.

Многоступенчатая форма отчета предполагает последовательное вычитание из статей доходов статей расходов и подведение промежуточных результатов.

Отчет о движении денежных средств отражает все поступления и рас-ходование наличных денежных средств, которые происходят в результате текущей хозяйственной деятельности предприятия.

В разделе "Движение денежных средств в результате производственно бытовой деятельности" отражаются изменения в денежной наличности в связи с выпуском продукции, доставкой ее потребителю и предоставлением услуг, получением чистой прибыли, ее корректировкой, амортизацией, изменения по статьям: "Счета к получению", "Расходы будущих периодов", "Товарно-материальные ценности" и пр.

Раздел "Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности" охватывает все виды операций, связанных с приобретением и продажей основного капитала, долгосрочными инвестициями в ценные бумаги.

В разделе "Движение денежных средств в результате финансовой деятельности" приводятся операции, связанные с получением и оплатой денежных средств, предоставленных кредиторами и инвесторами.

Расчеты, сделанные при составлении Отчета о движении денежных средств основываются на данных Балансового отчета и Отчета о прибылях и убытках.

Ценные бумаги. Под ценными бумагами понимается документ, определяющий имущественные отношения между инвестором и эмитентом.

Эмитент-это юридическое лицо, выпускающее ценные бумаги для привлечения инвестиций.

Инвестор - это юридическое или физическое лицо, покупающее ценные бумаги для получения дохода.

Ценные бумаги делятся на первичные и вторичные.

А) Первичные - ценные бумаги, которые могут существовать на рынке ценных бумаг самостоятельно.

Б) Вторичные могут осуществляться только вместе с первичными.

        Различают следующие виды первичных ценных бумаг:

1. акция;

2. облигация;

3. вексель;

4. сертификат.

Акциями называются ценные бумаги, свидетельствующие о внесении средств на развитие акционерного предприятия и дающие ее владельцу право на получение части прибыли предприятия в виде дивидендов. Акция, как ценная бумага, не имеет срока действия и не подлежит возврату эмитенту. Акции могут быть именными с указанием имени держателя (акционера) и на предъявителя, без указания имени владельца. Владельцы акций занесены в специальный реестр. Именная акция может быть передана другому лицу путем нотариального оформления, либо через брокерские конторы.

Акции могут быть простыми и привилегированными. Владельцы простых акций имеют право на управление предприятием путем участия в собрании акционеров, владельцы привилегированных акций могут отказаться от прав управления акционерным предприятием в обмен на фиксированный дивиденд. Привилегированные акции могут обмениваться на простые. Российским законодательством предусмотрена "золотая акция", которая предоставляет ее владельцу право "вето" до трех лет при решении собранием акционеров следующих вопросов: внесение изменений и дополнений в устав предприятия; реорганизации и ликвидации предприятия; передаче в залог или аренду и т.д. "Золотая акция" возникла в период приватизации предприятий и принадлежала государству. Передача и отчуждение "золотой акции" не допускается.

Облигация - выпускается на определенный срок и могут быть именными и на предъявителя. Эмитентом облигаций может быть государство, выпускающее облигации внутреннего и внешнего займа, местные органы власти и юридические лица. Важнейшими из государственных облигаций являются государственные краткосрочные обязательства и казначейские обязательства.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Различают простой и переводной вексель. Простой (соло-вексель) выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство платежа кредитору (векселедержателю). Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате означенной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. При передаче переводного векселя от одного собственника другому на нем делается передаточная подпись - индоссамент.

По срокам оплаты векселя бывают срочные и на предъявителя. На срочном векселе указан срок оплаты. Вексель на предъявителя может быть предъявлен к оплате в любой момент. Векселя могут выпускаться: -государством (казначейские векселя); -банками (банковские векселя); юри-дическими лицами (коммерческие векселя). Доход по векселю может выплачиваться в виде процентов или дисконта. Вексель может быть как ценной бумагой, так и средством платежа.

Сертификат - это ценная бумага, выпускаемая банком и удостоверяющая право вкладчика или его приемника получить через определенное время внесенную сумму и проценты, начисленные на нее. Сертификат может быть депозитным (для юридических лиц) и сберегательным (для физических лиц).

Вторичные ценные бумаги поступают на рынок ценных бумаг вместе с первичными. К ним отнесли: варрант, фьючерс, опцион.

Варрант - это сертификат, удостоверяющий право держателя на покупку дополнительных акций данного предприятия по фиксированной (подписной) цене в течение длительного срока (от года до нескольких лет). Он выпускается вместе с облигацией, но через некоторое время может быть оторван от нее и использоваться как самостоятельный инструмент на рынке ценных бумаг.