Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Ед. измер.	Анализируемый период		Изменение,%	Рост, т.р.
		Базовый год	Отчетный год
Фондоотдача	т.р./т.р.	162,86	125,46	-22,96	-37,4
Фондоемкость	т.р./т.р.	0,006	0,008	33	0,002
Рентабельность основных средств	%	0	0	0	-
Количество оборотов оборотных средств	обор.	3	2	-0,33	-
Продолжительность одного оборота оборотных средств	дней	323,46	259,98	-19,63	-63,48
Рентабельность реализации продукции	%	0	0	0	-
Рентабельность оборотных  средств	%	0	0	0	-

 

1) Фондоотдача = ВП / стоимость  основных средств:

Баз. = 116 444 / 715 = 162,86 т.р. / т.р.

Отч. = 93 594 / 746 = 125,46 т.р. / т.р.

2) Фондоемкость = стоимость  основных средств / ВП:

Баз. = 715 / 116 444 = 0,006 т.р./ т.р.

Отч. = 746 / 93 594 = 0,008 т.р./т.р.

3) Рентабельность основных  средств = (Чистая прибыль / величину  основных средств) * 100 %:

Баз. = (129 / 715) * 100 % = 0 %

Отч. = (-44 / 746) * 100 % = 0 %

4) Количество оборотов  оборотных средств = с/с проданной  продукции / средние остатки оборотных  средств:

Баз. = 116 444 / 37 185 = 3 оборотов

Отч. = 93 594 / 49 317 = 2 оборотов

5) Продолжительность  одного оборота оборотных средств = стоимость проданной продукции / число календарных дней в периоде:

Баз. = 116 444 / 360 = 323,46 дней

Отч. = 93 594 / 360 = 259,98 дней

6) Рентабельность реализации  продукции = (Чистая прибыль / полную  с/с) * 100 %:

Баз. = (129 / 116 444) * 100 % = 0 %

Отч. = (-44 / 93 594) * 100 % = 0 %

7) Рентабельность оборотных  средств = (Чистая прибыль / оборотные  средства) *  100 %:

Баз. =  (129 / 37 185) * 100 % = 0 %

Отч. = (-44 / 49 317) * 100 % = 0 %

 

Изменение = ; Рост = Отчетный год – базовый год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Расчет основных финансовых коэффициентов

              Таблица № 3. основные финансовые коэффициенты

Показатели	Нормат. значение	Анализируемый период		Изменение, %
		Базовый год	Отчетный год
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3	0,04	0,00004	-99,9
Коэффициент срочной  ликвидности	≥ 1	0,76	0,00004	-99,90
Коэффициент текущей  ликвидности	1-2	1,36	1,09	-19,85
Коэффициент оборачиваемости  общих активов	-	167,46	127,7	-23,74
Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	-	5,38	2,23	-58,55
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	-	9,23	5,5	-40,41
Коэффициент оборачиваемости  запасов	-	7,09	3,21	-54,72
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	-	11,16	17,68	58,42
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	≥ 5	0,28	0,11	-60,71
Коэффициент финансовой зависимости	≤ 1	0,83	0,31	-62,65
Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности	-	1,67	2,42	44,96

 

1) Коэффициент абсолютной  ликвидности = денежные средства  и быстрореализуемые ценные бумаги / краткосрочную задолженность:

Баз. = 1 227 / 27 323 = 0,04

Отч. = 2 / 44 874 = 0,00004

2) Коэффициент срочной  ликвидности = (Оборотные активы  – запасы) / Текущие обязательства:

Баз. = (37 185 – 16 412) / 27 323 = 0,76

Отч. = (49 317 – 29 180) / 44 874 = 0,00004

3) Коэффициент текущей  ликвидности = (Оборотные активы  – долгосрочная дебиторская задолженность  – задолженность учредителей  по взносам в УК) / краткосрочные  обязательства:

Баз. = (37 185 – 0 – 0) / 27 323 = 1,36

Отч. = (49 317 – 0 – 0) / 44 874 = 1,09

4) Коэффициент оборачиваемости  общих активов = Выручка от  продаж / стоимость основных средств:

Баз. = 119 733 / 715= 167,46

Отч. = 95 265 / 746 = 127,7

5) Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности = с/с  проданных товаров / среднюю кредиторскую задолженность:

Баз. = 116 444 / 21 624 = 5,38

Отч. = 93 594 / 41 951 = 2,23

6) Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности = объем  продаж / среднюю дебиторскую задолженность:

Баз. = 119 733 / 12 974 = 9,23

Отч. = 95 265 / 17 307 = 5,5

7) Коэффициент оборачиваемости  запасов = с/с проданных товаров  / средние запасы:

Баз. = 116 444 / 16 412 = 7,09

Отч. = 93 594 / 29 180 = 3,21

8) Коэффициент оборачиваемости  капитала = выручка от реализации / капиталы и резервы:

Баз. = 119 733 / 10 725 = 11,16

Отч. = 95 265 / 5 389 = 17,68

9) Коэффициент автономии  (финансовой независимости) = источники  собственных средств / валюта  баланса:

Баз. = 10 725 / 38 048 = 0,28

Отч. = 5 389 / 50 263 = 0,11

10) Коэффициент финансовой  зависимости = (источники собственных средств + долгосрочные заемные средства) / валюта баланса:

Баз. = (10 725 + 0) / 12 973 = 0,83;

Отч. = (5 389 + 0) / 17 307 = 0,31

11) Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности: кредиторская задолженность / дебиторская задолженность:

Баз. = 21 624 / 12 974 = 1,67

Отч. = 41 951 / 17 307 = 2,42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Анализ структуры  баланса

АКТИВЫ, тыс. руб.	Базовый год	Отчетный год
I. Внеоборотные активы нематериальные активы	118	108
Основные средства	715	746
Незавершенное строительство	30	92
Доходные вложения в  материальные ценности	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-
Отложенные налоговые  активы	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу I	863	946
II. Оборотные активы Запасы	16 412	29 180
в том  числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	16412	29180
животные на выращивании  и откорме	-	-
затраты в незавершенном  производстве	-	-
готовая продукция и  товары для перепродажи	-	-
товары отгруженные	-	-
расходы будущих периодов	3	41
прочие запасы и затраты	-	-
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	3193	364
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	-	-
в том числе покупатели и заказчики	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	12974	17307
Краткосрочные финансовые вложения	661	-
Денежные средства	1227	2
Прочие оборотные активы	2715	2425
ИТОГО по разделу II	37 185	49 317
БАЛАНС	38 048	50 263
ПАССИВЫ, тыс. руб.
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ	10 725	5 389
ИТОГО  по разделу III	10 725	5 389
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-
ИТОГО  по разделу IV	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	10617	5154
Кредиторская задолженность	21 624	41 951
в том числе: поставщики и подрядчики	21624	41951
задолженность перед  персоналом организации	731	971
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	285	262
задолженность по налогам  и сборам	618	146
прочие кредиторы	4065	1544
Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате  доходов	-	-
Доходы будущих периодов	-	-
Резервы предстоящих  расходов	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-
ИТОГО  по разделу V	27 323	44 874
БАЛАНС	38 048	50 263

Исходя из вышеуказанных  данных, проведем анализ структуры  актива и пассива баланса за базовый  и отчетный года. В активе баланса найдем долю внеоборотных активов в составе актива баланса, из них найдем долю основных средств и долю незавершенного строительства в составе внеоборотных активов. Также найдем долю оборотных средств в составе актива баланса, из них найдем долю запасов и ГП в составе оборотных средств.

В пассиве баланса  найдем долю капиталов и резервов в составе пассива баланса  и долю краткосрочных обязательств, из них найдем долю займов и кредитов, а также долю задолженности перед  персоналом предприятия в составе краткосрочной задолженности.

Анализ структуры  актива баланса за базовый год

1) Внеоборотные  активы

1. Найдем долю внеоборотных активов в составе актива баланса:

38 048 – 100 % - валюта баланса

863 – X % - внеоборотные  активы

X =

• Найдем долю основных средств в составе внеоборотных активов:

863 – 2,27 % - внеоборотные  активы

715 – X % - основные средства

X =

• Найдем долю незавершенного строительства в составе внеоборотных активов:

863 – 2,27 % - внеоборотные  активы

30 – X % - незавершенное строительство

X =

 

2) Оборотные  активы

2.1. Найдем долю оборотных  активов в составе актива баланса:

38 048 – 100 % - валюта баланса

37 185 -  X % - оборотные  активы

X =

• Найдем долю запасов в составе оборотных ативов:

38 048 – 97,73 % - оборотные  средства

16 412 – X % - запасы

X =

 

 

Анализ структуры актива баланса за отчетный  год

1) Внеоборотные  активы

1.1. Найдем долю внеоборотных  активов в составе актива баланса: 

50 263 – 100 % - валюта баланса

946 – X % - внеоборотные активы

X =

• Найдем долю основных средств в составе  внеоборотных активов:

946 – 1,88 % - внеоборотные  активы

746 – X %  - основные средства

X =

• Найдем долю незавершенного строительства в составе внеоборотных активов:

946 – 1,88 % - внеоборотные  активы

92 – X % - незавершенное строительство

X =

 

2) Оборотные активы

2.1. Найдем долю оборотных активов  в составе актива баланса:

50 263 – 100 % - валюта баланса

49 317 – X % - оборотные  средства

X =

 

• Найдем долю запасов в составе оборотных активов:

49 317 – 98,12 % - оборотные  средства

29 180 – X % - запасы

X =

 

Анализ структуры  пассива баланса за базовый год

1) Капиталы  и резервы

1.1. Найдем долю капиталов  и резервов в составе пассива  баланса:

38 048 – 100 % -  валюта  баланса

10 725 – X % - капиталы  и резервы

X =

2) Краткосрочные  обязательства

2.1. Найдем долю краткосрочных обязательств в составе пассива баланса:

38 048 – 100 % - валюта баланса

27 323 – X % - краткосрочные  обязательства

X =

• Найдем долю кредитов и займов в составе краткосрочных обязательств:

27 323 – 71,81 % - краткосрочные  обязательства

10 617 – X % - кредиты и  займы

X =

• Найдем долю задолженности перед персоналом предприятия в составе краткосрочных обязательств:

27 323 – 71,81 % - краткосрочные  обязательства

731 – X % - задолженность  перед персоналом организации

X =

 

 

 

 

 

 

 

Анализ пассива  баланса за отчетный год

1) Капиталы  и резервы

1.1. Найдем долю капиталов  и резервов в составе пассива  баланса:

50 263 – 100 % - валюта баланса

5 389 – X % - капиталы  и резервы

X =

2) Краткосрочные  обязательства

2.1. Найдем долю краткосрочных  обязательств в составе пассива  баланса:

50 263 – 100 % - валюта баланса

44 874 – X % - краткосрочные  обязательства

X =

• Найдем долю кредитов и займов в составе краткосрочных обязательств: