Оценка экономической эффективности деятельности РУЭС

 

 

 

Для определения среднемесячной заработной платы каждой категории работников следует общую заработную плату всех работников данной категории разделить на численность работников данной категории. Расчеты сведем в таблицу 11.

 

Таблица 11 – Расчет среднемесячной заработной платы

 

Категории работников	Численность, чел.	Зарплата за месяц всех работников данной категории, тыс. руб.		Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
		2012	2013	2012	2013
Руководители	6	16726,5	18585,0	2787,8	3097,5
Специалисты	44	74069,1	82299,0	1683,4	1870,4
Рабочие	152	148648,7	165165,0	978,0	1086,6
Всего	202	239444,3	266049,0	1185,4	1317,1

 

Как видим, в 2013 году среднемесячная заработная плата работников каждой категории увеличилась в среднем на 11% по сравнению с 2012 годом, в первую очередь это обусловлено ростом ставки первого разряда с 450 тыс. руб. до 500 тыс. руб. Также в результате повышения ставки увеличились и премии, доплаты, надбавки. Наибольший удельный вес в структуре работников узла связи занимают рабочие по эксплуатации оборудования, но в связи с тем, что оплата их труда более низкая, общая заработная плата работников данной категории в целом ниже, чем заработная плата служащих.

 

3.3 Оценка эффективности использования  трудовых ресурсов РУЭС

 

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненной работы.

Для характеристики уровня производительности труда используется прямой показатель – выработка и обратный показатель – трудоемкость изготовления продукции (работ, услуг).

Выработка измеряется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год, (квартал, месяц), и определяется по формуле:

 

 

 

Рассчитаем по формуле 26 выработку работников узла связи за 2012 и 2013 год:

 

 

 

 

 

Расчеты показывают, что одним работником за 2012 год оказано услуг на 22281,9 тыс. руб., а в 2013 году – на 28162,8 тыс. руб., т.е. производительность труда увеличилась на 5880,9 тыс. руб.

Использование трудовых ресурсов стало эффективнее, так как при одной и той же численности работников доход узла связи увеличился. Также рост выработки может быть результатом автоматизации производства и повышения квалификации рабочих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4    РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

 

4.1 Понятие и состав затрат, включаемых  в себестоимость

 

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятии на производство и реализацию продукции и складывается из затрат, связанных с использованием в процессе производства продукции (работ, услуг) экономических ресурсов (природных, материальных, трудовых и т.д.).

Себестоимость продукции – это обобщающий показатель, характеризующий все стороны хозяйственной деятельности.

Себестоимость выполняет следующие функции:

• является основой простого воспроизводства (воспроизводим то, что затратили в том же объеме и составе);
• обеспечивает учёт и контроль всех произведённых затрат на производство и реализацию продукции;
• является основой ценообразования.

При анализе себестоимости в отрасли связи используются следующие показатели:

• сумма затрат или затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
• себестоимость 100 рублей доходов от услуг связи.

Согласно положению о составе затрат, включаемых в себестоимость, затраты на производство продукции (работ, услуг) определяются по следующим статьям:

• материальные затраты;
• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств и нематериальных активов;
• прочие затраты.

В материальных затратах отражается стоимость сырья, материалов, покупка топлива и энергии всех видов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, налог на добычу природных ресурсов. [5]

В данном курсовом проекте величина материальных затрат условно принимается в размере 30% от среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств:

 

 

 

 

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала узла. В состав затрат на оплату труда включаются:

• выплаты заработной платы за выполнение работ;
• выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.

Затраты на оплату труда определим исходя из среднегодового числа работников за соответствующий период и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле:

 

 

 

 

 

 

 

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормативам в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и платежи в Белгосстрах. На данный момент времени эти отчисления составляют 34% и 0,6% от затрат на оплату труда соответственно. Расчет произведем по формулам:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В элементе «Амортизация основных средств и нематериальных активов» отражаются суммы амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов на полное их восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости и соответствующих норм амортизации.

Сумма амортизационных отчислений рассчитана в таблице 5, а сумма износа нематериальных активов нам дана.

К прочим затратам относятся:

• услуги сторонних организаций;
• суточные и подъемные;
• отчисления в инновационный фонд;
• другие платежи.

Отчисления в инновационный фонд определим в размере 1% от общей суммы затрат (без отчислений в инновационный фонд):

 

 

 

Таблица 12 – Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

 

Элементы затрат	Сумма затрат по годам, тыс. руб.
	2012	2013
1	2	3
Материальные затраты	90004,7	140638,5
Затраты на оплату труда	2873409,6	3192650,4
Отчисления на социальные нужды:
– отчисления в ФСЗН	976959,3	1085501,1
– платежи в Белгосстрах	17240,5	19155,9
Амортизация основных средств и НМА, в т.ч.
– амортизация основных средств	152914,1	184150,5
– амортизация НМА	21982,9	20320,3

Продолжение таблицы 12

 

1	2	3
Прочие, в т.ч.
– услуги сторонних организаций	20625,9	32918,9
– суточные и подъемные	21711,5	41859,8
– отчисление в инновационный фонд	41946,6
– другие платежи	19811,7	45151,7
Всего	4236607,0	4762347,1

 

Из таблицы 12 видим, что общая сумма затрат за 2013 год увеличилась по сравнению с 2012 на 525740,1 тыс. руб., в процентном выражении – на 12%. Увеличение суммы затрат на производство и реализацию продукции (услуг) является результатом постоянного расширения производства. Материальные затраты возросли в следствии увеличения стоимости запасных частей, затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды – в следствии роста тарифной ставки первого разряда, а амортизация основных средств и нематериальных активов – в следствии увеличения среднегодовой стоимости оборудования.

 

4.2 Расчет себестоимости 100 руб. доходов  от услуг связи. Структура себестоимости

 

Существует два вида себестоимости:

• себестоимость всей продукции;
• себестоимость единицы продукции.

В отрасли вязи нет возможности определить себестоимость каждой отдельной услуги (например, как в промышленности) – это связано с невещественным характером производства в отрасли связи, многочисленностью факторов, влияющих на себестоимость конкретной услуги, и с отсутствием в отрасли связи единой методики распределения затрат по видам оказанных услуг. Поэтому в отрасли связи вместо показателя себестоимости единицы продукции используется показатель себестоимости 100 руб. выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг или себестоимость 100 руб. доходов от услуг связи. Также может быть применён показатель 100 руб. выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг или доходов от услуг связи. [2]

Себестоимость 100 рублей доходов от услуг связи определим по формуле:

 

 

 

где – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

100 руб. – укрупненный  показатель, принимаемый в отрасли  связи за единицу услуги.

Рассчитаем по формуле 30 себестоимость 100 руб. доходов услуг связи за 2012 и 2013 год:

 

 

 

 

Таким образом, можно сделать вывод, что себестоимость 100 рублей доходов от услуг связи в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократилась на 8,8 рублей. Данное снижение себестоимости говорит об увеличении, как доходов, так и затрат, но темпы увеличения доходов выше темпов увеличения затрат.

 

Под структурой себестоимости понимается ее состав по элементам или статьям и их доля в полной себестоимости.

Структура себестоимости рассчитывается по формуле:

 

 

 

где – удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат, %;

 – сумма затрат по  i-му элементу затрат, руб.

Рассчитаем по формуле 31 структуру себестоимости по элементу «Материальные затраты» за 2012 год:

 

 

Структуру себестоимости по остальным элемента затрат и за 2013 год рассчитаем аналогично.

Калькуляция – это расчленение себестоимости 100 рублей доходов от услуг связи по элементам затрат.

Калькуляция себестоимости 100 руб. доходов от услуг связи рассчитывается по формуле:

 

 

где – себестоимость 100 руб. доходов от услуг связи по i-му элементу затрат, руб.;

Рассчитаем по формуле 32 калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов от услуг связи по статье «Материальные затраты» за 2012 год:

 

 

 

Калькуляцию себестоимости 100 руб. доходов от услуг связи по остальным элемента затрат и за 2013 год рассчитаем аналогично.

Таблица 13 – Структура и калькуляция себестоимости

 

Элементы затрат	Структура себестоимости по годам, %		Калькуляция 100 руб. доходов от услуг связи по годам, руб.
	2012	2013	2012	2013
Материальные затраты	2,1	3,0	2,0	2,4
Затраты на оплату труда	67,8	67,0	62,6	56,0
Отчисления на социальные нужды	23,5	23,2	21,6	19,4
Амортизация основных средств и НМА	4,1	4,3	3,8	3,6
Прочие	2,5	2,5	2,3	2,1
Всего	100	100	92,3	83,5