Оценка экономической деятельности предприятия/организации

      

          

Рис.2.1. Динамика выручки, среднегодовой стоимости и их фондоотдачи

    На этом графике  видно,что чем больше фондоотдача,тем меньше среднегодовая стоимость ОПФ.

            

Рис.2.2. Динамика выручки, активной части ОПФ и их фондоотдачи

Видно,что фондоотдача активной части ОПФ увеличивается за счет  выручки от реализации.

 

            

Рис.2.3. Динамика активной части ОПФ, среднесписочной численности рабочих и механовооруженности труда

     По графику  видно,что все эти 3 показателя связаны между собой: чем меньше стоимость активной части ОПФ, тем меньше механовооруженность.

             

Рис.2.4. Динамика механовооруженности труда и среднегодовой выработки

     По графику  видно, что механовооруженность  труда уменьшается,и  среднегодовая выработка тоже уменьшается.

     Выручка от реализации продукции в целом по предприятию уменьшилось в 2012 г. на 1,4%,при этом среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшилось на 0,8 %. Это привело к снижению показателя фондоотдачи- так если в 2010 г. с каждого рубля предприятие получало 8,5 руб. выручки от реализации, то в 2012 г. данный показатель составил 8,1 руб. Показатель фондоемкости повысился на 0,01руб. по сравнению с 2010 г. и составило 0,18 руб.

        В  результате опережающего роста среднесписочной численности рабочих над стоимостью основных производственных фондов, снизились показатели фондовооруженнности и механовооруженности.

        В  результате опережающего роста  среднегодовой стоимости основных  производственных фондов над  валовой прибылью , фондорентабельность снизилась до 47,7 %.

 

2.3. Оценка факторов, влияющих  на уровень фондоотдачи

      На уровень  фондоотдачи влияют такие факторы ,как: выручка от реализации, стоимость основных средств, численности рабочих и т.д..

Дано:

Выручка от реализации: ВР0 = 266,7 млн. руб.; ВР1 = 270,6 млн. руб.

Стоимость основных средств: = 48,0 млн. руб.; = 48,4 млн. руб.

Оценить влияние изменения выручки от продаж и стоимости основных средств на прирост фондоотдачи.

Решение:

1) Определяется значение  показателя фондоотдачи.

=266,7/48= 5,56руб./руб.;

=270,6/48,4=5,60 руб./руб.

2) Оценивается изменение  фондоотдачи:

= 5,60 -5,56= 0,04руб./руб.;

= 0,04 : 5,60 х 100% = 0,71 %.

Значение фондоотдачи повысилось на 0,71%, основные средства в отчетный период использовались менее эффективнее, чем в базисный период.

3)Оценивается влияние  изменения выручки от реализации  на изменение фондоотдачи:

= (270,6-266,7) : 48,0 = 0,08

Иными словами, увеличение  выручки на 3 млн. руб. привело к уменьшению фондоотдачи на 0,08 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого приходилось  выручки на  8 руб..

4)Оценивается влияние  изменения стоимости основных  средств на изменение фондоотдачи:

=

(270,6/48,4-270,6/48)=5,60-5,63 =-0,03.

Увеличение стоимости основных средств на 0,4 млн.руб. привело к уменьшению фондоотдачи на 0,03 пункта, на каждый рубль основных средств за счет этого приходилось меньше выручки на 20,00 руб..

5)Определяется степень  влияния изменения стоимости  основных средств на прирост  фондоотдачи:

= - 0, 03/ 0,04 · 100% = - 75%.

Увеличение стоимости основных средств привело к снижению уровня фондоотдачи на 75%.

Таким образом, уменьшение  уровня использования основных средств в основной деятельности связано с увеличением выручки от продаж.

 

 

 

2.4. Расчет потребности  в персонале и оценка производительности  труда.

       Потребность в персонале – это совокупность работников соответствующей структуры и квалификации, объективно необходимых фирме для реализации стоящих перед ней целей и задач согласно избранной стратегии развития.

При планировании численности основных рабочих определяется списочный, явочный и среднесписочный состав. Списочная численность работников – это показатель численности работников списочного состава на определенную дату с учетом принятых и выбывших за этот день работников.  Явочное число основных рабочих – это нормативная численность рабочих для выполнения производственного сменного задания по выпуску продукции. Среднесписочная численность работников – это показатель численности работников списочного состава на определенный период (месяц, квартал, год).

 

 

  Таблица 2.4

Годовой плановый баланс рабочего времени одного

среднесписочного работающего

Показатель	Год			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011г/ 2010г.	2012г./ 2011г.
1.     Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	365	365	366	100,0	100,3
2.     Выходные и праздничные дни, дн.	118	115	116	97,5	100,9
3.     Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	247	250	250	101,2	100,0
4.     Плановые невыходы на работу (целодневные), дн.	30	30	30	101,2	100,0
а) отпуска
б) по болезни
в) прочие невыходы
5.  Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн.(стр. 3 - стр. 4)	217	220	220	101,2	100,0
6.     Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч	8	8	8	100,0	100,0
7.     Плановый годовой фонд рабочего времени Фпл,	1739	1760	1760	101,2	100,0
ч (стр. 5 × стр. 6)
8.     Плановое сокращение рабочего дня, ч	0,30	0,30	0,30	100	100
9.     Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)	7,7	7,7	7,7	100	100
10. Эффективный годовой фонд рабочего времени	1673,7	1694,0	1694,0	101,2	100,0
Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)

 

      Расчет за 2010 г.:1) ,    (2.14)                                         

где - явочное число основных рабочих, чел.;

(QПП × tшт) – трудоемкость производственной программы (ТПП), норма-ч;

QПП - количество продукции в натуральных показателях;

tшт - трудоемкость единицы продукции, норма-ч;

- плановый годовой фонд рабочего  времени, ч

tсм – плановая продолжительность рабочей смены или сменный фонд рабочего времени одного рабочего, ч., ;

s –   число рабочих смен в сутках;

Dф – число фактических суток работы предприятия в анализируемом периоде;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки. Экономический смысл этого коэффициента состоит в том, что при перевыполнении норм выработки уменьшается плановая численность рабочих.

 

       =238000*2,06/1637*1,12=267 чел.(по продукту А)

      =46200*4,92/1637*1=139 чел.(по продукту Б)

Итого: численность по продукту А+ численность по продукту Б=267 + 139=406 чел.

2)расчет численности вспомогательных  рабочих= численность основных рабочих*% вспомогательных рабочих=406*35%/100%=142 чел.

 

    Производительность труда — это экономическая категория, выражающая степень плодотворности целесообразной деятельности людей по производству материальных и духовных благ.Производительность труда в натуральном выражении:

                     

,                     (2.15)

где Q – реализация продукции в натуральном выражении.

Среднегодовая выработка продукции в стоимостном измерении Всрг:

                      

,                      (2.16)

где ВР – выручка от реализации СМР в стоимостном выражении.

Аналогично определяется часовая (Вч) и дневная (Вдн) выработка на одного рабочего:                               Вч=ОП мес /Т час ;      (2.17)

В дн =ОП мес /Тд,      (2.18)

ОП мес – объем продукции за месяц (квартал, год);

Т час , Т дн – количество человеко-часов, человеко-дней (рабочего времени), отработанных всеми рабочими за месяц (квартал, год).

Расчет показателей за 2010 г.:

1)    Среднегодовая выработка рабочего=Выручка от реализации / Среднесписочная численность рабочих* 1000=273,6/406*1000=673,9 тыс.руб.

2)   Среднедневная выработка рабочего= Выручка от реализации / отработано всеми рабочими за год,тыс.дн.* 1000=273,6/88,2*1000=3100,3 руб.

3) Среднечасовая выработка рабочего = Выручка от реализации / отработано всеми рабочими за год,тыс. час. *1000=273,6/706*1000=407,9  руб.

4)    Коэффициент опережения - ,     (2.19)                          

где ΔВсрг,% – темп роста среднегодовой выработки рабочего;

             ΔЗГ,% – темп роста среднегодовой  заработной платы.

, =100,8/101,0=0,998. Для удобства анализа расчеты сведены в таблицу 2.5

Таблица 2.5

Показатели эффективности использования персонала

      

Показатель	Год			Абсолютное		Темп роста, %
				изменение,+/-
	2010	2011	2012	2011г/ 2010г.	2012г./ 2011г.	2011г./ 2010г.	2012г./ 2011г.
Среднесписочная численность:	548 406 142	523 388 135	517 383 134	-25 -18 -7	-6 -5 -1	95,4 95,6 95,1	98,9 98,7 99,3
‒      рабочих, чел.
‒      работников, чел.
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,6	7,6	7,6	0	0	100,0	100,0
Отработано одним рабочим за год:	217 1739	220 1760	220 1760	3 21	0 0	101,2 101,2	100,0 100,0
‒      дней
‒      часов
Отработано всеми рабочими за год:	88,2 706,0	85,4 682,9	84,3 674,1	-2,9 -23,1	-1,1 -8,8	96,7 96,7	98,7 98,7
‒      тыс. дн.
‒      тыс. ч.
Суммарные потери рабочего времени за год:                  ‒      целодневные, дн. ‒      внутрисменные, ч	12034 121,8	11640 116,4	11490 114,9	-394 -5,4	-150 -1,5	96,7 95,6	98,7 98,7
Выручка от реализации, млн. руб.	273,6	270,6	266,7	-3,0	-3,9	98,9	98,6
Выработка рабочего:	673,9 3100,3 407,9	697,4 3170,1 417,1	696,3 3165,2 416,5	23,53 69,76 9,18	-1,08 -4,90 -0,64	103,5 102,2 102,2	99,8 99,8 99,8
‒      среднегодовая, тыс. руб.
‒      среднедневная, руб.
‒      среднечасовая, руб.
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	101,5	100,6	99,2	-3,0	-3,9	99,1	98,6
Заработная плата рабочего:	250,0 1150,2 144	259,3 1178,5 147	259,0 1177,3 147	9,28 28,4 3,5	-0,27 -1,2 -0,2	103,7 102,5 102,5	99,9 99,9 99,9
‒      среднегодовая, тыс. руб.
‒      среднедневная, руб.
‒      среднечасовая, руб.
Коэффициент опережения	-	0,998	0,999	-	0,002	-	-

 

Рис.2.5. Динамика показателей выручки от реализации,среднесписочной числености ОПР и среднегодовой выработки

Рис.2.6. Динамика показателей среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы.

         В 2012 г. выручка от реализации  снизилась на 1,4%, при этом среднегодовая  численность рабочих понизилась  на 0,1%.

       Фонд  оплаты труда рабочих снизился , это привело к понижению среднегодовой заработной платы на 1,4%.

        Среднесписочная численность рабочих понизилась, это привело к снижению среднегодовой выработки рабочего на 0,2%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка финансовых результатов  деятельности организации

     Прибыль — это важнейший качественный показатель эффективности деятельности организации, характеризующий рациональность использования средств производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

     Валовая прибыль (ПРвал) - разность между выручкой от продаж (ВР) и себестоимостью реализованной продукции (S) за тот же период:

.                                                           (3.1)

    Прибыль от продаж ПРпр определяемая по формуле:

,                                               (3.2)

где  Ском – коммерческие расходы, тыс. руб.;

С – управленческие расходы, тыс. руб.

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности ПФХД - сумма прибыли от продаж и общего результата от финансовых операций (проценты к получению и уплате, доходы от участия в других организациях и т. п.):

.                                         (3.3)

Значение ПФХД используется для оценки эффективности основной и финансовой деятельности организации.

Налогооблагаемая прибыль ПРНО - это сумма прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (ПРФХД) и прибыли (расхода) от прочих внереализационных операций:

,                                   (3.4)

где ПРим – прибыль от реализации имущества, тыс. руб.;

ПРПВ – прибыль от реализации продукции подсобных и вспомогательных производств, тыс. руб.;

Свне – сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.

 

 

 

Таблица 3.1

Финансовые показатели и рентабельность деятельности организации

Показатель	Год			Абсолютное		Темп роста, %
				изменение,+/-
	2010	2011	2012	2011г/ 2010г.	2012г./ 2011г.	2011г./ 2010г.	2012г./ 2011г.
Выручка от реализации, млн. руб.	273,6	270,6	266,7	-3	-3,9	98,9	98,6
Себестоимость  реализации , млн. руб.	250,1	249,9	243,8	-0,2	-6,1	99,9	97,6
Прибыль от основной деятельности,	23,5	20,7	22,9	-2,8	2,2	87,9	110,6
млн. руб.
Прочие доходы, млн. руб.	1,4	1,4	1,4	0	0	100,0	100,0
Прочие расходы, млн. руб.	0,6	0,6	0,6	0	0	100,0	100,0
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	24,3	21,5	23,7	-2,8	2,2	88,3	110,2
Налог на прибыль, млн. руб.	4,9	4,3	4,7	-0,6	0,4	88,3	110,2
Отчисления в резервный фонд, млн. руб.	2,4	2,1	2,4	-0,3	0,2	88,3	110,2
Чистая прибыль, млн. руб.	16,7	14,7	16,2	-2,0	1,5	88,3	110,2
Рентабельность реализации, %	8,6	7,6	8,6	-1,0	0,9	-	-
Рентабельность продукции, %	9,4	8,3	9,4	-1,1	1,1	-	-