Оборотные средства предприятия и источники их формирования

2.Показатели  численности:

Ч=Кшт*Nуст.

Ч=1.35*625=844 чел.

3.Показатели  использования основных фондов:

3.1 Время работы  турбоагрегата

Т=Ткал – ВР

Т=8760-115*24=8760-2760=6000 часов

3.2 Коэффициенты  экстенсивного и интенсивного  использования оборудования:

Кэ=Тфакт/Ткал

Кэ=(625*6000)/(625*8760)=3750000/5475000=0,6849

Ки=Рср/Руст

Ки=1700*10³/(625*6000*0,93)=1700*10³/3487500=0,4875

3.3 коэффициент  интегрального использования:

Кинтегр=Кэ*Ки

Кинтегр=0,6849*0,4875=0,3339

3.4 Число часов  использования установленной мощности:

Нуст=Вгод/Руст=8760*К  интегр.

Нуст=1700*10³/(625*0,93)=2924,7312 час.

Нуст=8760*0,3339=2924,7312 час.

3.5 Фондоотдача

Фо=РП/Соф

Фо=5,680/10=0,568 руб/руб

3.6 Фондоемкость

Фе=Соф/РП

Фе=10/5,680=1,760 руб/руб

3.7 Фондовооруженность  труда:

Фв=Соф/Чср.сп

Фв=10/844=11,848 млн. руб/чел

4. Расход условного  топлива:

4.1 На производство  электрической энергии:

Рт.ээ=R*В

Рт.ээ=340*1700=578 тыс.т.

4.2 На производство  тепловой энергии:

Рт.тэ=R*В

Рт.тэ=37*19=703 тыс.т

4.3 Годовой расход  топлива на электростанции:

Рт=Рт.ээ+Рт.тэ

Рт=578+703=1281 тыс.т

5. Расчет потребности  в оборотных средствах:

5.1 Текущий запас топлива в тоннах:

ТЗ=Рт/количество поставок топлива в год

ТЗ=1281/10=128,1 тыс.т

5.2 Страховой  запас топлива в тоннах:

СТ=ТЗ*НС

СТ=128,1*0,3=38,43 тыс.т

5.3 Среднесуточный  расход:

СР=Рт/Количество дней в году

СР=1281/365=3,5096 тыс.т

5.4 Интервал между двумя поставками:

И=Количество дней в году/Количество поставок топлива  в год

И=365/10=36,5 дн.

5.5 страховой  запас топлива в днях:

СЗ=И*НС

СЗ=36,5*0,3=10,95 дн.

5.6 Транспортный  запас топлива (ТЗ) составляет 7 дней (по условию)

5.7 Прочие виды  запасов:

ПЗ=И*НПР

ПЗ=36,5*0,06=2,19 дн.

5.8 Среднесуточный  расход:

Р=СР*ЦТ

Р=3,5096*1,4=0,0049 млрд.руб

5.9 Норматив  запаса топлива:

НЗ=И+СЗ+ТЗ+ПЗ

НЗ=36,5+10,95+7+2,19=56,64 дн.

5.10 Среднегодовая  потребность в оборотных средствах  для формирования запасов топлива:

З=Р*НЗ

З=0,0049*56,64=0,2775 млрд.руб

5.11 Потребность  в других нормируемых оборотных  средствах (рассчитывается на  основе информации, приведенной  в исходных данных):

Н=10*0,04=0,4 млрд.руб

5.12 Общая потребность  в нормируемых оборотных средствах:

НОС=З+Н

НОС=0,2775+0,4=0,6775 млрд.руб

6. Потребность  в ненормируемых оборотных средствах:

6.1 Коэффициент  оборачиваемости денежных средств  в кассе предприятия:

Коб.к=360/3=120 об./год

6.2 Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коб.д.з.= 360/12=30 об/год

6.3 Объем денежных  средств в кассе предприятия:

ОС касса=5,68/120=0,0473 млрд.руб

6.4 Дебиторская  задолженность:

ОС д.з.=5,68/30=0,1893 млрд.руб.

6.5 Потребность  в ненормируемых оборотных средствах:

ОСненорм.=ОСкасса+ОСд.з

ОСненорм.=0,0473+0,1893=0,2366 млрд.руб

7. Суммарная  потребность в оборотных средствах:

ОС=НОС+ОСненорм.

ОС=0,6775+0,2366=0,9141 млрд.руб

8. Показатели  использования оборотных средств:

8.1 Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств:

Коб=РП/ОСср

Коб=5,680/0,9141=6,21 об/год

8.2 Коэффициент  загрузки оборотных средств:

Кзагр.=ОСср/РП

Кзагр.=0,9141/5,680=0,1609 руб/руб

8.3 Продолжительность  одного оборота оборотных средств:

Тоб=Тпер/Коб

Тоб=360/6,21=57,97 дн.

9. Расчет годовых  затрат на производство:

9.1 Затраты на  топливо:

Зт=ЦТ*Рт

Зт=1,4*1281=1,7934 млрд.руб

9.2 Затраты на  оплату труда:

ФОТ=Ч*ЗП

ФОТ=844*216=0.1823 млн.руб

9.3 Страховые  взносы (ставка страховых взносов  34%, отчисления на обязательное  страхование от несчастных случаев  0,4%)

СВ=0,1823*0,34=0,062 млрд.руб

9.4 Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве:

НС=0,1823*0,004=0,0007 млрд.руб

9.5 Фонд оплаты  труда с учетом страховых взносов  и отчислений на обязательное  страхование от несчастных случаев  на производстве:

Зфот=ФОТ+СВ+НС

Зфот=0,1823+0,062+0,0007=0,245 млрд.руб

9.6 Амортизационные  отчисления (амортизация начисляется  линейным методом)

А=Соф*На

А=10*0,06=0,6 млрд.руб

9.7 Затраты на  текущий ремонт:

Зрем=ЗРМИ*А

Зрем.=0,04*0,6=0,024 млрд.руб

9.8 Итого затраты  на топливо, фонд оплаты труда с учетом единого социального налога и отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, амортизацию и расходы на текущий ремонт:

З=Зт+Зфот+А+Зрем

З=1,7934+0,245+0,+0,024=2,6624 млрд.руб

9.9 Прочие расходы:

Зпр=ДПЗ*З

Зпр=0,02*2,6624=0,0532 млрд.руб

9.10 Полная себестоимость:

Сгод=З+Зпр

Сгод=2,6624+0,0532=2,7156 млрд.руб

10. Распределение  затрат по фазам производства:

10.1 Цехи топливно-транспортный, котельный, химический,теплового  контроля

З1=Зт+0,5А+0,5Зрем+0,35Зфот

З1=1,7934+0,5*0,6+0,5*0,024+0,35*0,245=1,7934+0,3+0,012+0,08575= 2,19115 млрд.руб

10.2 Машинный  и электротехнический цехи:

З2=0,45А+0,45Зрем+0,35Зфот

З2=0,45*0,6+0,45*0,024+0,35*0,245=0,27+0,0108+0,08575=0,36655 млрд.руб

10.3Общестанционные  расходы:

З3=0,05А+0,05Зрем+0,33фот+Зпр

З3=0,05*0,6+0,05*0,024+0,3*0,245+0,0532=0,03+0,0012+0,0735+0,0532= =0,1579 млрд.руб

11. Распределение  затрат между двумя видами  энергии (физический метод)

11.1 Затраты первой  группы распределяются между  видами энергии пропорционально  расходу топлива на получение  каждого вида энергии:

Зээ=З1*Рт.ээ.год/Рт.тэц.год

Рт.ээ.год=578 тыс.т

Рт.тэ.год=703 тыс.т

Рт.тэц.год=1281 тыс.т

З1ээ=2,19115*578/1281=0,9887 млрд.руб

З1тэ=2,19115*703/1281=1,2025 млрд.руб

Проверка З1ээ+З1тэ=1,2025+0,9887=2,1912 млрд.руб

11.2 Распределение  затрат 2 группы цехов между двумя  видами энергии:

Все затраты  второй группы цехов относятся на производство электрической энергии:

З2ээ=З2=0,36655 млрд.руб

З2тэ=0

11.3 Обще станционные  затраты распределяются между   электрической и тепловой энергией  пропорционально распределению  суммы всех цеховых затрат. Таким  образом на электроэнергию относятся:

З3ээ=З3*(З1ээ+З2ээ)/(Зт.т.н+Зэ.т.ц)

З3ээ=0,1579*(0,9887+0,36655)/(2,19115+0,36655)=

0,1579*1,35525/2,5577=0,214/2,5577=0,0837 млрд.руб

На тепловую энергию относятся:

З3тэ=З3*(З1тэ+З2тэ)/(З1+З2)

З3тэ=0,1579(1,2025+0)/(2,19115+0,36655)=0,1579*1,2025/2,5574=0,1899/2,5577=0,0742 млрд.руб

Проверка: Зо.с=0,0742+0,0837=0,1579 млрд.руб

12.Распределение  статей затрат между двумя  видами энергии: электрической  и тепловой:

12.1 Затраты на  топливо распределяются пропорционально  расходу топлива:

Зт.тэ=Зт*Рт.тэ.год/Рт.тэц.год

Зт.ээ=Зт*Рт.ээ.год/Рт.тэц.год

Зт.тэ=1,7934*703/1281=0,9842 млрд. руб

Зт.ээ=1,7934*578/1281=0,8092 млрд. руб

Проверка: 0,9842+0,8092=1,7934 млрд. руб

12.2 Все остальные  затраты распределяются с помощью  коэффициента распределения:

Кр.ээ=(З1.ээ+З2.ээ+З3.ээ-Зт.ээ)/(З1+З2+З3-Зт)э

Кр.тэ=(З1.тэ+З3.тэ-Зт.тэ)/(З1+З2+З3-Зт)

Кр.ээ=(0,9887+0,36655+0,0837-0,8092)/(2,19115+0,36655+0,1579-1,7934)= =0,6298/0,9222=0,6829

Кр.тэ=(1,2025+0,0742-0,9842)/(2,19115+0,36655+0,1579-1,7934)= 0,2925/0,9222=0,3171

Проверка: 0,6829+0,3171

12.3 На себестоимость  электрической энергии относятся следующие затраты:

Зфот.ээ=Зфот.*Кр.ээ

Зам.ээ=Зам*Кр.ээ

Зрем.ээ=Зрем*Кр.ээ

Зпроч.ээ=Зпроч.*Кр.ээ

Зфот.ээ=0,245*0,6829=0,1673 млрд.руб

Зам.ээ=0,6*0,6829=0,4097 млрд.руб

Зрем.ээ=0,024*0,6829=0,0164 млрд. руб

Зпроч.ээ=0,0532*0,6829=0,0363 млрд. руб

12.4 На себестоимость тепловой энергии относятся следующие затраты:

Зфот.тэ=Зфот*Кр.тэ

Зам.тэ=Зам*Кр.тэ

Зрем.тэ=Зрем*Кр.тэ

Зпроч.тэ=Зпроч.*Кр.тэ

Зфот.тэ=0,245*0,3171=0,0777 млрд. руб.

Зам.тэ=0,6*0,3171=0,1903 млрд. руб.

Зрем.тэ=0,024*0,3171=0,0076 млрд. руб.

Зпроч.тэ=0.0532*0,3171=0,0169 млрд. руб.

13. Определение  структуры себестоимости электрической  энергии (млрд.руб./млрд.кВтч=руб./кВтч)

13.1 Топливо:

Ст.ээ=Зт.ээ/Вээ

Ст.ээ=0,8092/1,7=0,476 руб./кВтч

13.2 Амортизация:

Сам.ээ=Зам.ээ/Вээ

Сам.ээ=0,4097/1,7=0,241 руб./кВтч

13.3 Фонд оплаты  труда:

Сфот.ээ=Зфот.ээ/Вээ

Сфот.ээ=0,1673/1,7=0,0984 руб./кВтч

13.4 Текущий ремонт:

Срем.ээ=Зрем.ээ/Вээ

Срем.ээ=0,0164/1,7=0,0096 руб./кВтч

13.5 Прочие расходы:

Спроч.ээ=Зпроч.ээ/Вээ

Спроч.ээ=0,0363/1,7=0,0213 руб./кВтч

14. Определение структуры себестоимости тепловой энергии ((млрд. руб/млрд. аДЖ)*10⁶=(руб./кДж)*10⁶=руб./ГДж):

14.1 Топливо:

Ст.тэ=Зт.тэ/Втэ

Ст.тэ=0,9842/19000=51,8 руб./ГДж

14.2 Амортизация:

Сам.тэ=Зам.тэ/Втэ

Сам.тэ=0,1903/19000=10,0016 руб./ГДж

14.3 Фонд оплаты труда:

Сфот.тэ=Зфот.тэ/Втэ

Сфот.тэ=0,0777/19000=4,0895 руб./ГДж

14.4 Текущий ремонт:

Срем.тэ=Зрем.тэ/Втэ

Срем.тэ=0,0076/19000=0,4 руб./ГДж

14.5 Прочие расходы:

Спроч.тэ= Зпроч.тэ/Втэ

Спроч.тэ=0,0169/19000=0,8895 руб./ГДж

15. Структура  себестоимости производства энергии

15.1 Производство  электрической энергии:

Таблица 1.
Показатели	Руб./кВтч	В процентах  к итогу
Топливо	0,476	56,24
Амортизация	0,241	28,48
ФОТ	0,0984	11,63
Текущий ремонт	0,0096	1,13
Прочие расходы	0,0213	2,52
Итого:	0,8463	100

15.2 Производство тепловой энергии:

Таблица 2.
Показатели	Руб./кВтч	В процентах  к итогу
Топливо	51,8	77,11
Амортизация	10,0016	14,89
ФОТ	4,0895	6,09
Текущий ремонт	0,4	0,59
Прочие расходы	0,8895	1,32
Итого:	67,1806	100

16. Формирование  прибыли:

16.1 Прибыль от реализации энергии:

Пр=РП-Сгод

Пр=5,680-2,7156=2,9644 млрд.руб

16.2 Расчет налога  на имущество (2,2%)

ОФ=10 млрд.руб

НИ=ОФ*СНИ

НИ=10*0,022=0,22 млрд.руб.

16.3 Налогооблагаемая  прибыль:

Пн=Пр-НИ

Пн=2,9644-0,22=2,7444 млрд.руб

16.4 Налог на  прибыль (20%)

НП=Пн-СНП

НП=2,7444*0,2=0,5489 млрд.руб.

16.5 Чистая прибыль

Пч=Пн-НП

Пч=2,7444-0,5489=2,1955 млрд.руб

17. Расчет показателей  рентабельности:

17.1 Рентабельность  производства (балансовая)

Rпр-ва=(Пр/(ОФ+ОСн))*100%

Rпр-ва=(2,9644/(10+0,6775))*100%=0,2776*100%=27,76%

17.2 Рентабельность  производства (чистая)

Rпр-ва=(2,1955/(10+0,6775))*100%=20,56%

17.3 Рентабельность  продукции (балансовая)

Пед=Ц-Сед

По электрической  энергии:

Пед.ээ=2-0,8463=1,1537руб./кВтч

Rпродукции ээ=(1,1537/0,8463)*100%=136%

По тепловой энергии

Пед.тэ=120-67,1806=52,8194 руб./ГДж

Rпродукции тэ=(52,8194/67,1806)*100%=78,62%

17.4 Рентабельность  продукции (чистая), средняя по  электрической и тепловой энергии:

Rпродукции=(2,1955/2,7156)*100%=80,85%

17.5 Рентабельность  продаж (чистая), средняя по электрической и тепловой энергии:

Rпродаж=(2,1955/5,680)*100%=38,65%

17.6 Уровень затрат  на 1 руб. реализованной продукции:

З1рубРП=2,7156/5,680=0,48 руб/руб

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3
Показатели	Значение показателей
Выручка от реализации энергии	5,680 млрд.руб
Показатели численности	844 чел
Показатели использования  ОФ	Т=6000ч.; Кэ=0,6849; Ки=0,4875; Кинтегр=0,3339; Нуст=2924,7312 ч.; Фо=0,568 руб/руб; Фе=1,760 руб/руб; Фв=11,848 млн. руб./чел
Расход условного топлива	Рт.ээ=578 тыс.т; Рт.тэ=730 тыс.т; Рт=1281 тыс.т
Расчет потребности  в ОС	Тз=128,1 тыс.т; Ст=38,43 тыс.т; СР= 3,5096 тыс.т; И=36,5 дн.; СЗ=10,95 дн.;ТЗ=7 дн.;ПЗ=2,19 дн.; Р=0,0049 млрд.руб;НЗ=56,64 дн.;З=0,2775 млрд.руб;Н=0,4млрд.руб; НОС=0,6775 млрд.руб.
Потребность в ненорм.ОС	Кобк=120 об/год;Кобдз=30 об/год; ОСк=0,039млрд.р.; ОСдз=0,156млрд.р;ОСненор=0,195 млрд.р.
Суммарная потребность  в ОС	Ос=0,8725 млрд.руб
Показатели использования  ОС	Коб=6,51об/год;Кзаг=0,1536р/р; Тоб=55,3дн.
Расчет годовых затрат на производство	Зт=1,7934млрд.руб;ФОТ=0,1823млрд.р СВ=0,062млрд.руб;НС=0,0007млрд.р; Зфот=0,245млрд.р; А=0,6млрд.руб; Зрем=0,024млрд.р;З=2,6624млрд.р; Зпр=0,0532млрд.руб;Сгод=2,7156млрд.р
Распределение затрат по фазам производства	З1=2,19115млрд.руб;З2=0,36655млрд.р  З3=0,1579млрд.руб
Распределение затрат между двумя видами энергии	З1ээ=0,9887млрд.р.;З1.тэ=1,2025млрд.руб  З2ээ=0,36655млрд.руб;З2тэ=0;З3ээ=0,0837млрд.руб  З3тэ=0,0742млрд.руб
Распределение стаей  затрат	Зт.тэ=0,9842млрд.руб;Зт.ээ=0,8092млрд.руб; Кр.ээ=0,6829;Кр.тэ=0,3171;Зфот.ээ=0,1673млрд.р Замээ=0,4097млрд.руб;Зрем.ээ=0,0164млрд.руб; Зпроч.ээ=0,0363млрд.руб;Зфот.тэ=0,0777млрд.р Зам.тэ=0,1903млрд.руб;Зрем.тэ=0,0076млрд.р. Зпроч.тэ=0,0169млрд руб
Структура себестоимости  эл.энергии (руб/кВтч)	Стээ=0,476;Самээ=0,241;Сфот.ээ=0,0984;Срем.ээ=0,0096;Спроч=0,0213
Структура себестоимости  тепл.энергии (руб/ГДж)	Сттэ=51,8;Самтэ=10,0016;Сфот.тэ=4,0895;Срем.тэ=0,4;Спроч.тэ=0,8895
Формирование прибыли	Пр=2,9644млрд.руб;НИ=0,22млрд.руб;Пн=2,744млрд.р;НП=0,5489мрд.руб;Пч=2,1955млрд.уб
Рентабельность	Rпр-ва=27,76%;Rпр-ва(ч)=20,56%; Пед.ээ=1,1537руб/кВтч;Rпрод.ээ=136% Пед.тэ=52,8194 руб/кВтч; Rпрод.тэ=78,62%; Rпрод.ч=80,85%;Rпродаж(ч)=38,65%; З1руб=0,48руб/руб