Мониторинг и анализ финансового состояния предприятия

 

     ОГЛАВЛЕНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Сущность и значение анализа финансового состояния………………………..5

2. Методы финансового анализа………………………………………………….8
3. Этапы проведения анализа финансового состояния предприятия…………11

 

2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ УСЛОВНРГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Краткая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования…………………………………………………………………...20
2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия………………….25
3. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия……27
4. Анализ прибыли и рентабельности предприятия…………………………….33
5. Оценка вероятности банкротства……………………………………………...35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………..38

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………………..40

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс за 2006 год…………………………….41

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерский баланс за 2007 год……………………………..43

ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерский баланс за 2008 год……………………………..45

ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Отчет о прибылях и убытках за 2007 год ……………………..47

ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Отчет о прибылях и убытках за 2008 год……………………..49

 

    ВВЕДЕНИЕ 

   В настоящее время, в период современного мирового экономического кризиса, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значения финансовой устойчивости и субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств. Предприятиям в нынешнее время нестабильной экономики, когда наблюдается спад промышленного производства и значительно сокращаются инвестиции в производство, для эффективной работы необходимо уметь анализировать свою прошлую деятельность (для того, чтобы не повторять ошибок и использовать положительные моменты) и планировать будущую деятельность (чтобы избежать ошибок и представить результаты своей работы).

   Определение границ финансовой устойчивости предприятий  относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку  недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для производства, их платежеспособности и, в конечном счете, к банкротству.

   Анализ проводится для того, чтобы оценить финансовое состояние предприятия, а также, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

   Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность условного предприятия

   Предметом исследования являются показатели, характеризующие состояние финансов предприятия, на основе которых разрабатываются управленческие решения.

   В работе были использованы следующие  методы исследования: анализ, синтез, сравнение, вертикальный, горизонтальный, балансовый, расчетно-конструктивный.

   Цель  курсовой работы – анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению.

   Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

• Раскрыть сущность и значимость проведения анализа финансового состояния, дать описание источников информации, необходимых для проведения анализа.
• Представить организационно-экономическую характеристику и оценить имущественное положение предприятия построением аналитического баланса по горизонтали и вертикали.
• Проанализировать финансовую устойчивость с помощью финансовых показателей и коэффициентов и оценить деловую активность.
• Оценить ликвидность и платежеспособность, проанализировать прибыль и рентабельность .
• Оценить вероятность банкротства методом двухфакторной модели Альтмана и системой показателей Бивера.

   Анализ  основан на данных баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2 ) условного предприятия за 2006-2008 годы

   Результаты  финансового анализа позволяют  выявить недостатки управления предприятием, требующие особого внимания. Выявленные недостатки и проведенный анализ позволяют разработать рекомендации по улучшению эффективности финансовой деятельности предприятия.

 

   1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 

  1.1 Сущность и значение анализа финансового состояния

   Одно  из важнейших условий успешного  управления предприятием - анализ и системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.[1, c.27]

   Финансовое  состояние предприятия характеризуется  совокупностью показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на определенный момент времени.[2, c.5].

   Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если поставленные задачи в перечисленных видах деятельности успешно реализовываются, это положительно влияет на финансовое результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.[3, c.205].

   Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого предприятие должно поддерживать свою платежеспособность и

   Основные  задачи анализа:

своевременная и объективная диагностика финансового  состояния предприятия;

   – поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

   – разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

   – прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.[4].

   Для проведения  анализа финансового  состояния требуется получение наибольшего числа ключевых, т.е. наиболее информативных, показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика, как правило, интересует не только текущее финансовое состояние предприятия, но и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

   Источниками информации для анализа финансово  – хозяйственной деятельности являются данные оперативного и бухгалтерского учета.

   Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности работы организации. Отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования и прогнозирования.

   Финансовое  состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов; снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли; роста эффективности производства; улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

   Анализ  финансового состояния предприятия  преследует несколько целей:

  – выявление изменений показателей финансового состояния;

  – определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;

  – оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;

  –.оценка финансового положения на определенную дату;

  –.определение тенденций изменения финансового состояния.[5, c.58].

   Основная  задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

   В основе комплексного анализа финансового  состояния лежит анализ финансовой отчетности организации. Анализ бухгалтерской отчетности – это процесс, при котором оценивается прошлое и текущее положение и результаты деятельности организации. Главной целью является оценка финансово- хозяйственной деятельности организации.

   Результаты анализа финансовой отчетности используются для выявления проблем управления производственно - коммерческой деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала, для оценки деятельности руководства организации, а также прогнозирования ее отдельных показателей и финансовой деятельности организации в целом. Анализ финансового состояния является базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.

   Стратегические  задачи финансовой политики предприятия  следующие: максимизация прибыли предприятия; оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости; обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия; достижение прозрачности финансового состояния предприятия для собственников, инвесторов, кредиторов; создание эффективного механизма управления предприятием; использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.[6, c.121].

   На  основе полученных результатов анализа  осуществляется выбор направлений финансовой политики.

   Анализ  финансового состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами. 

     
 
 
 

     
 

     
 
 

     
 

     
 
 

     
 
 

   Рисунок 1 – Задачи анализа финансового состояния предприятия 

   Оценка  финансового состояния проводится:

–руководителями и соответствующими службами предприятия. Объектом финансового состояния будут являться все стороны деятельности предприятия;

– его учредителями, инвесторами с целью изучения эффективности использования ресурсов. Объектом финансового состояния будут финансовые результаты и финансовая устойчивость;

– банками для оценки условий кредитования и определения степени риска. Объектом финансового состояния является кредитоспособность;

поставщиками  для получения платежей. Объектом финансового состояния является платежеспособность;

– налоговыми органами для выполнения плана поступления средств в бюджет. Объектом финансового анализа будут финансовые результаты предприятия.

   Можно выделить два вида финансового анализа: внутренний и внешний.

   Внутренний  анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Результаты внутреннего анализа используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства. Результаты анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия нужны внутренним пользователям в качестве исходной информации для принятия различного рода экономических решений. В системе внутреннего управленческого анализа есть возможность углубления анализа финансового состояния за счет привлечения данных управленческого производственного учета.