Место оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений

    Среди других в большей или меньшей  мере влиятельных международных  организаций рассматриваемого профиля  следует отметить:

1. Организацию стран ЕС по борьбе с коммерческой преступностью (Commonwealth Commercial Crime Unit – CCCU), объединяющую 49 государств и обеспечивающую их необходимой информацией о международного характера правонарушениях в области экономики.
2. Оффшорную группу по банковскому контролю ( «Offshore Group of Banking Supervisors»), организующую сотрудничество в борьбе с «отмыванием денег» в международных оффшорных центрах и в свободных экономических зонах.
3. «Бернский клуб», включающий представителей правоохранительных органов ряда западноевропейских государств ( основное направление работы – обеспечение эффективного обмена информацией между участниками).
4. Международную организацию контроля в сфере обращения ценных бумаг («International Organization of Securities Commissions» - IOSC), объединяющую представителей органов, контролирующих рынки ценных бумаг (136 членов из более чем 70 стран).
5. Международное морское бюро («International Maritime Bureau» - IMB), противодействующее экономическим преступлениям на морском транспорте, прежде всего контрабанде, в том числе валюты.
6. Службу по обеспечению безопасности бизнеса при Международной торговой палате («Business Security Services of the International Chamber of Commerce»), занимающуюся борьбой с различными видами преступлений в области международной торговли и банковских счетов.
7. Международную ассоциацию следователей по борьбе с подделками кредитных документов (IACCY).
8. Международную ассоциацию профессиональных офицеров безопасности банков (IAPSO). Деятельность перечисленных организаций обеспечила формирование довольно обширной нормативной базы, регламентирующей международное взаимодействие по рассматриваемым вопросам.

     

    Действительно масштабная борьба с «отмыванием» денег  началась лишь после терактов 11 сентября 2001 года, когда власти США всерьёз  решили лишить международный терроризм  финансовой подпитки. Уже 25 октября 2001 года казначейство США начало масштабную операцию «Зелёный поход» (Operation Green Quest). В течении четырёх месяцев американцам удалось изъять более 10 млн $ наличными и на 4,3 млн $ ценных бумаг. Параллельно американская дипломатия начала активно давить на страны и территории, известные оффшорными традициями и непрозрачной банковской системой.

    Что касается отношений этих организаций  к России, то оно определяется, прежде всего, критически высокой долей  «теневой экономики» и беспрецедентным  незаконным вывозом из нашей страны капитала, широкомасштабным использованием для сокрытия прибыли и ухода от налогов оффшорных схем. Отсюда и включение России в ежегодно составляемый ФАТФ «чёрный список» стран, «не проводящих целенаправленных мер по предотвращению отмывания преступных капиталов». ФАТФ рекомендовала международному сообществу проявлять особую осторожность в отношениях с российскими компаниями и финансовыми институтами, а также заявила о возможном рассмотрении вопроса о применении к России финансовых санкций. Пересмотр отношения этой и других международных организаций к нашей стране, очевидно, зависит от эффективности действий российских властей по «высветлению» экономики и пресечению утечки капитала. Соответствующие концептуально-программные наработки имеются, и их востребование – проблема проявления политической воли.(4)

3. Последствия функционирования оффшорных зон

    Позитивные  последствия.

    Как свидетельствует мировой опыт, достижения оффшорных зон связанны с решением как традиционных для мировой практики так и новых, еще не апробированных социально-экономических задач.

    Таким образом, достижениями свободных экономических зон можно считать:

    - повышение степени интегрированности принимающей страны в мировой хозяйство;

    - эффективное привлечение к национальной экономике иностранных инвестиций;

    - укрепление экспортного потенциала принимающей страны;

    - стимулирование отечественных фирм в повышение своего технического и технологический уровень, все большей мерой поддавая эти фирмы контролируемым издам конкуренции;

    - эффективную занятость населения;

    - повышение уровня жизни населения сначала определенного региона, а впоследствии и всей страны;

    - способность оффшорных зон выполнять функцию полигона, исследовательской лаборатории для апробации разных рыночных нововведений;

    - способность зоны стать источником структурных преобразований в принимающей стране, модернизирующее влияние на экономику принимающей страны через демонстрационный и учебные эффекты;

    - облегчение перехода от закрытой в более открытую экономику;

    - повышение инновационных возможностей территории.

    Решение последней проблемы является перспективным и связано с практической реализацией идеи создания в национальной экономике так называемых "центров развития".  

    Негативные последствия.

    Недостатками оффшорных зон на этапе планирования разработки и функционирования можно считать:

    - неоправданно большие средства, вложенные в организацию зоны по сравнению с объемом зарубежных инвестиций;

    - стремление фирм, расположенных в зонах, использовать внутренний рынок как поле для демпинга не соответствующих международным стандартам товаров;

    - слабость обратных связей фирм зоны с принимающей страной, что приводит в невозможность эффективно реализовать сравнительные преимущества страны, в частности ее природных ресурсов;

    - культурное потрясение зарубежных инвесторов свободной экономической зоны (по мнению западных экспертов, это будет представлять собой значительный недостаток в новых государствах в плане международных сравнений);

    - игнорирование психологического барьера, возникающего при организации въезда граждан принимающей страны на территорию оффшорной зоны, а также неоправданная попытка решения политических и национально-культурных проблем при помощи создания оффшорных зон;

    - высокий уровень непредсказуемости, невозможность точных экономических прогнозов, относительно дальнейшего функционирования зоны;

    - необоснованное распространение льгот практически на все виды деятельности в зоне и на операции любых субъектов зоны, что возникает в результате большой множественности и неясности целей, которые ставят перед зоной ее проектировщики и организаторы. [10]

    Указанные выше достижения и недостатки оффшорных зон могли бы служить полезными уроками для новых независимых государств, которые считают нужным использовать оффшорные зоны как один из способов, способствующих экономическому росту государства и инструментов мировой хозяйственной интеграции.

    Глава 3. Внешнеэкономическая деятельность предприятия и оффшорный бизнес  

3.1. Повышение эффективности внешнеэкономической деятельности посредством создания оффшорных компаний.

    В зависимости от назначения в бизнесе  сложились стандартные типы оффшорных  кампаний, размещаемых в льготных налоговых юрисдикциях. Основными  типами из них являются:

• Торгово-посреднические фирмы:

    - экспортно-импортные фирмы; 

    - закупочные и дистрибьютерские  компании.

• Компании холдингового типа:

    - оперативно-холдинговые компании;

    - инвестиционные компании; компании  по владению судами;

    - компании по владению недвижимостью; компании по владению объектами промышленной собственности.

• Компании финансового профиля:

    - оффшорные банки; 

    - финансовые посреднические компании;

    - предприятия страхового сектора; 

    - компании общего страхования; 

    - управляемые компании;

    - перестраховочные компании.

    В рамках этих групп можно выделить и компании с более узкой специализацией. Обилие основных типов компаний не изменяет четкой системы типичных операций с участием оффшорных компаний. Основные из них:

    - экспортно-импортные операции;

    - импортные операции;

    - экспортные операции.

    В настоящее время в мире насчитывается  приблизительно 3 млн. оффшорных компаний.

    Экспортно-импортные  операции (см. Рисунок 1.1) с участием оффшорных компаний в мировой  коммерческой практике оффшорных фирм распространены достаточно широко. Компании такого профиля позволяют вполне законно снижать налоговые выплаты путем минимизации прибыли, используя существующие соглашения об избежании двойного налогообложения, а также вывозить за рубеж и укрывать на счетах в оффшорных банках валютную выручку. Ниже на рисунке 1 приведена схема типичной экспортно-импортной операции в оффшорной зоне. На схеме приведена операция с участием одной ОК. На практике их число может достигать десяти и более.

    

    Рис 1. Простейшая экспортно-импортная операция оффшорной компании 

    Суть  экспортно-импортной операции оффшорной  компании состоит в следующем. Оффшорная  компания заключает сразу два  контракта. Один (Контракт 1) - с оптовым  поставщиком-экспортером на поставку стране-импортеру, например Украине, партии товара по минимальной цене, а другой контракт с Украиной (Контракт 2) - на поставку ей этой же партии товара по более высокой цене. Предоплата идет напрямую (по указанию оффшорной компании) из страны импортера поставщикам-экспортерам. Разница в цене Контрактов 1 и 2 остается в распоряжении оффшорной фирмы. Поскольку Контракт 1 заключается на условиях минимальной прибыли для импортера, то получается, что оффшорная компания просто перепродает товар (работы, услуги) по более высокой цене. Так как прибыль в оффшорной зоне практически не облагается налогами, а сама компания принадлежит, например, украинским бизнесменам, то коммерсанты платят в Украине только с той минимальной прибыли, которую получают по Контракту 1, и имеют возможность распоряжаться той прибылью, которая оседает на счетах оффшорной фирмы. Получить разницу в доходах от этой операции они могут в форме финансовых инвестиций или наличной валютой.

    Экспортные  операции с участием оффшорных компаний во многом повторяют импортные с  точностью “до наоборот”. Поставляя экспортный товар через “свои” оффшорные фирмы, бизнесмены максимально занижают его цену, а после реализации за рубежом по мировым, разумеется, ценам имеют прибыль, “освобожденную” от налогообложения. На территории оффшорных зон очень развит страховой бизнес. Формальным обоснованием его развития служит высокая степень риска в оффшорных зонах. Деятельность оффшорной страховой компании можно описать следующей схемой. Компания 1, принадлежащая стране А, учреждает страховое предприятие, которое, в свою очередь, учреждает в одной из оффшорных зон перестраховочную компанию, то есть компанию, которая будет нести солидарную финансовую ответственность с основным страховщиком при страховании рисков (см. Рисунок 2). 

    

    Рис.2 Создание системы оффшорных страховых компаний

    Затем Компания 1 страхует за национальную валюту по высоким ставкам в национальной страховой компании спое имущество, в том числе и такое, которое  в деловой практике обычно не страхуется, поскольку шансы его гибели или  порчи ничтожны. Далее эти риски перестраховываются в оффшорной компании за конвертируемую валюту (СКВ). Таким образом, соблюдается запрет на расчет в СКВ и используется вполне легальный путь вывоза валютных средств за границу, где они аккумулируются на счетах оффшорной компании.