Меры борьбы с вывозом капитала из России

Ведущим для большей части  вывозимого российского капитала является третий мотив. Его отличительной  особенностью является то, что капитал, ни в какой мере не используется для расширения бизнеса, а доход  с него не возвращается в Россию. Накопления средств «на черный день» за границей осуществляется в форме открытия накопительных счетов, покупки недвижимости, реже – предметов старины и т. п. Не существует четкой взаимосвязи между целью вывоза капитала и конкретным каналом, по которому он осуществляется. Перед каждым лицом, вывозящим капитал, имеется широкий набор инструментов – от  полностью легальных до криминальных⁵.

 

 

1.3. Основные способы вывоза российского капитала.

Большинство каналов вывоза капитала связано с операциями с  незначительными и (или) трудно доказуемыми  нарушениями российского законодательства. Рассмотрим  основные каналы вывоза.

Оффшорные компании чаще всего не являются самостоятельным каналом для вывоза капитала, а используются для осуществления мнимых сделок. Обычная для России практика предусматривает использование оффшорных фирм для заключения мнимых контрактов с завышенными (заниженными) ценами. Она нацелена на использование преимуществ льготного налогового режима в оффшорах, где должна оставаться основная часть прибыли от сделки.

По гражданскому кодексу  РФ мнимая сделка трактуется как «совершенная лишь для вида, без намерения создать  соответствующие ей правовые последствия». Однако механизм мнимых сделок активно  используется, так как достаточно сложно доказать факт намерения заключить  именно мнимую сделку. Мнимые сделки заключаются  с фирмой-нерезидентом в одной  из следующих форм: импорт товаров  на условиях предоплаты, экспорт на условиях предпоставки, завышение (занижение) цен контракта, завышение штрафных санкций и контракт за предоставление услуг. К примеру, под видом одного товара через границу перемещается другой.

По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут получать разрешение от ЦБ РФ на проведение капитальных операций⁶. Претендент должен представить ЦБ РФ или его подразделениям необходимый пакет документов или заключение органа государственного управления относительно целесообразности или обоснованности осуществляемой операции. Появилось большое количество участников внешнеэкономической деятельности, что привело к демонтажу системы валютного и ценового контроля со стороны государства. Это обеспечило полную свободу распоряжения валютными средствами для недобросовестных экспортеров и импортеров. В результате активизировалось использование всевозможных каналов утечки валюты из страны при осуществлении легальных экспортно-импортных операций.

Использование кредитования нерезидентов для вывоза капитала возможно, как минимум, в двух формах. Во-первых, это не возврат нерезидентами  полученных от российских банков и  фирм кредитов, являющихся разновидностью мнимых сделок, так как в результате перечисленные за рубеж деньги оказываются  на зарубежных счетах резидента. Во-вторых, это завышение процентов по кредиту.

Особенно активно схемы, основанные на «простом» не возврате валютной выручки, использовались в 1992-1994 гг., когда система валютного контроля еще не была создана. Однако и сегодня  значительная часть внешнеторговых операций находится вне сферы  валютного контроля. Так, в России существует 15 таможенных режимов, а  валютный контроль распространяется только на два из них.

При вывозе капитала также  используются преимущества свободной  конверсии и перемещения средств  за границу, которыми на российском рынке  обладают иностранные фирмы.

Россия относится к  числу стран, наиболее активно ввозящих иностранную валюту, прежде всего  доллары США, в наличной форме. Ввозимая наличность затем используется для  вывоза капитала. Разновидностью вывоза капитала в наличной форме является использование для снятия валютных средств за рубежом кредитных  карт, выданных российскими банками. Причем до недавнего времени было возможно поместить на банковский счет средства в рублях для того, чтобы  в дальнейшем снять их за рубежом  уже в валюте.

Использование производных  финансовых инструментов (облигаций, включая  ГКО-ОФЗ, векселей, американских депозитарных расписок) требует специальных знаний и навыков, но в то же время позволяет не только вывозить капитал, но и решать задачи по оптимизации налогов, обходить нормативы, установленные ЦБР, и т.д. Слабое развитие в России рынка ценных бумаг открывает и такой канал вывоза капитала, как игра на разнице котировок акций. Так как по основной массе российских ценных бумаг отсутствуют даже индикативные котировки, невозможно доказать, по рыночной цене приобретена акция, или нет. Бумаги могут быть куплены нерезидентом по минимальной котировке, а проданы по максимальной. Разница представляет собой форму вывоза капитала за рубеж.

Существует и ряд других схем, позволяющих вывозить капитал: от предметов старины и искусства  до толлинговых операций. В целом  можно говорить о трех типах каналов  вывоза капитала: легальные, нелегальные  и криминальные. Первый – вывоз, совершающийся в рамках и на основе закона. Например, вывоз с разрешения ЦБР или использование кредитных  карточек. Второй канал – вывоз  через каналы, расположенные на «границе»  между законом и его нарушением. Наконец, третий канал – вывоз, совершающийся  в нарушение закона после того как приняты соответствующие  ограничительные акты. Например, вывоз  в наличной форме сумм, превышающих 10 тысяч долларов, после принятия в июле 1999 года соответствующего законодательного акта превратился в криминальный канал⁷.

Масштабы вывоза капитала уже привели к разрушению производственного, интеллектуального, социального потенциала, что серьезно угрожает экономической  и национальной безопасности страны. Необходимо разработать целый комплекс мер по приостановке бегства капитала, по улучшению ситуации и с капиталовложениями, и с выплатой внешних долгов. Оздоровление России может начаться только с оздоровления государства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. МЕРЫ БОРЬБЫ С ВЫВОЗОМ КАПИТАЛА ИЗ РОССИИ

 

Сегодня при формальной поддержке  ввоза капитала в нашу страну мы оказались в ситуации, когда капитал  активно «убегает» из страны.

Каким образом может быть обеспечена альтернативная экономическая  стратегия в области экспорта капитала? Надо обеспечить выгодные условия  инвестиций внутри страны, причем условия  даже более выгодные, нежели инвестиции в любых других странах мирового сообщества, принципиальные предпосылки  для этого, как известно, в нашей  стране имеются. Мы имеем относительно дешевую и относительно качественную рабочую силу, дешевые и огромные по масштабам запасы сырья, мы имеем  потенциал высоких технологий и  т.д.

Проблема приоритета импорта, а не экспорта капитала оказывается  завязана на задачу преодоления социального  экономического кризиса, как впрочем, и все остальные проблемы внешнеэкономической  деятельности⁸. Рассмотрим два крайних подхода решения рассматриваемой проблемы:

 - либерально-рыночный;

- административно-государственный.

Сторонники первого подхода  считают, что проблема является следствием главным образом незрелости рыночной экономики и в будущем разрешится сама собой. Причем считается, что административные рычаги часто оказываются неэффективными, способными лишь несколько уменьшить  отток капитала, но не остановить его. Усиление административного контроля повлечет более активные поиски обходных путей.

Административно-государственный  подход предполагает в качестве первопричины бегства капитала общую криминализацию экономики и злоупотребления в сфере ВЭД. Сторонники этого подхода призывают совершенствовать административно-государственный контроль во внешнеэкономической сфере, предпринять шаги по стимулированию репатриации капиталов. Определенный опыт в мировой практике имеется. В России получила распространение идея объявления амнистии капиталам, которые незаконно были вывезены за рубеж и будут возвращены обратно в течение определенного срока.

На деле оба подхода  имеют основания и отражают разные стороны проблемы, контроля, безусловно, чрезвычайно актуальна и сложна. Ее решение должно рассматриваться  с позиции стратегии и тактики  российских экономических реформ. Коренное решение ее возможно лишь в стратегическом плане в связи с общим выздоровлением экономической политической, правовой ситуации в стране. В перспективе  основной задачей государства в  рассматриваемой области должна стать поддержка ведущих национальных производителей в их продвижении  на мировые рынки в форме создания зарубежных подразделений. На данном этапе  переходного периода целесообразны  ужесточение контроля и ограничение  вывоза отечественного капитала, прежде всего в форме его бегства.

Среди мер, способных сократить  утечку капитала из страны, специалисты  обычно называют следующие:

- противодействия спекулятивным перемещениям «горячих денег» на основе комплекса мер по устранению ожиданий возможной девальвации национальной валюты (в частности, мер по стабилизации банковской системы);

- предотвращение бегства капитала по легальным и полулегальным капиталам в результате повышения эффективности использования механизмов внешнеторгового и валютного контроля, устранения сохраняющихся пробелов в соответствующем законодательстве;

- перекрытие нелегальных каналов бегства капитала, связанных с незаконными внешнеэкономическими сделками (контрабанда, наркобизнес, торговля оружием и т.п.), как следствие комплексных мер, предполагающих широкое межстрановое взаимодействие и обмен информацией.

Российским властям придется заняться пресечением утечки капитала, даже если в настоящее время они  не считают это первоочередной задачей. В этой связи нельзя не указывать  на активизацию борьбы с «отмыванием  грязных денег» под давлением  ФАТФ.

Представляются необходимыми следующие специальные действия по блокированию утечки капитала из России:

- банку, Госкомстату и Минфину России надлежит систематически разрабатывать международную инвестиционную позицию РФ, содержащую данные о российских внешних активах, включая просроченную задолженность нерезидентов перед резидентами (в том числе по текущим и капитальным операциям);

- целесообразно провести инвентаризацию (сплошное обследование) просроченной задолженности нерезидентов перед российскими предприятиями и организациями (в первую очередь по внешнеторговым расчетам) силами Банка, ГТК, Госкомстата, МНС и Минфина России с привлечением других заинтересованных органов государственного управления;

- следует изменить ту отмечавшуюся ситуацию, что до сих пор ни Банк, ни Госкомстат Росси не публикуют сводных данных об иностранных активах российских предприятий и государства с учетом накопленной величины нерепатриированной экспортной выручки и непогашенных торговых авансов и кредитов. Банк России обнародует лишь данные о внешнем долге страны и международной инвестиционной позиции банковской системы. По оценкам задолженности нерезидентов перед российскими экспортерами трудно судить о том, какая часть просроченных обязательств нерезидентов аннулирована, а какая может быть погашена.

Между тем, как известно, экспорт в отличие от импорта  не облагается налогом на добавленную  стоимость, в связи с чем реализация отмеченного принципа означает утрату ощутимой части доходов федерального бюджета от таможенных платежей. Уже по одной этой причине расценивать огромное положительное сальдо торгового баланса как позитивный факт неправомерно. Внешнеэкономическая политика должна быть направлена на сокращение экспорта сырья в его часть, являющейся утечкой капитала, и на увеличение организованного импорта товаров производственно-технического назначения⁹.

Тем более не выдерживает  критики утверждение, согласно которому вместо специальных мер по сокращению вывоза капитала нужно проводить  «либеральную» экономическую политику, в частности, налоговую и монетарную. Однако отрицание факта истощения  ресурсов развития страны при широкомасштабном бегстве капитала, естественно, не остановит  разрушения производственного потенциала. Либерализация вывоза капитала лишь усиливает уязвимость финансов страны в отношении спекулятивных атак. Для добровольного же возвращения  «сбежавших» ранее капиталов  надо сначала снизить налоговое  бремя на доходы предприятий, их работников и собственников, подавить организованную преступность и чиновнический рэкет, создать правовую систему регулирования  экономики. Все это потребует  немало времени и огромных усилий внутри национальной экономики. С этой целью возможно создание инвестиционных фондов, ориентированных на привлечение  валютных ресурсов и других реально  ликвидных средств как национальных, так и внешних инвесторов. Эти  фонды могут действовать под  эгидой государства и при гарантиях  со стороны государства, включая, однако, широкий круг субъектов с разными  формами собственности, начиная  от частных корпораций и заканчивая государственными структурами. Такого рода ассоциации инвесторов, связанные  с внешнеэкономической деятельностью, с экспортом и импортом капитала, могут стать важнейшим звеном переориентации потоков капитала внутрь страны при условии защиты этих капиталов и гарантий этой защиты со стороны национального государства, а еще лучше, со стороны международных страховых институтов на основе соглашений национального государства и международных организаций. Концентрация инвестиционных ресурсов в подобных фондах позволит реализовать крупномасштабные проекты, обеспечивая отбор наиболее эффективных из них. Это, безусловно, всего лишь паллиативное решение проблемы на период кризиса, однако существование таких ассоциаций может существенно изменить ситуацию с ввозом и вывозом капитала.