Контрольная работа по "Комплексному экономическому анализу"

в) Изменение выручки  по изделию В

Таблица 2.3.

Результативный показатель	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		Q	z
N 1	158395	2005	79
N 2	160370	2030	79
N 3	166460	2030	82

∆ N ^Q = 160370 – 158395 = 1975

∆ N ^z = 166460 – 160370 = 6090

∆ N ^общ = 166460 – 158395 = 8065

Увеличению выручки на 8065 руб. способствовал рост объема продаж на 25 шт., что привело к росту выручки на 1975 руб. Также произошло и увеличение цен на продукцию на 3 руб. Что привело к увеличению выручки на 6090 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №3.

Таблица 3.1.

Показатели	План, руб.	Факт, руб.	Изменение, руб.
1. Остаток готовой продукции  на начало периода	250	280	30
2. Выпуск товарной продукции	35641	36815	1174
3. Остаток готовой продукции  на конец периода	3715	3840	125
4. Отгрузка продукции	32176	33255	1079
5. Остаток товаров отгруженных:
а) на начало периода;	1515	420	-1095
б) на конец периода.	8145	6300	-1845
6. Реализация продукции за год	25546	27375	1829

6 = 4 + 5а – 5б

Таблица 3.2.

Факторы роста	Факторы снижения
+4 + 5а – 5б +1079 руб. -1845 руб.	-4 - 5а + 5б -1095 руб.
2924,00	1095,00
1829,00

К увеличению объема реализации продукции за год на 1829 руб. привело увеличение отгрузки продукции за период и снижение остатков товаров отгруженных на конец периода на 1829 руб. и 1845 руб. соответственно. Что привело к росту величины реализации на 1829 руб.

 

 

 

 

 

 

 

Задание №4.

Определим качественные показатели использования ресурсов

а) выработка

Ro = N/R

Таблица 4.1.

Результативный показатель	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		N	R
Ro 1	3507	350700	100
Ro 2	3802	380200	100
Ro 3	3691,26	380200	103

∆ Ro ^N = 3802 – 3507 = 295

∆ Ro ^R = 3691,26 – 3802 = -110,74

∆ Ro ^общ = 3691,26 – 3507 = 184,26

Увеличению производительности труда на 184,26 руб/чел способствовал рост выручки на 29500 рублей, что привело к росту производительности труда на 295 руб/чел.  В тоже время произошло и увеличение среднесписочной численности работников на 3 человека, что способствовало снижению производительности труда на 110,74 руб/чел. Но темп роста среднесписочной численности меньше, чем темп роста увеличения выручки.

б) фондоотдача:

F о = N/F

Таблица 4.2.

Результативный показатель	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		N	F
F о 1	3,56	350700	98500
F о 2	3,86	380200	98500
F о 3	3,76	380200	101200

∆ F о ^N = 3,86 – 3, 56 = 0,3

∆ F о ^F = 3,76 - 3,86 = - 0,1

∆ F о ^общ = 3,76 – 3, 56 = 0,2

Увеличению фондоотдачи на 0,2 руб. способствовал рост выручки на 29500 руб., что способствовало увеличению фондоотдачи на 0,3 руб. В тоже время произошло и увеличение стоимости основных средств на 2700 руб. Что привело к снижению фондоотдачи на 0,1 руб./руб.

в) материалоотдача:

Мo = N /М 

Таблица 4.3.

Результативный показатель	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		N	М
Мo 1	1.25	350700	280420
Мo 2	1.36	380200	280420
Мo 3	1.30	380200	291500

∆ Мo ^N = 1,36 – 1,25 = 0,11

∆ Мo ^М = 1,30 – 1,36 = -0,06

∆ Мo ^общ = 1,30 – 1,25 = 0,05

Рост материалоотдачи  на 0,05 рублей, объясняется ростом на 29500 руб. Что привело к увеличению материалоотдачи на 0,11 рубля. В тоже время произошло и увеличение материальных затрат на 11080 руб. Что привело к снижению материалоотдачи на 0,06 рублей. Но темп роста выручки выше темпа роста величины материальных затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №5.

Таблица 5.1.

Показатели	Прош. период, руб.	Отчет. период, руб.	Изменение, руб.
1. Выручка	482360	402800	-79560
2. Себестоимость	450640	370200	-80440
3.Коммерческие расходы	1700	500	-1200
4.Управленческие расходы	20310	18605	-1705
5. Прибыль	9710	13495	3785

5 = 1 – 2 – 3 - 4

Таблица 5.2.

Факторы роста	Факторы снижения
+1 – 2 – 3 - 4 -80440 руб. -1200 руб. -1705 руб.	-1 +2 + 3 + 4 -79560 руб.
83345,00	79560,00
3785,00

Прибыль за анализируемый  возросла на 3785,00 руб. Этому способствовало снижение себестоимости, величины коммерческих расходов и управленческих расходов  на 80440 руб., 1200 руб. и 1705 руб. соответственно. Что привело в целом к росту прибыли на 83345 руб. Однако существенное влияние на снижение прибыли оказал спад выручки от продаж на 79560 руб.

 

 

 

 

 

 

 

Задание №6.

∆ В = В⁰ *(1-(В¹ / Iz) / Объем продаж⁰)

В¹ – выручка отчетного периода

Iz – индекс цен

Выручка в отчетном периоде = 402800 рублей. На первом шаге определим объем продаж в базисных ценах = 402800/1,04 = 418912 рублей. С учетом этого изменение объема продаж = 88,63% (418912/472650*100%), т.е. произошло снижение объема реализованной продукции на 11,37%. За счет снижения объема продажи продукции выручка от продажи продукции снизилась: 482360 * (-0,1137) = -54844,33 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №7.

Таблица 7.1.

Показатели	Значение, руб.		Абсол. Измен., руб.	Тр, %.	Относит. изменение	Удельный вес, %		Изменение Удельного веса, %
	н.п.	к.п.				н.п.	к.п.
Нематериальные активы	147	182	35	123,81	-0,28	1,17	1,38	0,21
Основные средства	11783	12890	1107	109,39	46,53	93,53	97,86	4,33
Долгосрочные финансовые вложения	10	10	0	100,00	0,00	0,08	0,08	0,00
Незавершенное строительство	643	75	-568	11,66	-2,16	5,10	0,57	-4,53
Отложенные налоговые активы	0	0	0	-	-	0,00	0,00	0,00
Прочие	15	15	0	100,00	0,00	0,12	0,11	-0,01
ИТОГО	12598	13172	574	104,56	-55,90	100,00	100,00	0,00

За анализируемый период величина основного капитала возросла на 574 руб. Это связано с тем, что  возросла величина нематериальных активов  на 35 руб. и основных средств на 1107 руб. Однако следует заметить, что к концу периода значительно сократилась величина незавершенного строительства (на 568 руб.). Величина долгосрочных финансовых вложений и прочих активов за анализируемый период не менялась и составляла 10 и 15 рублей соответственно.

Наибольший удельный вес в общей величине основного  капитала и в начале периода и  в конце периода, занимали основные средства, при чем к кону периода  их удельный вес даже возрос и стал равняться 97,86%.

Расчет темпов прироста, также показал, что за анализируемый период значительно сократилась величина незавершенного строительства, а величина основных средств возросла.

 

 

Задание №8.

К показателям эффективности  использования основных средств  относятся:

• рентабельность основных средств (Рос);
• фондоотдача основных средств (Fo);
• фондоемкость основных средств (Fe);
• фондовооруженность основных средств (Fв).

Рентабельность основных средств:

Рoс = Прибыль от продаж / Среднегод. ст-ть ОС

Результативный показатель	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		П	F
Рос 1	18,58	18300	98500
Рос 2	20,91	20600	98500
Рос 3	20,36	20600	101200

∆ Рос П = 20,91 – 18,58 = 2,33

∆ Рос F = 20,36 – 20,91 = -0,55

∆ Рос общ = 20,36 – 18,58 = 1,78

Увел. рентабельности основных средств на 1,78%, объясняется ростом прибыли от продаж на 2300 руб. Что привело к увеличению рентабельности на 2,33 %. В тоже время произошло и увеличение стоимости основных средств на 2700 руб. Что привело к снижению рентабельности на 0,55%.

Фондоотдача основных средств:

Fo = Выручка / Среднегод. ст-ть ОС

Результативный показатель	Значение результативного показателя	Взаимосвязанные факторы
		N	F
F о 1	3,56	350700	98500
F о 2	3,86	380200	98500
F о 3	3,76	380200	101200