Контрольная работа по "Экономике"

     N_кр1=60,3/(465,72-309,3)=0,39

     N_кр2=60,5/(465,92-309,3)=0,39

     N_кр3=60/(465,36-309,3)=0,38 

     

                                                                                      ВРП

         Тыс. руб.                                                                              С_пер 

            5600                                                                               

           Q

            4800 

          

            3200

              

            2400

           

            1600

          

       

             800        С_пост. 

        

          0 

         2000        4000       6000       8000      10000      12000     14000 Штук 

     Рис. 1 Точка безубыточности производства продукции. 
 
 

     9 Разработка бюджета  доходов и расходов 

     Бюджет  доходов и расходов на первый год  с помесячной разбивкой представлен  в таблице 10 (приложение 1). Объем  производства распределился равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами продаж и с использованием данных таблицы 7. Постоянные затраты распределяются так же равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита: если срок кредитования полгода, то плата за пользованием кредита осуществляется в течение этого срока из расчета 15% годовых ежемесячно в размере:

     П_к=К*0,15/12

     Где К – размер кредита, который определяется по данным таблицы 9.

     Если  денежных средств не хватает, и срок кредитного договора продлевается, то в первые полгода выплата процента идет из расчета 15% годовых, а вторые полгода 20% годовых, т.е. ежемесячно в размере:

     П_к=К*0,2/12

     Бюджет  доходов и расходов на три года составляется по форме таблицы 11 аналогично предыдущему бюджету.

     План  доходов и расходов за три года       таблица 11

     10 Разработка бюджета  денежных поступлений  и выплат.

     Бюджет  на первый год составляется в форме таблицы 12 (приложение 2). Поступления от продаж планируется на основе прогноза денежных поступлений. На основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:

     - ожидается, что предприятие будет  получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце;

     - исходя из прошлого опыта, предприятие  сможет оплачивать 80% поступивших  материалов в том же месяце, 20% - в следующем, по коммерческим  расходам – 50% в том же месяце, 50% - в следующем.

     Расчет  ведется по формуле:

     П_i=Д_(i-1)*0,4+Д_i*0,6;

     Где П_i – денежные поступления в i-том месяце, руб.;

     Д_i – доходы от продаж в i-том месяце, руб.;

     Д_(i-1) – доходы от продаж (отгруженная продукция) в (i-1)-ом (предыдущем) месяце (по бюджету доходов и расходов – таблица 10), руб.

     В конце года останутся неоплаченными  потребителями 40% декабрьских доходов  от продаж. В таблице 12 находятся  в столбце «Задолженность» и  будут учтены в балансовом плане  как декабрьская задолженность.

       Покупка оборудования планируется в соответствии с данными таблицы 4 (дополнительные капиталовложения в оборудование), а запас оборотных средств в соответствии с таблицей 8. Причем, выплаты по оборудованию и оборотным средствам желательно планировать в первом квартале года.

     Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджете  на основе прогноза денежных выплат. Расчет выплат по материалам по следующей  формуле:

     В_мi=М_(i-1)*0,2+M_i*0,8

     Где В_мi – выплаты по поступившим материалам, руб.

     М_(i-1) – затраты на материалы в предыдущем месяце, руб.

     M_i – затраты на материалы в расчетном месяце, руб.

     Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:

     В_ki=K_(i-1)*0,5+K_i*0,5

     Где В_ki – выплаты по коммерческим расходам в расчетном месяце, руб.

     K_(i-1) – коммерческие расходы в предыдущем месяце, руб.

     K_i – коммерческие расходы в расчетном месяце, руб.

     В конце года остаются неоплаченные 20% затрат на материалы в декабре  и 50% декабрьских коммерческих расходов. Они отображаются в столбце «задолженность» таблице 12.

       Прирост денежной наличности  рассчитывается как разница между  поступлениями и выплатами.

     Остаток на начало года в январе – это  денежные средства, которыми располагает  предприятие в начале года. Они  складываются из собственных средств и заемных средств, которые необходимы для финансирования дополнительных капиталовложений. Остаток на конец месяца – это сумма остатка на начало и прирост денежной наличности в том же месяце.

     Бюджет  поступлений и выплат на три года составлены в таблице 13 аналогично БДДС первого года. Однако во втором и в последующих годах необходимо учесть переходящий остаток по поступлениям от продаж и по выплатам. Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитывается по следующей формуле:

     П_j=Д_(j-1)/12*0,4+Д-(Д_i/12)*0.4

       Где – П_j – поступления от продаж;

     Д_i – доходы от продаж;

     Д_(j-1) – доходы от продаж предыдущего года.

     Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:

     B_mj=M_j+M_(j-1)/12*0,2-(M_j/12)*0.2 

     Где B_mj – выплаты по затратам на материалы;

     M_j – затраты на материалы;

     M_(j-1) – затраты на материалы в предыдущем году.

     Аналогично  рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:

     B_kj=K_j+K_(j-1)/12*0,5-0,5*K_j/12

     Где  B_kj – выплаты по коммерческим расходам в настоящем году;

     K_(j-1) -  коммерческие расходы в предыдущем году;

     K_j – коммерческие расходы отчетного периода.

     План  поступлений на 3 года                       Таблица 13

 
 

     11 Составление бюджета  по балансовому листу.

     Бюджет  по балансовому листу на конец  года показывает состояние активов  и пассивов предприятия на этот момент. Так как бюджет разрабатывается  на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется в форме таблицы 14 на основе ранее разработанных бюджетов доходов и расходов и поступлений и выплат. Статьи баланса рассчитываются следующим образом: 
Активы:

     Денежные  средства равны остатку на конец  года;

     Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж.

      Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств  нарастающим итогом по годам.

     Основные  средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование.

     Пассивы:

     Кредиторская  задолженность равна сумме переходящих  неоплаченных остатков по затратам на материалы и коммерческим расходам;

     Краткосрочные кредиты равны нулю, если кредит возвращается полностью в течение года. В противном случае в эту статью баланса надо внести невозвращенный остаток кредита;

     Долгосрочные  займы равны нулю;

     Собственный капитал (должен быть равен разнице  активами и пассивами).

     Акционерный капитал в первый год равен  доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборотные средства. В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.

       
 
 

     Баланс  на три года         Таблица 14