Контрольная работа по «Экономическому анализу деятельности предприятий в сфере сервиса»

 

1. Построить факторную модель и определить ее тип.

     Моделирование – один из важнейших методов экономического анализа, с помощью которого создается модель (условный образ) объекта исследования.

     Сущность  моделирования заключается в том, что взаимосвязь результативного показателя с факторами оформляется в виде конкретного математического уравнения.

     При детерминировании факторной модели следует придерживаться двух основных правил:

1. Факторы, включаемые в модель и сами модели должны реально существовать на действующем предприятии, а не быть придуманными абстрактными явлениями.
2. Факторы, которые входят в систему, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и действительно находиться в причинно-следственной связи с изучаемым показателем.

     В детерминированном анализе выделяют следующие типы моделей:

• Аддитивная (от англ. add – добавлять):

 

     y = x₁±x₂±x₃±… 

     

• Мультипликативная зависимость (все факторы перемножаются между собой):

 

     y = x₁*x₂*x₃*…*x_n

     y = x₁*x₂

     x₂ = x₃*x₄

     x₃ = x₅*x₆ 

     

• Кратные зависимости (в результате деления двух факторов):

 

     y = x₁/x₂ 

     

• Смешанные (комбинированные) типы зависимости. Они  представляют собой комбинации из перечисленных 3х моделей:

 

     (x+y)/z

     z/(x+y) 

     В нашем примере :

     объем выручки от продаж за отчетный год = оплата проживания + + коммунальные услуги, т.е. модель сводится к тому, что один или несколько факторов I порядка предоставляются в виде суммы или разности других факторов. Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

     ВП_о= ОП_о+ КУ_о=890,0+420,0=1310,0 тыс.руб.

     ВП_усл= ОП_б+ КУ_о=900,0+420,0=1320,0 тыс.руб.

     ВП_б= ОП_б+ КУ_б=900,0+350,0=1250,0 тыс.руб.

     Как видим, второй показатель валовой продукции  отличается от первого тем, что при его расчете принята базовая оплата проживания вместо отчетной. Коммунальные услуги в том и другом случае отчетные. Значит, за счет увеличения оплаты проживания доход увеличится на 10 тыс.руб. (1320-1310).

     Третий  показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины коммунальные услуги приняты по базовому году вместо отчетного. Оплата проживания в обоих случаях базового года. Отсюда за счет понижения стоимости коммунальных услуг доход уменьшится на 70 тыс. руб. (1250-   - 1320 = -70).

     Алгебраическая сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

     ∆ВПчр + ∆ВПгв + ∆ВПобщ

     10-70 = 1250-1310

     -60 = -60 

     Отсутствие  такого равенства свидетельствует  о допущенных ошибках в расчетах.

     Вывод: расчет верен; таким образом при увеличении оплаты за услуги проживания и уменьшении оплат за коммунальные услуги доход снизится на 60 тыс. руб. 
 
 
 
 

     Задание 5 

     1.Построить  факторную модель и определить  ее тип.

     2.Рассчитать  влияние факторов на изменение результативного показателя всеми возможными для данной модели способами.

     3.Определить  структуру прироста объема выручки  и ее динамику.

     4.Построить  диаграмму, отражающую структуру  прироста объема выручки и  ее динамику. 

     Таблица 4. – Показатели факторной модели

 

     За  период выручка 1 рабочего = час. выручка 1 рабочего * продолжительность раб. дня * кол-во дней

     1. 18*8*220=31680 руб.

     2. 18*7,9*219=31141,8 руб.

     Объем выручки = выручка 1 раб. * среднесписочная  численность рабочих

     1. 31680*51=1615680 тыс. руб. - для отчетного  периода 

     2. 31141,8*52=1619373,6 тыс. руб. - для базисного  периода 

     Налицо, мультипликативная модель.

     Средняя продолжительность рабочего дня  незначительно отличается и приблизительно равна 8 час.

     Поэтому исключим эту переменную и введем переменную производительности 1 чел. за 1 раб. день

     Таблица 5. – Производительность труда

 

     Моделирование мультипликативных факторных моделей осуществляется путем последовательного расчленения факторов сомножителей на дополнительные группы сомножителей.

     Теперь  рассмотрим на нашем примере порядок  применения способа цепных подстановок.

     Алгоритм  расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом: 

     ВП_б= 52*142,2*219=1619373,6 тыс. руб.

     ВП_усл= 51*142,2*219=1588231,8 тыс. руб.

     ВП_усл= 51*144*219=1608336 тыс. руб.

     ВП_о= 51*144*220=1615680 тыс. руб. 

     Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята численность рабочих отчетного периода вместо базисного. Значит, за счет уменьшения численности рабочих выпуск продукции уменьшился на 31141,8 тыс. руб. (1588231,8-1619373,6).

     Третий  показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята производительность 1 рабочего за 1 день отчетного периода вместо базисного. Значит, за счет увеличения производительности 1 рабочего за один день, выпуск продукции увеличился на 20104,2 тыс. руб. (1608336-1588231,8).

     Четвертый показатель отличается от третьего тем, что при расчете его величины количество дней приняты по отчетному  периоду вместо базисного. Отсюда за счет увеличения кол-ва дней объем валовой  продукции увеличился на 7344 тыс. руб. (1615680-1608336).

     Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом  влияния следующих факторов:

     Алгебраическая  сумма факторов при использовании  данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

     а) увеличения производительности 1 рабочего за один день - 20104,2 тыс. руб.

     б) увеличения кол-ва дней 7344 тыс.руб.

     Невыполнение  плана по объему валовой продукции  явилось результатом влияния  фактора:

     а) за счет уменьшения численности рабочих выпуск продукции уменьшился на 31141,8 тыс. руб.

     Итого:

     1615700-1619400= -3700 тыс.руб

     Наличие такого равенства свидетельствует  о правильности расчета.

     Метод абсолютных разниц

     Метод абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора определяется как произведение абсолютного прироста исследуемого фактора на базисную величину факторов, которые находятся справа от него и отчетную величину факторов, расположенных слева от него в модели. 

     Таблица 6. – Показатели разниц

 

     ОВ_о=52*142,2*219=1619373,6 тыс. руб.

     ∆ОВ_а=∆а*б_о*с_о=1*142,2*219=31141,8 тыс. руб.

     ∆ОВ_б=∆б*а₁*с_о=1,8*51*219=201042 тыс. руб.

     ∆ОВ_с=∆с*а₁*б₁=1*51*144=7344 тыс. руб. 

     ОВ₁=51*144*220=1615680 тыс. руб.

     ∆ОВ=∆ОВ_а+∆ОВ_б+∆ОВ_с=31141,8+201042+7344=2395278 тыс. руб.

     1615680-1619373,6= -3693,6

     Метод относительных разниц

     Метод относительных разниц также является одной из модификаций способа  цепной подстановки. Применяется для  измерения влияния факторов на прирост  результативного показателя в мультипликативных моделях. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах. Для мультипликативных моделей типа у = а *в *с методика анализа следующая находят относительное отклонение каждого факторного показателя: 

∆а%=(а1-а0)/a0*100%=1/52*100=1,92

∆б%=(б1-б0)/б0*100%=1,8/142,2*100=1,266

∆с%=(с1-с0)/с0*100%=1/219*100=0,457 

определяют  отклонение результативного показателя у засчет каждого фактора: