Из  расчетов видно, что среднемесячная ЗП в 2009 году увеличилась, как по отдельным  категориям работников, так и по узлу связи в целом на 10%. Это  изменение произошло не за счет увеличения численности работников, т.к. она  осталась неизменна, а за счет увеличения тарифной ставки с 70 тыс.руб. в 2008 до 77 тыс.руб. в 2009.

       4.2 Производительность труда

 

       Эффективность использования трудовых ресурсов оценивается  показателем производительности труда, который определяется  величиной продукции (услуг), выработанной (оказанных) одним работником в единицу времени (год, квартал, месяц), либо затратами труда приходящимися на производство (оказание) единицы производимой продукции (услуг).

       Производительность  труда в организациях связи определяется по формуле: 

        , 

       Рассчитаем  производительность труда по годам: 

       

 

       

 

       Из  результатов расчетов можно сделать  вывод, что в 2009 году производительность труда увеличилась по сравнению  с 2008 годом и составила 9558,85 тыс.руб./чел. Т.к. численность работников за данный период не изменилась, это свидетельствует о том, что РУЭС в 2009 году более эффективно использовал другие факторы влияющие на производительность труда (внедрение современного оборудования, расширение спектра услуг, правильное разделение труда, совершенствование эксплуатационно-технического обслуживания оборудования, улучшение условий труда работников, увеличение оснащённости работников ОПФ).

       В целом, деятельность узла связи можно  считать удовлетворительной. Это  обосновывается опережением темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы Т_ПТ (142,92%) > Т_ЗП (110,00%).

 

       

       5 Расчет показателей  себестоимости

       5.1 Понятие и состав затрат, включаемых  в себестоимость

 

       Себестоимость - это выражение в денежной форме  текущие затраты предприятия  на производство годового объема услуг.

       При анализе себестоимости в отрасли связи используются следующие показатели:

         – Сумма затрат или затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

         – Себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности.

       Согласно  положению о составе затрат, включаемых в себестоимость, затраты на производство продукции (работ, услуг) определяются по следующим статьям:

       1 Материальные затраты.

       2 Расходы на оплату труда.

       3 Отчисления на социальные нужды.

       4 Амортизация основных средств и нематериальных активов.

       5 Прочие затраты.

       В материальных затратах отражается стоимость  сырья, материалов, комплектующих изделий  и полуфабрикатов, работы и услуг  производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка  топлива и энергии всех видов. В курсовом проекте величина материальных затрат условно принимается в размере 30% от среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств.

       В элементе «Расходы на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала  предприятия. В состав расходов на оплату труда включаются:

       – Выплаты заработной платы за выполнение работ;

       – Выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.

       Рассчитаем  материальные затраты на 2008 и 2009 года. В 2008 году среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств равна 300493 тыс. руб., а в 2009 году – 353833,96 тыс. руб., материальные затраты составляют 30% от этой суммы, следовательно материальные затраты в 2008 году составят 90147,90 тыс. руб., а в 2009 году – 106150,19 тыс. руб.

       Расходы на оплату труда определяются исходя из среднегодового числа работников за соответствующий период и среднемесячной заработной платы одного работника  по формуле:

       

     

,

       Рассчитаем  расходы на оплату труда по годам: 

       ЗОТ₂₀₀₈=210,21*194*12=489368,88 тыс. руб. 

       ЗОТ₂₀₀₉=231,23*194*12=538303,44 тыс. руб. 

       В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников. Расчет производится по формуле: 

        , 

       Рассчитаем  отчисления на социальные нужды по годам: 

       

 

       

 

       В элементе «Амортизация ОС и НА» отражаются сумма амортизационных отчислений основных фондов на полное их восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости основных средств и соответствующих норм амортизации.

       Рассчитаем  амортизационные отчисления с учетом износа нематериальных активов по годам: 

       А_О2008=22017,87+154146,93=176164,8 тыс. руб. 

       А_О2009=20352,63+175158,68=195511,31 тыс. руб. 

       К прочим затратам относятся:

       1 Страховые платежи.

       2 Другие налоги.

       3 Оплата услуг сторонним организациям.

       4 Суточные и подъемные.

       5 Отчисления в инновационный фонд.

       6 Другие платежи.

       Определим страховые платежи по годам. В  настоящее время он берется в  размере 0,5% от расходов на оплату труда. 

        , 

         

 

       Отчисления  в инновационный фонд определяется в размере 11% от общей суммы затрат (без отчислений в инновационный фонд) по формуле: 

        , 

       где - общая сумма затрат без отчислений в инновационный фонд, тыс. руб.;

           - ставка отчислений в инновационный  фонд, %.

       Определим отчисления в инновационный фонд по годам: 

     ИФ₂₀₀₈=(489368,88+90147,9+166385,42+176164,8+2446,84+32075,41+22017,87+

     +20658,74+21746,04+19843,26)*0,11=114494,07 тыс. руб. 

     ИФ₂₀₀₉=(538303,44+106150,19+183023,17+195511,31+2691,52+42089,24+20352,63+

     +32971,26+41926,42+45223,54)*0,11=132906,70 тыс. руб. 

       Общая сумма прочих затрат определяется по формуле

     

       З_прочие=СТ+Др_нал.+О_ну +СиП +Др+ИФ+И_на, 

       где СТ – страховые платежи, тыс. руб.;

          Др_нал. - другие налоги, тыс. руб.;

          О_ну - оплата нематериальных услуг сторонним организациям, тыс. руб.;

          СиП - суточные и подъемные, тыс. руб.;

          Др - другие платежи, тыс.руб.;

          ИФ – отчисления в инновационный фонд, тыс. руб.;

          И_на – износ нематериальных активов, тыс. руб.

       Определим общую сумму прочих затрат по годам: 

       З_{прочие 2008}=2446,84+32075,41+22017,87+20658,74+21746,04+19843,26+

              +114494,07=233282,23 тыс. руб. 

       З_{прочие 2009}=2691,52+42089,24+20352,63+32971,26+41926,42+45223,54+

              +132906,70=318161,31 тыс. руб. 

       Полученные  результаты сведем в таблицу 18 

Таблица 18 - Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) 

 

       Из  данных таблицы видно, что затраты  РУЭС в 2009 году возросли на 197967,62 тыс.руб. В результате увеличения стоимости нормируемых оборотных средств, материальные затраты в 2009 году увеличились на 16002,29 тыс.руб. Увеличение расходов на оплату труда составило 48934,52тыс.руб. это связано с увеличением среднемесячной заработной платы. За счет увеличения расходов на оплату труда увеличилась сумма отчислений на социальные нужды на 16637,75 тыс.руб. Прочие расходы возросли на 97046,51 тыс.руб., в связи с тем, что в них включается ряд отчислений, величина которых в 2009 году увеличилась. Т.к. в 2009 году среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась, то амортизация ОС и НА так же возросла на 19346,51 тыс.руб.

       5.2 Расчет себестоимости 100 рублей  доходов от основной деятельности. структура себестоимости. калькуляция себестоимости

 

       Себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности определяется по формуле 

        , 

       где - общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

       Рассчитаем  себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности за 2008 и 2009 года: 

       

 

       Для получения 100 рублей доходов в 2008 году было затрачено 89,04 рублей затрат. 

       

 

       Для получения 100 рублей доходов в 2009 году узел связи затратил 72,32 рублей затрат.

       Под структурой себестоимости понимается соотношение отдельных элементов  затрат, их удельный вес (в процентах) в общей сумме затрат. Удельный вес каждого элемента затрат определяется по формуле: 

        , 

       где - сумма затрат по i - му элементу, тыс. руб.

       Определим удельный вес элемента материальные затраты в общей сумме затрат за 2008 и 2009 года: 

       

        

       

 

       Структуру себестоимости по остальным видам ОПФ за 2008г. и 2009г. определим аналогично. Результаты расчетов сведем в таблицу 19.