Государственные финансы

Важнейшее место в системе государственного регулирования кейнсианская теория отводила государственным расходам. Финансировать их предполагалось за счет займов и эмиссии денег, сознательно допуская дефицит бюджета. Однако при финансировании государственных расходов за счет займов происходит рост государственного долга, что имеет целый ряд негативных последствий для экономики. Во-первых, рост государственного долга обусловливает и увеличение расходов, связанных с его обслуживанием. Если не использовать методы рефинансирования, то все ежегодные выплаты процентов должны производиться из бюджетных доходов, т.е. практически за счет суммы налоговых поступлений. Следствием такой ситуации будет неизбежный рост налогового бремени, который может погашать стремление к инвестициям, предпринимательству в целом. Эта ситуация, в частности, демонстрирует, как существование большого государственного долга может подорвать экономический рост. Конечно, государство может использовать методы рефинансирования и частично переложить реальное экономическое бремя своего долга на плечи будущего поколения, оставляя ему меньшие по размеру основные производственные фонды. Однако в этом случае неизбежно будет иметь место значительный «эффект вытеснения», заключающийся в том, что выход государства на рынок ссудного капитала в качестве крупного заемщика неизбежно вызовет рост процентных ставок на рынке капитала и, следовательно, сократит инвестиционный потенциал, поскольку рост процентных ставок сужает возможности частных фирм и населения по использованию заемного капитала для финансирования как текущих расходов, так и любых капиталовложений.

Соответственно, имеются все основания полагать, что повышение стоимости заимствований  на рынке кредитных ресурсов приводит к сокращению объемов инвестиций и потому уменьшает размер фондов, остающихся следующим поколениям.

Воздействие государства на субъекты экономики, согласно теории Кейнса, подразделяется на фискальную политику, кредитно-денежную и комбинированную. Рассматривая значение финансов в государственном регулировании экономики, кейнсианцы обращали внимание на налоги не столько как на инструмент фиска, сколько как на элемент регулирования экономической политики, имеющий важное стабилизационное значение. Кейнс впервые ввел понятие налоговых стабилизаторов. Концепция встроенных налоговых стабилизаторов получила весьма широкое распространение. Согласно данной концепции роль стабилизаторов призваны играть именно прогрессивная система налогообложения и социальные выплаты государства. Их задача состоит в том, чтобы сглаживать последствия экономических циклов и содействовать стабильности экономического положения, поскольку, как отмечал Кейнс, во время экономического подъема облагаемые доходы растут быстрее, чем налоговые поступления, а при кризисе налоговые поступления уменьшаются быстрее, чем падают доходы, и тем самым достигается относительное равновесие в обществе. Другими словами, объем налоговых доходов бюджета зависит не только от величины ставки налога, но и от изменения величины доходов, облагаемых по прогрессивной шкале налога. Колебания происходят автоматически и более значительны в уровне налоговых поступлений, нежели в уровне доходов. Сокращаясь (за счет изменения налоговой ставки, налоговых льгот), размер налогового бремени способствует росту доходов, что стимулирует и «склонность к потреблению», т.е. спрос. Кроме того, кейнсианцы полагали необходимым освобождение от подоходного

налога  малообеспеченных граждан параллельно  с применением прогрессивного подоходного  налогообложения для богатых  слоев населения, обосновывая это  не только доказательствами стимулирующей  роли таких мер, но и тем, что подобная система является социально справедливой.

2.4 Государственные  финансы в неоклассической  экономической теории 

Послевоенное  противоречие политики протекционизма и тенденций начинающейся глобализации мировой экономики, резкое ускорение  научно-технического прогресса, распад Бреттон-Вудской системы, растущая инфляция и общее падение уровня контроля национальных правительств над  процессами, идущими в мировой  экономике, вновь повысили актуальность поиска новой макроэкономической модели регулирования экономики, что обусловило появление неоклассической экономической  теории. Эта теория основывается на преимуществе свободной конкуренции  и устойчивости экономических и  производственных процессов. Согласно неоклассической теории внешние  корректирующие меры должны быть направлены исключительно на устранение препятствий, мешающих свободной конкуренции. Государству  в регулировании экономических  процессов отводится косвенная  роль. В сфере государственных  финансов предлагается проведение жесткой  линии на достижение бездефицитного бюджета, сокращение социальных программ и снижение общей доли ВВП, перераспределяемой через бюджет.

Неоклассики в качестве одного из важнейших механизмов перераспределения дохода и обеспечения  экономического роста рассматривают  кредитно-денежную политику центрального банка. В неоклассической теории широкое развитие получили два направления  — теория «экономики предложения» и монетаризм. Наиболее известными представителями неоконсервативного на­

правления, или теории «экономики предложения», являются такие ученые-экономисты, как М. Беркс, А. Лаффер, П. Роберте, Г. Стайн и др. Эта теория предлагает радикальное снижение налогов и  предоставление льгот субъектам  предпринимательства — предприятиям и корпорациям. Ее авторы полагают, что предложения кейнсианцев  в сфере проведения политики государственного антициклического регулирования и  соответствующий этой политике высокий  уровень налогообложения лишь создают  искусственные проблемы для нормального  рыночного саморегулирования экономических  процессов.

Второе  ключевое положение этой теории в  сфере государственных финансов — обязательное адекватное снижение государственных расходов. Представители  теории «экономики предложения» указывали  на зависимость между величиной  налоговых ставок и деловой активностью  и утверждали, что при снижении налогового бремени государство  получит ощутимый финансовый выигрыш  благодаря расширению налогооблагаемой базы и экономии за счет расходов на содержание репрессивного аппарата. Одним из наиболее глубоких исследований в сфере исследования проблем  уровня и структуры налого­

обложения является теория А. Лаффера. Данная теория предлагает существенное сокращение прогрессивности  налогообложения, что, по мнению представителей этого учения, приведет к усилению предпринимательской активности, росту  производительности труда, увеличению объемов частных инвестиций. Следствием вышеуказанных процессов будут  изменение структуры инвестиций, замена государственных инвестиций частными, что обусловит и существенное снижение объемов государственных  расходов на экономику. При практической реализации идей, выдвигаемых в данной теории, выигрыш каждой социальной группы тем более значителен, чем  состоятельнее социальная группа. Вместе с тем социальные программы для  беднейших слоев населения предлагалось подвергнуть жесткому секвестру, поскольку  они были одним из факторов, нейтрализующих работу рыночного механизма. Предполагалось, например, что одним из наиболее существенных факторов, способствующих росту безработицы, является система  государственных пособий по безработице.

Результатом реформирования системы государственных  финансов в соответствии с идеями теории «экономики предложения» должна была стать линейная налоговая система, предоставляющая значительные льготы субъектам предпринимательства. Средства, остающиеся в распоряжении предпринимателей в результате снижения налогов, позволяют  частному капиталу наращивать инвестиционные ресурсы для промышленности — основного сектора экономики, который производит продукты потребительского назначения и уплачивает налоги. Падение бюджетных доходов планировалось компенсировать адекватным снижением бюджетных расходов, прежде всего за счет социальных программ.

Наиболее  известный представитель монетаристского  экономического учения — М. Фридман. Ключевой идеей предложенной им макро­экономической  теории является саморегулируемость экономической  системы. Соответственно воздействие государства на экономику лишь мешает механизму саморегулирования рынка. Таким образом, для скорейшего достижения экономического роста необходимо максимально ограничить присутствие государства в экономической жизни общества, минимизировать налоги, заменить государственные инвестиции частными, осуществить переход большей части непроизводственной сферы с бюджетного финансирования на самоокупаемость, а государству отвести лишь косвенную роль в регулировании экономических процессов, главным образом посредством изменения денежной массы и процента банковских ставок. Существенная роль отводилась идее регрессивности налоговых ставок: поскольку высокие доходы непосредственно трансформируются в инвестиционные ресурсы, то чрезмерное их налогообложение снижает предложение инвестиционных ресурсов и замедляет экономический рост; уровень налогообложения низких и средних доходов может быть и более высоким, поскольку, во-первых, данные доходы имеют в основном потребительскую, а не инвестиционную направленность, а во-вторых, их воздействие на инвестиционную ситуацию имеет лишь косвенный характер (через механизмы совокупного спроса) и значительный временной лаг.

Один  из важнейших практических выводов, сделанный монетаристами — это  вывод о необходимости ограничения  налоговой и бюджетной деятельности государства и сведения централизованного  регулирования к устойчивой кредитно-денежной политике, независимой от фазы цикла и имеющей преимущественно антиинфляционную направленность. Приоритет в регулировании экономики отдается самому рыночному механизму, проводится идея жесткого ограничения бюджетно-налоговой деятельности государства, выражающегося в свертывании социальных программ и сокращении расходов на социальные нужды и дальнейшем снижении налогов, что является предпо­

сылкой  для последующего экономического роста. Современный монетаризм предусматривает  проведение курса на устойчивое увеличение денежного предложения под контролем  центрального эмиссионного органа государства  при максимальном ограничении государственного вмешательства в экономику. Снижение государственного воздействия на экономику  должно проводиться как 

посредством отказа государства от широкого использования  административных методов влияния  на экономические процессы, так и  посредством сокращения государственных  расходов. Соответственно при снижении государственных расходов органы власти получают возможность адекватно  снизить доходы бюджета, образующиеся прежде всего за счет налогового бремени, и сохранить при этом сбалансированный бюджет. Монетаристы уделяли значительное внимание вопросам налоговой политики, но считали ее недостаточно гибким и надежным инструментом.

Подводя итог, необходимо отметить, что каждая экономическая теория государственного регулирования финансов (в широком  их понимании) появляется не на «пустом  месте», а на основе глубокого анализа  предшествующего опыта и обязательно  в тесной взаимоувязке с конкретными  условиями развития отдельной страны и мировыми тенденциями. Попытки  использовать какую-либо теорию макрорегулирования в отрыве от конкретных экономических  условий обречены на провал. Это  надо учитывать и при разработке стратегии экономического развития современной России. 

5.   Место и значение государственных финансов в современном обществе

     О роли государственных финансов свидетельствуют следующие показатели: доля расходов консолидированного бюджета в ВВП; структура его расходов и место в ней социального сектора; основные программы государственных расходов (национальные проекты), их влияние на инвестиционную среду; уровень административных издержек, межбюджетных трансфертов.

     При этом государство, прежде всего, осуществляет законодательное регулирование  экономических отношений, применяет  инструменты финансового регулирования (налоги, субсидии и др.), производит товары и услуги (образовательные, медицинские  и т.п.), в том числе чистые общественные блага, которые могут обеспечиваться только государством (национальная оборона, экологическая безопасность и др.), доводит трансферты дохода малообеспеченным, жилищные субсидии.

     Государственные расходы в разных странах мира занимают большую или меньшую  долю в составе ВВП — в среднем от 20 до 50%, в зависимости от того, насколько богата экономика (в терминах ВВП на душу населения), и от того, какую социально-экономическую политику проводит государство (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Доля  расходов консолидированного бюджета  в ВВП отдельных стран мира, 2001 г.

     Структура государственных расходов также  варьируется по странам, однако самая  большая доля, как правило, приходится на социальную компоненту — это расходы по социальному страхованию и социальной помощи, а также расходы на образование, жилищно-коммунальное хозяйство и т.п. Данные о структуре расходов консолидированного бюджета Российской Федерации свидетельствуют, что «официальные» социальные статьи бюджета (образование, культура, СМИ, здравоохранение, социальная политика) составляют более 30%. Кроме того, сюда примыкают и немалые расходы на ЖКХ, которые фактически есть не что иное, как субсидии гражданам.