Формирование конечных результатов деятельности предприятия

          Ру – управленческие расходы, тыс. руб.  

Таблица 13 – Показатели рентабельности продукции предприятия

     По  данным таблицы 13 можно сделать вывод, что убыточность продаж на конец года уменьшилась на 2,36% и убыточность основной деятельности на конец года уменьшилась на 2,36%, что недостаточно для нормального развития предприятия.

     Порог рентабельности характеризует такую финансовую ситуацию, когда выручка от реализации минимальна и предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков.

     Порог рентабельности устанавливается на основе расчета валовой маржи:

     Порог рентабельности определяется следующим  образом:

     - устанавливаются переменные и  постоянные затраты (З_пер и З_пост);

     - определяется стоимость реализованной  продукции, уменьшенная на величину переменных затрат, т.е. валовая маржа Мв 

                                                         Мв = ВР – З_пер.;

     где Мв – валовая маржа, руб.;

           З_пер. – переменные затраты, руб.

           З_пос. – постоянные затраты, руб.

     Мв._н.г. =146303-146303 *0.6=58522 тыс.руб.

     Мв. _к.г. =178187-178016*0.6 = 106809 тыс.руб. 

     - устанавливается доля валовой  маржи aрп в стоимости реализованной продукции

     a_рп = Мв/ВР;

     a_{рп н.г.} = 58522/146303 = 0,4

     a_{рп к.г.} = 106809/178187 = 0,59 

     - определяется порог рентабельности ПR, который представляет собой отношение постоянных затрат к доле валовой маржи:

                                                      ПR = З_пост/a_рп.

     ПR_{н. г.}= 146303*0.4/0,4 = 146303

     ПR_к.г.= 178016*0.4/0,56 = 127154

     Превышение  расчетной величины порога рентабельности отражает возникновение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

     Запас финансовой прочности представляет собой сумму на которую предприятие  может позволить себе снизить  величину прибыли не выходя из зоны прибыли. Этот расчет проводится для предприятий, имеющих прибыль от реализации  продукции.

                                            З_пр.= ВР – ПR

     З_пр.н.г. = 146303-146303=0

     З_пр.к.г. = 178187-127154=51033 (28,64%)

           Порог рентабельности за аналогичный период прошлого года по сравнению с отчётном периодом равняется 0. Это говорит о том, что доходы предприятия равняются его расходам. Показатель порога рентабельности на конец отчетного года вырос, и составил 51033 тыс.руб, значит, что предприятие постепенно повышает показатель финансовой прочности.

     Заключение 

     По  результатам оценки предприятия  МУП «Тепловые сети» можно сделать вывод, что данное предприятие не является убыточным. Предприятие получает доходы от деятельности,  но несет весомые убытки. Так в отчетном периоде прибыль упала по сравнению с аналогичным периодом прошлого года . Тем не менее выручка от реализации выросла и покрывает расходы.

      В общей динамике темп роста оборотных  средств снизился на 88,87%. Данное снижение произошло в основном за счет НДС по приобретенным ценностям и дебиторской задолженности. Структура оборотных средств достаточно устойчива, но необходима ее корректировка для более эффективной работы предприятия. Снижение дебиторской задолженности – это работа по повышению количества платежей за воду и водоотведение.

     Анализируя  оборотные средства данного предприятия можно сказать, что наблюдается отрицательная динамика функционирования предприятия т.к. убыток вырос на 4212 тыс. руб., снизилась рентабельность совокупного капитала на 0,164%., а так же заметно уменьшилась валюта баланса на 21329 тыс.руб.

     Тем не менее есть и положительные  моменты. Заметно стало лучше  положение собственных средств  в общей сумме источников финансирования, а так же срок их окупаемости.

     Глядя на анализ трудовых ресурсов, видно, что численность в соответствии со штатным расписанием превышает фактическую численность персонала, процент обеспеченности составил 95,76%,  это говорит о том,что фонд заработной платы расходуется не в полной мере. Наблюдается превышение числа рабочих основного производства, процент обеспеченности которого составил 97,67% и превышение рабочих вспомогательного производства и административно-управленческого персонала. Процент обеспеченности рабочих вспомогательного производства равен 92,25%. Положительной тенденцией является уменьшение численности АУП, что говорит об эффективном управлении, процент обеспеченности которого составил 90%.

     Производительность  труда работников увеличилась на 221 тыс. руб., а производительность труда рабочего увеличилась на 171 тыс. руб. Это говорит о том, что производительность всего персонала в общем увеличилась, так же можно сказать, что увеличилась эффективность использования трудовых ресурсов.

     Глядя на анализ процесса формирования финансового результата предприятия, можно сделать вывод, что предприятие ведет не эффективную финансовую политику, т.к. по итогам формирования финансового результата наблюдается возрастающий убыток от деятельности предприятия на сумму 4212 тыс. руб. Увеличилась себестоимость реализованной продукции на 31713 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом возрос убыток от операционной деятельности, увеличились расходы.

     Таким образом, необходимо обратить внимание на сокращение операционных и коммерческих  расходов, проводить снижение себестоимости продукции.

     Показатель  порога рентабельности на конец отчетного  года вырос, и составил 51033 тыс.руб, т.о. предприятие постепенно пытается улучшать порог финансовой прочности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников 

     1. Сукало Г.М. Экономика предприятия: Учебное пособие для студ. Вузов, обуч. по спец. 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)». – 2-е изд., испр. и доп. – Новочеркасск: НГМА, 2008. – 326 с.

     2. Скляренко, В.К. Экономика предприятия: учебник для эконом. Спец./В.К. Скляренко – М.:Инфра-М, 2007. – 527с.

     3. Стрежкова М.А. Карпова Н.В. Оценка состояния и эффективности использования ресурсного потенциала предприятия: Метод. Указ. По выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия» для студ. спец. 080502 – «Экономика и управление на предприятии (ЖКХ)» - Новочеркасск: НГМА, 2008. – 27 с.