Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании экономики

      Политика  государственных расходов и налогов  является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, направленных на стабилизацию экономического развития. Государственные расходы  и налоги оказывают прямое воздействие  на уровень совокупных расходов, а  следовательно, и на объемы национального  производства и занятость населения. В связи с этим известный западный экономист Дж. Гэлбрейт отмечал, что  налоговая система стала превращаться из инструмента повышения государственных  доходов в инструмент регулирования  спроса, который, по его мнению, является органической потребностью индустриальной системы.

      Фискальная  политика является довольно сильным  инструментом в борьбе с негативными  явлениями циклического характера  развития экономики. По сути дела главная  задача фискальной политики - сгладить недостатки рыночной стихии путем сознательного  воздействия на совокупный спрос  и совокупное предложение на рынке. Но надо учитывать, что ни один инструмент в экономике не является на 100% идеальным.

      Фискально государство воздействует на увеличение или уменьшение национального производства путем варьирования налоговых ставок и осуществления государственных  расходов. Теоретическим обоснованием этих действий стали расчеты американского  экономиста А. Лаффера, доказавшего, что  результатом снижения налогов является экономический подъем и рост доходов  государства (кривая Лаффера) /13/.

      Графически  кривая Лаффера выглядит следующим  образом (см. рисунок 1). 

        
 
              Рисунок 1- Кривая Лаффера 

      По  абсциссе на этом графике откладывается  величина процентной ставки r, а по ординате - величина налоговых поступлений R. Если r=0, государство никаких налоговых поступлений не получит. Коль скоро r=100%, начисто отпадают всякие стимулы к производству (ибо все доходы производителей изымаются), т. е. результат для государства аналогичный - нулевой. При любых же других значениях (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r₀) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R₀=R_max). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r₀) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R₀>R₁, R₀>R₂.

      Общие свойства кривой Лаффера могут быть охарактеризованы следующим образом: поскольку при ослаблении налогового пресса одни субъекты производства начинают работать более интенсивно, максимизируя свой доход, а другие достигают желаемой величины последнего с меньшими усилиями, рассматриваемая кривая является пологой  и относительно слабо реагирует  на незначительные изменения налоговых  ставок. Кроме того, реакция экономических субъектов на динамику этих ставок проявляется не мгновенно, а через какой-то временной интервал.

      Кривая  Лаффера отражает объективную зависимость  роста доходов государства от снижения налоговых ставок. В то же время теоретически выявить величину r₀ невозможно, она определяется эмпирическим путем. При этом крайне важно выявить, где находится фактическая налоговая ставка - справа или слева от r₀. А поскольку кардинальные макроэкономические эксперименты чреваты серьезными потрясениями, на этот вопрос обычно отвечают на основе анализа реакции производителей на налоговые льготы в тех или иных конкретных отраслях.  
 

      1.2 Виды фискальной политики 
 

        Фискальная (бюджетно-налоговая политика) - это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов.

      Различают дискреционную и автоматическую форму фискальной политики. Под дискреционной политикой понимается маневрирование налогами и государственными расходами с целью изменения реального объема национального производства, контроль уровня занятости и темпа инфляции. Этой форме фискальной политики противостоит автоматическая ее форма. "Автоматизм" - это "встроенная стабильность", основанная на обеспечении налоговой системой бюджетных поступлений в зависимости от уровня экономической активности.

      Автоматическая  фискальная политика. Автоматическая фискальная политика - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Присущие ей встроенные стабилизаторы, в качестве которых выступают подоходные налоги, пособия по безработице, расходы на программы переподготовки работников и др., в принципе нужны, они уменьшают амплитуду колебаний в ходе экономического цикла. Например, если экономика находится на стадии спада, предельная ставка налога сокращается из-за уменьшения доходов, облагаемых налогом; располагаемый доход будет меньших масштабов также и потому, что увеличиваются социальные выплаты. При этом располагаемый доход сокращается в меньшей степени по сравнению с доходом до уплаты налогов. Предельная способность к потреблению в ситуации экономического спада увеличивается, так как те, кто получает пособия по безработице, почти полностью используют его на потребление. Если экономика находится на стадии подъема, располагаемый доход не увеличивается в той же степени, что и совокупный доход до уплаты налогов, так как растут налоговые ставки, а масштабы социальных выплат сокращаются. Другое преимущество автоматических стабилизаторов состоит в том, что они уменьшают неравенство в доходах. Прогрессивный подоходный налог и трансфертные платежи являются инструментами перераспределения дохода в пользу малоимущих. Кроме того, стабилизаторы уже встроены в систему, не требуется решения ни законодательной, ни исполнительной власти, чтобы ввести их в действие. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.  

        
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1 Встроенные стабилизаторы, где: G — государственные расходы;

Т— налоговые поступления

                    

      На  графике размеры государственных  расходов постоянны. На самом же деле они меняются. Но эти изменения  зависят от решений парламента и правительства, а не от роста ВНП. Поэтому график не показывает прямой связи государственных расходов от увеличения ЧНП. Налоговые же поступления во время подъема растут. Это происходит потому, что увеличиваются продажи и доходы. Изъятие же части доходов налогами сдерживает темпы экономического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо усилий правительства, предотвращается перегрев экономики из-за диспропорций во время подъема.

        В этот период налоговые поступления  превышают государственные расходы  (T>G). Возникает излишек— профицит  государственного бюджета, который  позволяет расплатиться по долговым  государственным обязательствам, взятым  в депрессивный период экономики.

      График  отображает и падение налоговых  поступлений в период, когда ЧНП  уменьшается, т. е. падает производство, что ведет к образованию дефицита государственного бюджета (G>T). Если бы объем налоговых поступлений  сохранился на прежнем уровне во время  экономического кризиса, хозяйственная  конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие экономические риски, что спровоцировало дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.

      Встроенные  стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний, а только ограничивают размах этих колебаний. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов.

      Дискреционная фискальная политика включает регулирование государственных расходов и налогов в целях устранения циклических колебаний выпуска продукции и занятости, стабилизации уровня цен, стимулирования экономического роста. В США законы о занятости 1946 г. и Лэмфри - Хоукинса 1978 г. возлагают на федеральное правительство ответственность за обеспечение полной занятости путем использования монетарной и фискальной политики. Данная задача чрезвычайно сложна по многим причинам, и не в последнюю очередь потому, что государственные средства расходуются на осуществление многих программ, а не только на стабилизацию экономики и обеспечение экономического роста, например, на программы социального обеспечения, укрепления дорожной сети страны, контроля за наводнениями, улучшения образования, замену старых и представляющих опасность мостов, охрану окружающей среды, фундаментальные исследования /11/.

      Выделяют  два вида дискреционной политики:

      -стимулирующую,

      -сдерживающую.

      Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада,  депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

      В краткосрочной перспективе имеет  своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер.

      В более долгосрочной перспективе  политика снижения налогов может  привести к расширению предложения  факторов производства и росту экономического потенциала.

      Осуществление этих целей связано с проведением  комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и изменением оптимизации структуры государственных расходов.

      Сдерживающая  фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

      Имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов  или комбинирование этих мер.

      В краткосрочной перспективе эти  меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

      И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако ни та, ни другая не являются панацеей от всех экономических бед. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут  лишь ограничить размах и глубину  колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания  они не в состоянии.

      Еще больше проблем возникает при  проведении дискреционной фискальной политики. К ним можно отнести:

      - наличие временного лага между  принятием решений и их воздействием  на экономику;

      - административные задержки;

      - пристрастие к стимулирующим мерам (сокращение налогов - популярное в политическом плане мероприятие, а вот увеличение налогов может стоить парламентариям карьеры).

          Разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем. 
 

      1.3 Инструменты фискальной политики 
 

      Налоги  и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики.

      Налоги  – это обязательные платежи физических и юридических, лиц взимаемые  государством. Существует две основные группы налогов по форме налогообложения:

      -прямые;

      -косвенные.

      Прямые  налоги устанавливаются непосредственно  на доход или имущество. Косвенные  налоги – это налоги на товары или  услуги,

      В зависимости от органа, который взимает  и распоряжается налогами различают:

      -государственные  налоги;

      -местные  налоги.

      Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный  бюджет. К ним относятся:

      -подоходный  налог;

      -налог  на прибыль предприятий;

      -таможенные  пошлины и др.

      Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет.

      В зависимости от характера взимания налоговых ставок, налоги делят на:

      -пропорциональные. Пропорциональный налог - это  налог, ставка которого одинакова  для всех облагаемых сумм.

      -прогрессивный  налог. Прогрессивный налог - это  налог, средняя ставка которого  повышается по мере роста суммы.