Финансы коммерческих предприятий и организаций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2011 в 12:46, курсовая работа

Описание работы

Финансы коммерческих организаций и предприятий, являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Скачать архив (35.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Реферат_по_финансам_и_кредиту_2.docx

— 141.65 Кб (Скачать файл)
 

 

Пассив Код 
строки		 На начало отчетного 
года		 На конец  отчетного 
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ 

Уставный капитал (85)

410      
Добавочный  капитал (87) 420      
Резервный капитал (86) 430      
 в  том числе: 
резервы, образованные в соответствии с законодательством 		431      
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами  432      
Фонд  социальной сферы (88) 440      
Целевые финансирование и поступления (96) 450      
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88) 460      
Непокрытый  убыток прошлых лет (88) 465      
Нераспределенная  прибыль отчетного года (88) 470 х   
Непокрытый  убыток отчетного года (88) 475 х   
ИТОГО по разделу III 490      
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты (92, 95)

510      
 в  том числе: 
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 		511      
займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 512      
Прочие  долгосрочные обязательства  520      
ИТОГО по разделу IV 590      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты (90, 94)

610      
 в  том числе: 
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 		611      
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612      
Кредиторская  задолженность  620      
 в  том числе: 
поставщики и подрядчики (60, 76) 		621      
векселя к уплате (60) 622      
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623      
задолженность перед персоналом организации (70) 624      
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 625      
задолженность перед бюджетом (68) 626      
авансы  полученные (64) 627      
прочие  кредиторы  628      
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630      
Доходы  будущих периодов (83) 640      
Резервы предстоящих расходов (89) 650      
Прочие  краткосрочные обязательства  660      
ИТОГО по разделу V 690      
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700      
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Отчет о прибылях и убытках

  за __________________200 г. Коды
Форма № 2 по ОКУД 
                                                                                             Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________по ОКПО

 0710002
        
   
Идентификационный номер налогоплательщика                                           ИНН 
Вид деятельности ___________________________________________по ОКДП 		  
      
Организационно-правовая форма / форма собственности  _________________        
__________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ 384/385
         
 

 

Наименование  показателя Код 
строки		 За отчетный 
период		 За аналогичный  период 
предыдущего года
1 2 3 4
I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

010    
 в  том числе от продажи:  011    
  012    
  013    
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  020    
 в  том числе проданных:  021    
  022    
  023    
Валовая прибыль  029    
Коммерческие  расходы  030    
Управленческие  расходы  040    
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040) 050    
II. Операционные доходы  и расходы 

Проценты к  получению 

 060    
Проценты  к уплате 070    
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090    
Прочие  операционные расходы  100    
III. Внереализационные  доходы и расходы 

Внереализационные доходы

120    
Внереализационные расходы  130    
Прибыль (убыток) до налогообложения 
(строки (050+060-070+080+090-100+120-130)) 		140    
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи  150    
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160    
IV. Чрезвычайные доходы  и расходы 

Чрезвычайные  доходы

170    
Чрезвычайные  расходы  180    
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) 190    
СПРАВОЧНО.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:  
          по привилегированным

201    
 по  обычным  202    
Предполагаемые  в следующем отчетном году суммы  дивидендов, приходящиеся на одну акцию*:  
          по привилегированным 		203    
 по  обычным  204    

_______________________

* Заполняется  в годовой бухгалтерской отчетности.

ПРИЛОЖЕНИЕ  К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (Извлечения)

за __________________200 г. Коды
Форма № 5 по ОКУД 
                                                                                             Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________по ОКПО

 0710005
        
   
Идентификационный номер налогоплательщика                                           ИНН 
Вид деятельности ___________________________________________по ОКДП 		  
      
Организационно-правовая форма / форма собственности  _________________        
__________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ 384/385
         

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование  показателя Код  
строки		 Остаток на начало отчетного года Поступило (введено) Выбыло Остаток на конец  отчетного года
1 2 3 4 5 6
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Права на объекты  интеллектуальной (промышленной) собственности

 310            
в том  числе права, возникающие:

из авторских  и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты  смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

 311            
из  патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или  лицензионных договоров на их использование 312            
из  прав на ноу-хау 313            
Права на пользование обособленными природными объектами 320            
Организационные расходы 330            
Деловая репутация организации 340            
Прочие 349            
Итого (сумма строк

310+320+330+340+349)

 350            
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земельные участки  и объекты природопользования

 360            
Здания 361            
Сооружения 362            
Машины  и оборудование 363            
Транспортные  средства 364            
Производственный  и хозяйственный инвентарь 365            
Рабочий скот 366            
Продуктивный  скот 367            
Многолетние насаждения 368            
Другие  виды основных средств 369            
Итого (сумма строк 360-369) 370            
в том  числе:

производственные

 371            
непроизводственные 372            
III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ  В МАТЕРИАЛЬНЫЕ  ЦЕННОСТИ

Имущество для  передачи в лизинг

 381            
Имущество, предоставляемое по договору проката 382            
Прочие 383            
Итого (сумма строк 381–383) 385            

Справка к разделу 3

Наименование  показателя Код строки На начало отчетного  года На конец  отчетного года
1 2 3 4
Из  строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего 387      
в том  числе: здания 388      
сооружения 389      
   390      
   391      
переведено  на консервацию 392      
Амортизация амортизируемого имущества:

нематериальных  активов

 393      
основных  средств - всего 394      
в том  числе: зданий и сооружений 395      
машин, оборудования, транспортных средств 396      
других 397      
доходных  вложений в материальные ценности 398      
СПРАВОЧНО.

Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:

первоначальной (восстановительной) стоимости

 401    Х
амортизации 402    Х
Имущество, находящееся в залоге 403      
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего 404      
в том  числе:

нематериальных  активов

 405      
основных  средств 406      

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование  показателя Код  
строки		 Причитается по расчету Израсходовано Перечислено в  фонды
1 2 3 4 5
Отчисления  в государственные внебюджетные фонды:

в Фонд социального  страхования

 710         
в Пенсионный фонд 720         
в Фонд занятости 730         
на  медицинское страхование 740         
Отчисление  в негосударственные пенсионные фонды 750    X   
Страховые взносы по договорам добровольного  страхования пенсий 755       
Среднесписочная численность работников 760   
Денежные  выплаты и поощрения, не связанные  с производством продукции, выполнением  работ, оказанием услуг 770   
Доходы  по акциям и вкладам в имущество  организации 780   

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Система показателей оценки финансово-хозяйственной  деятельности

Наименование  показателя Формула расчета Информационное  обеспечение
Отчетная  форма Номера строк (с.), граф (г.)
1 2 3 4
1. Оценка имущественного  положения
1.1. Сумма  хозяйственных средств, находящихся  в распоряжении организации итог баланса-нетто 1 с.300- с.252-с.244
1.2. Доля основных средств в активах стоимость основных средств 1 с. 120
итог  баланса-нетто с.300–с.252–с.244
1.3. Доля активной части основных  средств стоимость активной части основных средств 5 c.363(г.6)+с.364(г.6)
стоимость основных средств с. 371 (г. 6)
1.4. Коэффициент износа основных  средств износ основных средств 5 с. 394 (г. 4)
первоначальная  стоимость основных средств с. 371 (г. 6)
1.5. Коэффициент износа активной  части основных средств износ активной части основных средств 5 с.394(г.4)
первоначальная  стоимость активной части основных средств с.363 (г.6)+с.366 (г.6)
1.6. Коэффициент обновления первоначальная  стоимость поступивших за период основных средств 5 с. 371 (г. 4)
первоначальная  стоимость основных средств на конец  периода с. 371 (г. 6) '
1.7. Коэффициент выбытия первоначальная  стоимость выбывших за период основных средств 5 с. 371 (г. 5)
первоначальная  стоимость основных средств на начало периода с. 371 (г. 3)
2. Оценка ликвидности
2.1. Величина  собственных оборотных средств  (функционирующий капитал) собственный капитал + долгосрочные обязательства —  внеоборотные активы

или

оборотные активы —краткосрочные пассивы

 1 с.490-с.252-с.244+

c.590-с.190–с.230

или

с.290-с.252-с.244-

с.230-с.690

2.2. Маневренность собственных оборотных  средств денежные средства 1 с. 260
функционирующий капитал с.290-с.252-с.244–с.230–с.690
2.3. Коэффициент текущей ликвидности оборотные активы 1 с.290-с.252-с.244–с.230
краткосрочные пассивы с.690
2.4. Коэффициент быстрой ликвидности оборотные активы за минусом запасов 1 с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230
краткосрочные пассивы с. 690
2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности  (платежеспособности) денежные средства 1 с.260
краткосрочные пассивы с.690
2.6. Доля оборотных средств в активах оборотные активы 1 с.290-с.252-с.244-с.230
всего хозяйственных средств (нетто) с.300-с.252-с.244
2.7. Доля собственных оборотных средств  в общей их сумме собственные оборотные  средства 1 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
оборотные активы с.290-с.252-с.244-с.230
2.8. Доля запасов в оборотных активах запасы 1 с.210 + с.220
оборотные активы с.290 - с.230
3. Оценка финансовой  устойчивости
3.1. Коэффициент концентрации собственного  капитала собственный капитал 1 с.490-с.465-с.252-с.244
всего хозяйственных средств (нетто) с.300-с.252-с.244
3.2. Коэффициент финансовой зависимости всего хозяйственных  средств (нетто) 1 с.300 - с.252 - с.244
собственный капитал с.490  - с.252 -с.244
3.3. Коэффициент маневренности собственного  капитала собственные оборотные  средства 1 с.290-с.252-c.244-c.230-с.690
собственный капитал с.490-с.252-с.244
3.4. Коэффициент концентрации заемного  капитала заемный капитал 1 с.590+c.690
всего хозяйственных средств (нетто) с.300-с.252-с.244
3.5. Коэффициент структуры долгосрочных  вложений долгосрочные  пассивы 1 с.590
внеоборотные  активы с.190+ с.230
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств долгосрочные  пассивы 1 c.590
долгосрочные  пассивы + собственный капитал с.490-с.252-с.244+с.590
3.7. Коэффициент структуры заемного  капитала долгосрочные  пассивы 1 с.590
заемный капитал с.590 + с.690
3.8. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств заемный капитал 1 с.590 + с.690
собственный капитал с.490 - c.252 -с.244
4. Оценка деловой  активности
4.1. Выручка  от реализации — 2 с.010
4.2. Чистая  прибыль — 2 с. 190
4.3. Производительность труда выручка от реализации 2, 5 с.010(ф.№2)
среднесписочная численность с.760(ф.№5)
4.4. Фондоотдача выручка от реализации 1, 2 с.010(ф.№2)
средняя стоимость основных средств с.120 (ф.№ 1)
4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) выручка от реализации 1, 2 с.010 (ф.№2)
средняя дебиторская задолженность с.240(ф.№1)
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) 360 дней 1, 2 см. алгоритм для показателя 4.5
Показатель 4.5
4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах) себестоимость реализации 1, 2 с.020 (ф.№2)
средние запасы с.210+с.220 (ф.№ 1)
4.8. Оборачиваемость запасов (в днях) 360 дней 1, 2 см. алгоритм для показателя 4.7
Показатель 4.7
4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности  (в днях) средняя кредиторская задолженность х 360 дн. 1, 2 с.611+с.621+с.622

+с.627 (ф.№1)

себестоимость реализации с.020(ф.№2)
4.10. Продолжительность  операционного цикла показатель 4.6+показатель 4.8 1,2 см. алгоритмы  для показателей 4.6, 4.8
4.11. Коэффициент погашаемости дебитор-ской  задолженности средняя дебиторская  задолженность 1, 2 см. алгоритм  для показателя 4.5
выручка от реализации
4.12. Оборачиваемость собственного капитала выручка от реализации 1, 2 с.010(ф.№2)
средняя величина собственного капитала с.490–с.252–с.244

(ф. №  1)

5. Оценка рентабельности
5.1. Чистая  прибыль балансовая  прибыль —платежи в бюджет 2 с.190
5.2. Рентабельность продукции прибыль от продаж 2 с.050
выручка от продаж с.010
5.3. Рентабельность основной деятельности прибыль от продаж 2 с.050
затраты на производство и сбыт продукции с.020+с.030+с.040
5.4. Рентабельность совокупного капитала чистая прибыль 1, 2 с.190 (ф.№2)
итог  среднего баланса-нетто с.300 - c.252 -с.244

(Ф.№1)

5.5. Рентабельность собственного капитала чистая прибыль 1, 2 с.190 (ф.№2)
средняя величина собственного капитала с.490 - c.252 -с.244

(ф.№1)

5.6. Период окупаемости собственного  капитала средняя величина собственного капитала 1, 2 с.490-с.252-с.244

(ф.№1)

чистая  прибыль с.140-с.150(ф.№2)

Информация о работе Финансы коммерческих предприятий и организаций