Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа

 

• Определим тесноту связи. Рассчитаем коэффициент  корреляции по формуле (1):

                                                                                     (1)

= = = = 0,89 
 

Коэффициент корреляции может принимать значения от 0 до . Чем ближе его величина к 1, тем более тесная связь между изучаемыми явлениями, и наоборот.

Вывод: Полученный коэффициент корреляции свидетельствует о прямой и высокой связи между возрастом оборудования и затратами на ремонт. 

• Определим коэффициент детерминации по формуле (2):

                                                                                                       (2)

 

Результаты  показывают, что изменение затрат на ремонт одного оборудования на 79% зависит от возраста оборудования. На влияние других факторов приходится 21%. 

• Составим уравнение регрессии на основании следующей системы нормативных уравнений:

• Построим  график прямой

 

Расчёт  коэффициента корреляции рангов

Табл. 2 Расчет коэффициентов корреляции рангов.

 
 Коэффициент корреляции рангов рассчитывается по формуле:  
p=1-     p=1- =1-0,03=0,97 

Вывод: Теснота связи прямая и весьма высокая. 
 
 
 
 
 

1.3 Методы коэффициентного анализа финансового состояния предприятия

Имеются следующие данные по фирме за отчётный период:

Агрегированный  баланс фирмы «Салют», тыс.руб.

 

По имеющимся  данным баланса рассчитаем коэффициенты ликвидности:

• коэффициент абсолютной ликвидности;
• коэффициент промежуточной ликвидности;
• коэффициент текущей ликвидности.

1.Рассчитаем  коэффициент абсолютной ликвидности  по формуле 4:

                                                                                     (4)

Где ДС - денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО  – краткосрочные обязательства.

Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие в ближайшее время может погасить только 72,5% краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

2. Рассчитаем  промежуточный коэффициент ликвидности  по формуле 5:

                                                                                  (5)

Где ДЗ – краткосрочная дебиторская  задолженность

Вывод: К_п=1,375> К_пнорм.=0,8 Промежуточный коэффициент ликвидности превышает нормативное значение на 0,575. Это означает, что 1,375 часть краткосрочных обязательств организации можно немедленно погасить за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также за счет поступления по счетам.

3.Рассчитаем  коэффициент текущей ликвидности  по формуле 6:

                                                                                                       (6)

Где ОА – оборотные активы организации.

Вывод: Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. К_т=2,375> К_пнорм.=2. Коэффициент текущей ликвидности превышает нормативное значение на 0,375. Это означает, что 2,375 часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

4.1 Анализ финансовых результатов деятельности организации. Маржинальный анализ.

На  основании данных ф.2 «Отчёта о прибылях и убытках» требуется:

• Рассчитать показатели прибыли от продажи продукции (работ, услуг), прибыли до налогообложения, чистой прибыли, маржинального дохода
• Проанализировать уровень и динамику финансовых результатов деятельности предприятия.
• Дать оценку изменению уровня рентабельности.
• Определить точку безубыточности и зону безопасности. Показать рассчитанные величины на  графике.

 
 
 
 
 

      Отчёт о прибылях и убытках фирмы  «Салют»

      За 201Х г. (отчётный год)

      Единица измерения тыс.руб.

 
 

Справочно:

 
 

Для проведения анализа уровня и динамики финансовых результатов деятельности организации приведём следующую таблицу 2:

                                                                                                                                          Таблица 3

Анализ  уровня и динамики финансовых результатов фирмы «Салют», тыс.руб.

 

Вывод: По таблице 3 видно, что выручка предприятия растет по сравнению с предшествующим периодом, это может быть связанно как с ростом объемов реализации, так и с увеличение цены на выпускаемую продукцию. Затраты на производство, также увеличился в силу роста деловой активности предприятия и влияния инфляционного фактора воздействия на себестоимость закупок материалов, топлива, электроэнергии. В качестве финансового результата от основной деятельности предприятие получает прибыль, как в текущем, так и предыдущем периоде, причем данный показатель растет быстрыми темпами, увеличиваясь в текущем периоде более чем на 400%, такой результат объясняется действием операционного рычага : даже незначительное изменение выручки приводит к значительному изменению выручки. Кроме того при нормальной экономической ситуации должно соблюдаться условие превышения темпов роста выручки над темпами роста затрат. На анализ предприятия – это условие соблюдается, что и приводит к положительной динамике прибыли от продаж. Прибыль до налогообложения также увеличивается, несмотря на отрицательно сальдо прочих расходов,  и доходов в предшествующем периоде.  В качестве финансового результата в распоряжении фирмы «Салют» имеется прибыль, которая по сравнению с предшествующим периодом выросла более, чем в 17 раз данный фактор характеризует организацию как динамично развивающуюся, увеличивающую свою прибыльность и деловую активность.