Финансовые ресурсы предприятия

 

                                                        10

имеет свои особенности, соответствующие его назначению. Основными формами безналичных расчетов являются платежное поручение, аккредитив, расчетный чек.

                               Таким образом, в результате вступления  предприятий в различные финансовые  отношения в одних случаях  наблюдается отток денежных средств  из предприятия. В качестве примеров  этого можно сказать об оплате  счетов за сырьё и материалы, потребляемое тепло и энергию, выплате налогов и заработной  платы; предоставлении кредитов  покупателям их продукции, осуществлении  инвестиционной деятельности и  многом другом. В других случаях  наблюдается приток финансовых  ресурсов. Это относится к получению  доходов за реализацию продукции, производимой предприятием, и оказанию  им различных услуг, получению  финансовых средств от продажи  своих акций, а также дивидендов  за приобретение акции других  предприятий, получению кредитов  от банков и многому другому.

                             Различают два основных вида  финансовых ресурсов, необходимых  для деятельности предприятия, - долгосрочные финансовые средства в виде основных фондов (капитала) и краткосрочные (текущие) финансовые средства для каждого производственного цикла, т.е. до момента получения дохода от продажи готовой продукции.

                            При определении потребности  в денежных ресурсах необходимо  учитывать:

• для какой цели требуются денежные средства и на какой период (краткосрочный или долгосрочный);
• когда и сколько необходимо иметь денежных средств;
• можно ли изыскать необходимые средства в рамках предприятия или придётся обращаться к другим источникам;
• каковы будут затраты при уплате долгов;
• когда можно ожидать возврата вложенных средств и получения

                                                

 

                                                 11

• дохода, какова будет величина этого дохода.

                           После тщательного рассмотрения  всех вариантов выбирается наиболее  приемлемый источник получения  денежных средств.

                           Источники финансовых ресурсов  предприятия представлена на (рис. 2).

                                                        

                            Первоначальное формирование финансовых  ресурсов происходит в момент  учреждения предприятия, когда образуется уставной фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых                                                            

 

                                                               

 

                                                        12

 

структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств (основных и оборотных), которые инвестированы в процесс производства.

 

1.2 Управление  финансовыми ресурсами организации

                          Система управления  финансами  предприятия, направленно на достижение  его стратегических целей, представлена  на (рис. 3)

  

 

                           Финансовые отношения внутри предприятия включает в себя отношения между его структурными подразделениями: филиалами, цехами, участками, отделами бригадами, а также отношения с работниками. 

                                                         13

Отношения между подразделениями предприятия обусловлены обеспечением общего организационного и технологического единства на основе распределения средств, обслуживающих внутрипроизводственный оборот на предприятии, оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.

                                Отношение с работниками предприятия  заключается в выплате заработной  платы, премий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также  удержании с них налогов и  платежей.

                               Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных фондов. Как правило, такие отношения возникают у государственных и муниципальных предприятий и у предприятий с частным капиталом, которые входят в состав различных объединений, а также предприятий с акционерной формой собственности, объединенных в крупные предприятия посредством системы участия.

                              Централизация финансовых ресурсов  позволяет финансировать крупные  инвестиционные проекты, пополнять  оборотные средства предприятий, проводить научно-исследовательские  работы, в том числе и маркетинговые  исследования. Использование централизованных  средств предприятиями ведётся, как правило, на возвратной основе.

   В  последнее время получил развитие  процесс по созданию финансово-промышленных  групп (ФПГ). Одной из главных целей  их создания является консолидация  финансовых ресурсов, образование  различных централизованных фондов  для решения крупных и долговременных  проектов, а также финансовая  поддержка участников ФПГ.

                              Отношения с финансово-кредитной системой. Данная группа отношений отличается большим многообразием, прежде всего необходимо выделить отношения предприятия с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и

отчислений. 

                                                         14

                            Отношения со страховыми организациями заключаются в перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также в страховании имущества предприятия.

                           Финансовые отношения предприятий с банками – это в первую очередь отношения по организации безналичных расчётов и  обслуживание    

долгосрочных и краткосрочных кредитов. Организация безналичных расчётов связана с осуществлением предприятием повседневной текущей работы. Кредиты являются одними из главных источников пополнения оборотных средств, расширения производства, устранения временных финансовых затруднений предприятия.

                          Отношения предприятия с фондовым рынком получили развитие с появлением различных ценных бумаг. Однако в связи с тем, что рыночные отношения между предприятиями находятся на начальных этапах развития и ещё не сформирована развитая рыночная среда, фондовый рынок России не оказывает достаточно ощутимо влияние на экономическую жизнь предприятий.

                         Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включает в себя отношения с поставщиками, потребителями (покупателями), строительно-монтажными, транспортными и другими специализированными организациями, почтой, телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями и фирмами иностранных государств.

                         Самая большая по объёму денежных  платежей группа- это отношения между предприятиями, связанные с обслуживанием платежей за материально-технические ресурсы для осуществления производственной деятельности (сфера производства) и с реализацией готовой продукции (сфера обращения). Роль данной группы финансовых отношений наиболее

существенна и приоритетна для любого предприятия, так как сфера                                                     

 

                                                            15

материального производства в основном ответственна за создание национального дохода государства. От эффективности организации отношений между предприятиями во многом зависят конечные результаты их деятельности.

                            Одной из важнейших сторон  финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов.

                             Уставной фонд (уставной капитал) является одним из основных фондов предприятия, который формируется на стадии организации и регистрации предприятия как юридического лица. За счёт средств этого фонда формируются основные и оборотные средства предприятия. Уставной капитал – основной источник собственных средств предприятия. Для акционерного общества величина уставного капитала соответствует сумме выпущенных им акций, а для государственного и муниципального предприятия – величине уставного фонда. Величина уставного капитала отражена в учредительных документах, однако по результатам работы за год предприятие может увеличить или уменьшить уставной капитал, что сопровождается внесением соответствующих изменений в учредительные документы.

                              Резервный капитал – это денежный фонд предприятия, образуемый за счёт отчислений из прибыли. Главное предназначение данного денежного фонда – покрытие убытков, а в акционерных обществах – погашение облигаций общества и выкуп его акций.

                            Инвестиционный фонд решает важнейшие задачи по развитию предприятия и представлен несколькими фондами.

                           Фонд – средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия  и направляемые на развитие производства.

                         Амортизационный фонд – средства, формируемые за счёт

амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.                                                     

 

                                                    16

Естественно, не каждое предприятие имеет возможность сформировать инвестиционный фонд в необходимых объёмах для осуществления инвестиционных программ за счёт собственных средств. В этом случае привлекаются дополнительные источники средств, например заёмные.

                       Фонд потребления – это средства, направляемые из чистой прибыли предприятия на выплату дивидендов(в акционерных обществах),

единовременных поощрений, материальной помощи, оплату дополнительных отпусков работников предприятий, питания, проезда на транспорте и на другие цели.

                       Выше перечисленные денежные  фонды относятся к постоянным  денежным фондам. Наряду с постоянными  фондами на предприятии формируют  оперативные денежные фонды: фонд  оплаты труда, фонд для платежей  в бюджет.

                       Фонд оплаты труда – это средства, предназначенные для выплаты заработной платы работникам предприятия. Данный фонд формируется на предприятии один или два раза в месяц, и в его основе лежит фонд заработной платы. Каждое предприятие определяет для себя оптимальные сроки выплаты заработной платы. При недостатке средств к моменту выплаты заработной платы работникам.

                      Фонд для платежей в бюджет – это средства, предназначенные для осуществления своевременных платежей в бюджет. Своевременность выплат из данного фонда является важным условием. Та как задержки  выплат предприятием в бюджет влекут за собой штрафные санкции.

                     Предприятие может формировать  при необходимости валютный фонд  и другие денежные фонды.                   

 

Заключение

                        В настоящее время возросло  значение прибыли и амортизации  в источниках финансирования  расширенного воспроизводства. В  условиях рыночных отношений  около 70% прибыли используется самими  предприятиями.

                        В условиях развития рыночных  отношений происходит децентрализация  финансовых ресурсов. Крупные средства  перераспределяются через автономные  социальные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный  фонд занятости, Фонд обязательного  медицинского страхования) и другие  внебюджетные фонды.

                      Следует иметь в виду, что развитие внебюджетных фондов ведет к распылению средств, не дает возможности маневременно их использования, концентрации на приоритетных направления развития экономики, ослабляется контроль за расходованием государственных средств.  В соответствии с Указом Президента России от 22 декабря 1993 г. большинство государственных внебюджетных фондов должны быть включены в состав республиканского бюджета Российской Федерации. При этом целевой характер использования средств этих фондов сохраняется.

                     Сократились централизованные доходы, аккумулируемые в государственной  бюджетной системе. Доля финансовых  ресурсов в государственном бюджете, сейчас снизилась до 40%. Резко  сократились централизованные средства  на капитальные вложения. Возросли  дотации на продукцию угольной  промышленности и ряда других  отраслей. Крупные средства направляются  на социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет бюджетной  системы и внебюджетных социальных  фондов. В настоящее время более  половины всех социальных расходов