Финансовые ресурсы предприятия

 

                                 Содержание

 

Введение………………………………………………………………….4.

1. Теоретическая часть…………………………………………………..5

       1.1 Сущность и назначение финансовых ресурсов ………………5

      1.2 Управление финансовыми ресурсами организации…………...13

Заключение……………………………………………………………….18

Литература………………………………………………………………..20

 

Введение

                   В России происходят глубокие  экономические перемены, обусловленные  возвращением страны в русло  общих экономических процессов мирового развития. Идет коренная перестройка прежнего механизма управления экономикой, его замена рыночными методами хозяйствования.

                    Рыночная экономика, при всем  разнообразии ее моделей, известных  мировой практике, характеризуется  тем, что представляет собой социально  ориентированное хозяйство, дополняемое  государственным регулированием. Огромную  роль, как в самой структуре  рыночных отношений, так и в  механизме их регулирования со  стороны государства играют финансы. Они – неотъемлемая часть рыночных  отношений и одновременно важный  инструмент реализации государственной  политики. Вот почему сегодня  как никогда важно хорошо знать  природу финансов, глубоко разбираться  в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного  их использования в интересах  эффективного развития общественного  производства.

                   Неизбежный переход страны к  рыночной экономике был невозможен, пока сохранялась в огромных  масштабах государственная собственность,

                   Проводимые экономические реформы  повлекли за собой глобальное  изменение в структуре финансовых  и производственных отношений. Цель  данной работы – рассмотреть  изменившуюся структуру финансовых  ресурсов коммерческих предприятий, так как именно финансы предприятия  являются основой производственной  деятельности.

                  Наиболее важна роль финансов  в кругообороте основных производственных  фондов; формировании и использовании  оборотных средств и в общих  чертах затронуть наиболее уязвимую  тему о распределении прибыли.

 

1 Теоретическая  часть

1.1 Сущность  и назначение финансовых ресурсов.

                  Финансовые ресурсы – это денежные  средства, имеющиеся в распоряжении  предприятия и предназначенные  для осуществления текущих затрат  и затрат по расширенному воспроизводству, для  выполнения финансовых обязательств  и экономического стимулирования  работающих.

                  Финансовые ресурсы предприятия  образуются в результате производственно-хозяйственной  деятельности хозяйствующих субъектов  путем получения денег за проданные  товары, производимые ими, а также  мобилизации средств на финансовом  рынке (продажа своих акций, получение  дивидендов, взятие кредитов и  т.д.).

                   Все это находит свое отражение  в наличии огромного количества  потоков денежных средств, финансовых  зависимостей, образующих финансовые  отношения. Их участниками являются:

• государственные органы, владеющие, распоряжающиеся и

распределяющие государственные денежные ресурсы, возникающие в результате платежей и налогов и формирующие государственный и местный бюджеты;

• предприятия, учреждения и организации всех отраслей и сфер

экономики и предпринимательства, получающие денежные средства от потребителей их продукции и расходующие последние на приобретение факторов производства, уплату налогов и накопления;

• население (семьи и индивиды), получающие деньги от государства,

предприятий, предпринимателей в виде зарплаты, пенсий, стипендий, пособий, дарений и расходующие их на приобретение потребительских товаров и услуг и на накопление.

                     Со стороны государства денежные  средства направляются на содержание  и развитие государственных учреждений, армии, милиции, пожарной охраны, судов, государственных и, в частности, оборонных 

                                                              5

предприятий, организаций культуры, науки, образования, здравоохранения, охраны окружающей среды – словом, всех тех, кто находится на государственном денежном обеспечении, а также на строительство предприятий, дорог, средств связи, жилья, освоение новых территорий, которые выделяются из государственного бюджета. Государство принимает на себя значительный груз денежных расходов в виде средств, предоставляемых непосредственно населению. Это денежные выплаты, получаемые людьми из государственных касс в виде государственной помощи престарелым, инвалидам, многодетным семьям, пострадавшим от стихийных бедствий, детям. Иногда государственная помощь населению оказывается в виде материальной помощи или так называемых или частично оплачиваемых услуг.

                     Для того чтобы осуществлять  указанные выше выплаты, государство  должно получить эти денежные  средства. Ими являются:

• разнообразные налоги, платежи, сборы, изымаемые из доходов

предприятий и предпринимателей и поступающие в государственные и местные бюджеты, внебюджетные фонды;

• налоги, получаемые от населения, а также платежи, сделанные ими за пользование землей, объектами государственной собственности, а также в виде неизбежных штрафов за разные провинности;
• денежные средства от банков (государство получает кредиты, которые оно возвращает, да еще и с процентами).

                    Наряду с денежными потоками, связывающими государство с предприятиями, населением, банками, существует внутренний  поток. Это переток денежных средств внутри государственного источника в другой.

                   Финансовые отношения (денежные потоки), как указывалось выше, наблюдаются как между предприятиями и населением, так и между населением и предприятиями.

                  Денежные потоки между предприятиями и населением

                                                        

                                                         6

 

обусловлены тем, что работники предприятий за свой труд получают заработную плату, а также другие дополнительные выплаты в виде премий, поощрений, разных видов денежной помощи. На долю предприятий и предпринимателей выпадет во всевозрастающей степени также частичная оплата пенсий, социального страхования, услуг здравоохранения своих работников.

                       Здесь же наблюдается и обратный  денежный поток, выражающийся в  выручке, которую получают предприятия  от населения в результате  продажи товаров и услуг.

                      Самые интенсивные финансовые  отношения наблюдается между  предприятиями и предпринимателями  разных отраслей и сфер экономики  в процессе поставки друг другу  продукции, оказания услуг. Кроме  того, предприятия могут кредитовать  друг друга, свои финансовые ресурсы.

                      В современной экономике весьма  развиты финансовые связи и  потоки между предприятиями и  предпринимателями, с одной стороны, и банками – с другой. Поток  денежных средств, идущий от банков, отражает прежде всего факт заимствования предприятиями финансовых ресурсов у банков в виде кредита. Иногда и сами банки вкладывают свои средства в предприятия и предпринимательское дело, образуя вместе с предприятиями финансово-промышленные группы. Денежный поток от предприятий к банкам (ПБ) включает денежные вклады предприятий в банки, возврат кредита с процентами, а также оплату предприятиями банковских услуг.

                     В банк поступают денежные  вклады населения, а обратно –  возврат вкладов с процентами. Но в банк могут вноситься  и разнообразные платежи, а получать  можно банковские ссуды.

                     Вместе с тем имеют место  денежные потоки и с другими  государствами. В данном случае  денежные средства поступают  в

                                                         

 

                                                         7

 

распоряжение государства из-за рубежа; от правительств других стран, иностранных фирм, банков, граждан в виде кредитов, финансовой помощи, выручки от экспорта.

                      Наблюдаются денежные потоки  между предприятиями и зарубежными  партнерами, которые возникают в  процессе их внешнеэкономической  деятельности, создания совместных  предприятий, использования иностранных  инвестиций (капиталовложений).

                      После снятия запрета на участие граждан в валютных операциях,  который существовал в СССР, стали возможны внешние денежные потоки с участием российских граждан.

                       Все вышеназванные денежные потоки  для наглядности можно представить  в виде схемы, (рис. 1).

 

    где, ГП – денежный поток между  государством и предприятиями;

            ПГ – между предприятиями и  государством;

            ГН – между государством и  населением;

                                                     8

НГ – между населением и государством (налоги, платежи и т.д);

           ПН  – между предприятиями и населением;

           НП – населением и предприятием;

БГ, ГБ – между банками и государством, и наоборот;

 БП, ПБ  – между банками и предприятиями, и наоборот;

  БН, НБ  – между банками и населением, и наоборот;

ВБ, БВ – между внешней средой и банками, и наоборот;

   ГВ, ВГ – между государством и  другими странами, и наоборот;

            ПП – между предприятиями;

            НН – внутри населения;

   ПВ, ВП – между предприятиями с  зарубежными партнерами, и наоборот;

             ББ – внутри банков;

             ГГ – внутри государства.

                          В условиях безналичных расчетов  зависит, во-первых, от эффективности работы банковской системы, а во-вторых, от платежеспособности покупателя. Движение отгруженной продукции сопровождается движением платёжных документов и денег. Движение денег при безразличных расчётах представляет собой их перечисление с одного счёта в банке на другой. При этом банки производят, как правило, записи на счётах предприятий, уменьшая или увеличивая суммы их денежных средств, не совершая каждый раз непосредственного перевода денег. Затем банки осуществляют между собой взаимные расчёты также путём записей на своих счётах. Критерии эффективности безразличных расчётов на разных этапах реализации продукции различны. Обычно выделяют два этапа.

                         Первый  включает движение продукции и платёжных поручений: поставщик отгружает продукцию, выпускает и сдаёт в банк платёжные документы, которые пересылаются в банк покупателя, где производится платёж, т.е. происходит списание средств со счёта покупателя

и оплата платёжного документа поставщика. Пересылка документов из банка                                                     

 

                                                   9

в банк может осуществляться через расчётно-кассовые центры или непосредственно, если между банками установлены корреспондентские отношения  - открыты корреспондентские счета. Второй этап реализации продукции включает движение денег: они пересылаются из банка покупателя в банк поставщика, где и зачисляются на его счёт.

                           На первом этапе реализации  эффективность, т.е. скорость расчётов, зависит, прежде всего, от скорости  движения продукции от поставщика  к покупателю, а также от синхронности  движения продукции и платёжных  документов. Для покупателя выгодно  оплачивать продукцию по её  получения. Если она будет оплачиваться  раньше, то это потребует привлечения  дополнительных оборотных средств. На втором этапе реализации  скорость расчётов зависит в  основном от того, насколько быстро  будут перечислены средства со  счёта покупателя на счёт поставщика.

                           Существует три способа перевода  средств: по почте, телеграфу и электронный платёж. Предприятие имеет право открыть расчётный счёт в любом банке, при этом оно должно руководствоваться объёмом предоставляемых им услуг и гарантией от потерь, связанных с его банкротством. Поэтому руководство предприятия должно принимать во внимание экономические нормативы, которые устанавливаются для коммерческих банков Центральным банком России:

• минимальный размер уставного капитала,

• предельные соотношения между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска (1: 20 или 1: 15);

• показатели ликвидности баланса, т.е. соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов (min 0,5);

• минимальный размер риска на одно заемщика и т.д.

                             Предприятиям могут быть открыты расчетный, текущий,

бюджетный, депозитный, валютный и другие виды счетов. Каждый из них