Доходы Федерального бюджета. Обеспечение их роста

       Как видно из диаграммы, до 2010 года основными источниками доходов Федерального бюджета по-прежнему останутся :

• НДС
• Доходы от внешнеэкономической деятельности
• НДПИ
• Налог на прибыль

       Естественно, в связи с тем, что поставлена задача уменьшения зависимости доходов  бюджета от нефтегазовых доходов, доля НДПИ в структуре доходов будет уменьшаться. Это будет компенсироваться повышением сбора НДС и налогов на импорт. ¹³

       Увеличение  доли неналоговых доходов до 2010 года предполагает также и рост доходов  от использования государственного и муниципального имущества.

       Таким образом, одной из важнейших тенденций  в доходах Федерального бюджета  должна стать обеспечение независимости  доходов бюджета от нефтегазовых доходов. Для этого необходимо увеличивать  другие доходы, то есть обеспечить рост других частей доходов Федерального бюджета. Именно об этом и написано в третьей главе.

Пути  обеспечения роста  доходов Федерального бюджета

     Одним из наиболее важных направлений бюджетной политики в области доходов в ближайшее время является продолжение работы по совершенствованию налогового законодательства и дальнейшее увеличение на этой основе налоговых поступлений в бюджет при одновременном снижении налогового бремени. В среднесрочной перспективе основными направлениями налоговой реформы должны стать мероприятия направленные :

• На снижение общей налоговой нагрузки на экономику;
• Стимулирование инвестиционной активности в несырьевых секторах экономики за счет оптимизации фискальной нагрузки на сырьевой сектор, упрощения налоговой системы;
• повышения эффективности налогового администрирования, в том числе на основе внедрения информационных технологий, с целью увеличения уровня собираемости налоговых доходов и роста объема поступления платежей в бюджетную систему.

      Средний уровень собираемости налоговых доходов в федеральный бюджет (процентное отношение фактических налоговых поступлений в федеральный бюджет к сумме налога, исчисленного от налогооблагаемой базы) в 2007 году находился на уровне около 90 %. ¹⁴

      Потенциальным резервом увеличения доходов федерального бюджета можно рассматривать упорядочение нормы о предоставлении налоговых и иных льгот по налогам и неналоговым платежам, что потребует внесения соответствующих изменений в действующее законодательство.

      По  мнению Счетной палаты, понятие налоговых  льгот, данное Налоговым кодексом Российской Федерации, недостаточно четко определено. Возможность неоднозначного трактования понятия налоговых льгот применительно к конкретным налогам приводит к различным количественным оценкам выпадающих доходов и не позволяет однозначно определить их величину. Так, оценка потерь доходов федерального бюджета от льгот, предоставляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, содержит иные данные о суммах выпадающих доходов в результате предоставления налоговых льгот, чем содержащихся в пояснительной записке к проекту федерального закона «О федеральном бюджете на 2007 год».¹⁵

      Счетная палата отмечает, что необходимо вести  полный учет выпадающих доходов бюджетной  системы от предоставляемых налоговых и таможенных льгот, что позволит систематизировать основания их применения, повысить прозрачность формирования доходов и, возможно, отказаться от неэффективных льгот.

       Анализ реформаторских преобразований в области  налогов  в  основном показывает,  что  выдвигаемые  предложения  касаются  отдельных   элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок,  предоставляемых  льгот  и привилегий; объектов  обложения;  усиления  или  замены  одних  налогов  на другие).

       В принципиальном плане основные направления государственной политики в области налоговой реформы определены в  Указе Президента  «Об  основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины». В частности, к ним  относятся  следующие задачи:

• построение стабильной налоговой  системы, обеспечивающей  единство, непротиворечивость  и  неизменность  в  течение  финансового  года  системы налогов и других обязательных платежей;
• сокращение общего числа налогов путем их укрупнения и отмены целевых налогов, не дающих значительных поступлений;
• облегчение  налогового  бремени  производителей  продукции  (работ, услуг);
• сокращение льгот и исключений из общего режима налогообложения.

       Эти  задачи  предполагают  создание более выгодных условий для предпринимательской деятельности в России, и, как следствие, приведут к устойчивому росту поступлений от налоговых доходов в Федеральный бюджет РФ.

       Как уже говорилось во второй главе, одной  из тенденций развития структуры  доходов Федерального бюджета является увеличение доли неналоговых доходов. И одним из таких источников может стать использование государственной и муниципальной собственности.

      Резервом  увеличения доходной базы бюджетной  системы и Федерального бюджета является рост доходов от использования государственной собственности, в результате максимально эффективного управления государственными активами и установления жесткого контроля со стороны государственных органов за использованием объектов недвижимости, находящихся в ведении государственных предприятий и организаций.

      Политика  государства в сфере управления государственной собственностью может реализовываться в нескольких направлениях:

• Путем оптимизации объема и состава находящейся у государства собственности;
• Осуществление мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий,
• Создание реестра показателей экономической эффективности;
• Повышение эффективности управления находящимися в государственной собственности акциями открытых акционерных обществ. ¹⁶

     В последние годы государством предпринимаются активные действия во всех этих направлениях. За два последних года количество ФГУП сократилось на 22%, причем половина приватизированных унитарных предприятий пришлась на непроизводственную сферу, в составе которой, как правило, учитываются предприятия, занятые в торговле и секторе услуг. Можно сделать вывод о том, что государство избавляется от так называемых непрофильных активов, акцентируя свое участие в развитии стратегических отраслей экономики РФ.

      Для России большую роль играют вопросы управления нефтегазовыми доходами и золотовалютными резервами. Необходимость повышения качества и эффективности формирования и использования финансовых ресурсов обуславливает острую потребность масштабного перехода к системе финансового планирования, ориентированной на конечные общественно значимые результаты. Отчасти такие меры заложены в поправках к Бюджетному кодексу РФ, принятых в апреле 2007 года.

      В России, до сих пор не разработаны  научно-теоретические основы и механизмы  государственного финансового менеджмента. Более того, данный термин до сих пор так и не нашел в России своего должного научно-практического применения. Отдельные элементы финансового менеджмента в государственном и муниципальном секторе используются в основном лишь в виде попыток перехода на результирующее бюджетирование с использованием программно-целевого метода и регулярного мониторинга качества деятельности главных распорядителей средств федерального бюджета. ¹⁷Однако, этого недостаточно для того, чтобы можно было говорить о создании в России полноценной и эффективной системы государственного финансового менеджмента, в которой были бы максимально использованы концепции, подходы, методы и инструментарий корпоративного финансового менеджмента с учетом особенностей субъектов и объектов управления государственными финансами.

      Переход на инновационный путь развития, заявленный Президентом РФ в ежегодном послании Федеральному Собранию, сопряжен не только с увеличением затрат на стимулирование инновационной и инвестиционной активности и воспроизводством человеческого потенциала. Он дает и дополнительные бюджетные доходы за счет повышения темпов роста ВВП, а также мер государственного регулирования, направленных на защиту внутреннего рынка, повышение эффективности использования природных ресурсов, улучшение структуры экономики. Среди последних предполагается

• активное использование компенсационных и антидемпинговых пошлин;
• введение научно-обоснованных платежей за загрязнение окружающей среды;
• Резкое повышение налогов на азартные игры;
• Повышение акцизов на табачные изделия,
• Наведение порядка на алкогольном рынке;
• Декриминализация товаропроводящей сети. ¹⁸

      За  счет этих мер бюджет получит дополнительно  не менее 150 млрд. руб. Эти дополнительные доходы, полученные сверх утвержденных основных характеристик бюджета, должны направляться на увеличение социальных расходов, чтобы проводить активную социально-экономическую политику.

      Заключение

      Федеральный бюджет является важнейшим звеном системы  государственных финансов, который  обеспечивает перераспределение ВВП и национального дохода. Выполняя свои функции, бюджет обеспечивает финансирование расходов, является инструментом управления экономикой и помогает контролировать финансовое положение отраслей и субъектов.

      Задача  обеспечения социально-экономического роста, и переход к инновационной экономике,  поставленная Президентом в долгосрочном периоде, требует финансирования, в связи с чем с каждым годом расходная часть Федерального бюджета увеличивается. Такой рост расходов требует соответствующего роста доходной части Федерального бюджета. Обеспечение роста доходов бюджета является актуальной проблемой, которая становится особо острой в условиях мирового экономического кризиса.

      Тенденция к уменьшению доли нефтегазовых доходов  в структуре доходов Федерального бюджета в 2009 году станет особо явной из-за сильного падения цен на нефть. Таким образом, необходимо искать резервы роста доходов Федерального бюджета, к которым можно отнести:

• Упорядочение нормы о предоставлении налоговых и иных льгот по налогам и неналоговым платежам
• Рост доходов от использования государственной собственности
• Переход к финансовому планированию, ориентированному на общественно-значимые результаты
• Комплекс мер, направленных на обеспечение стабильности и обеспечение экономического роста.

     По  моему мнению, важнейшим из этих путей является совершенствование  финансового планирования и эффективный  финансовый менеджмент ресурсов государства. Достаточно крупные нефтегазовые доходы, полученные за последние несколько  лет, собирались в Стабилизационный, а затем в Резервный фонд, но, возможно, более эффективным было бы сразу потратить эти доходы  в первую очередь на проведение социальной политики а также на инвестирование в сектора экономики, стратегически важные для государства. В одном из последних выступлений глава Администрации Президента РФ В.Ю. Сурков высказался против политики “стерилизации денежной массы”, проводимой в последние годы. Ведь гораздо более эффективно было бы вложить средства в те же инновации для обеспечения перехода экономики на инновационный путь развития. Сейчас же за счет этих средств оказывается поддержка частных предприятий (в основном банков), что в принципе не является основной задачей государства. В условиях кризиса по самым оптимистичным прогнозам средств Резервного Фонда для поддержания устойчивого состояния экономики хватит на год. При этом никакого будущего возвращения этих вложений не предвидится. Таким образом и проявляется система неэффективного использования (и накопления) финансовых ресурсов.