Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2010 в 09:12, Не определен
курсовая работа
= + + + -
Назначение
прогноза баланса — показать, как
изменится балансовая стоимость
коммерческой организации в результате
осуществления финансово-
2.
ДИАГНОСТИКА СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Оценка бюджетирования на предприятии
ООО «Стар» было создано и учреждено на основе действующего законодательства и в порядке предусмотренном Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», устава организации и договора о создании ООО от 05.05.1999 года.
«Стар» является обществом, созданным на основе добровольного соглашения юридических лиц, объединяющих свои средства и имеющих целью удовлетворение общественных потребностей и извлечения прибыли.
Общество относится к субъектам малого предпринимательства и является юридическим лицом, имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральным законом, может от своего имени приобретать и осуществлять личные неимущественные права
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, печать, штамп со своим полным фирменным наименованием и указанием местонахождения фирмы. В соответствии с законом к учредительным документам относятся учредительный договор и устав.
Предприятие создано на неограниченный срок и приобретает права юридического лица с момента ее государственной регистрации.
Основной целью ООО «Стар» является удовлетворение потребностей в продукции, производимой обществом и получение прибыли. Предприятие занимается производством и реализацией мягкой и корпусной мебели.
Ассортимент продукции ООО «Стар» представлен в виде спальных гарнитуров, компьютерных столов, мягкой мебели.
На сегодняшний день предприятие оснащено новейшим станочным парком и самыми передовыми технологиями в области изготовления корпусной и мягкой мебели.
Производимая продукция проходит строгий контроль качества, огромное внимание уделяется деталям, а также дизайну и удобству в эксплуатации.
Самым молодым из направлений работы предприятия, которое осуществляется в данное время, является бюджетирование. Оно было впервые внедрено в 2004 году.
В настоящее время разработан и утвержден "Стандарт формирования бюджета ООО «Стар», который включает следующие основные положения.
1. Концепция бюджетирования деятельности предприятия.
2. Координация процесса бюджетирования.
3. Порядок формирования годового бюджета.
4. Порядок корректировки годового бюджета.
Несмотря на немаловажную работу уже проделанную в этой области, существует ряд еще недостаточно разработанных вопросов. Они касаются, в частности систематизации теоретических подходов к сущности бюджетов и бюджетирования; специфических принципов бюджетирования; применения сценарного подхода; разработки системы информации для бюджетирования и механизма анализа отклонений; организационной процедуры внедрения бюджетирования и др.
Использование бюджетирования привело к несомненным выгодам и для собственников, и для менеджеров, и для персонала ООО «Стар»:
2.2. Анализ сбытовой деятельности ООО «Стар»
Реализация
продукции является завершающей
стадией кругооборота средств предприятия.
От ее величины зависят результаты
финансово-хозяйственной
Таблица 2.1
Динамика
реализации продукции
Год | Общий объем продаж, тыс. руб. | Темпы роста, % |
2003 | 1256 | 100 |
2004 | 1997,3 | 159 |
2005 | 3395,6 | 170 |
Расчет среднегеометрической взвешенной:
Т прироста = 164% - 100% = 64%
При сравнении двух последних лет (2004 и 2005) выявлено, что объем реализации увеличился на 70% (170% - 100%). Среднегодовой темп прироста составляет 64%. Для большей наглядности динамика реализации продукции изображена на графике (рис.2.1.)
Рис. 2.1. Динамика реализации продукции
Для более подробного анализа рассмотрим объем реализации мебели по ассортименту (табл.2.2.).
Таблица 2.2.
Анализ объема реализации по ассортименту
Наименование изделия | Объем реализации, шт. | Отклонение | Уд. вес в общем объеме реализации, % | |||
2004 | 2005 | Абс. | Отн,% | 2004 | 2005 | |
Спал. гар. «Софи» | 19 | 32 | 13 | 168,4 | 14,2 | 15,2 |
Спал. гар. «Рио» | 13 | 22 | 9 | 169,2 | 9,7 | 10,5 |
Спал. гар. «Орхидея» | 7 | 5 | 2 | 71,4 | 5,1 | 2,4 |
Спал. гар. «Элита» | 19 | 33 | 14 | 173,7 | 14,2 | 15,7 |
Мяг. меб. «Каприз» | 16 | 27 | 11 | 168,8 | 11,9 | 12,8 |
Мяг. меб. «Валенсия» | 15 | 25 | 10 | 166,6 | 11,2 | 11,9 |
Мяг. меб. «Жемчужина» | 9 | 9 | 0 | 0 | 6,7 | 4,2 |
Мяг. меб. «Соренто» | 21 | 31 | 10 | 147,6 | 15,6 | 14,8 |
Мяг. мебель «Триумф» | 15 | 26 | 11 | 173,3 | 11,2 | 12,4 |
ИТОГО | 134 | 210 | 76 | 170 | 100 | 100 |
Увеличение реализации этих моделей увеличило общий объем ассортимента на 20,9% (44*100/210).
На изменение объема продаж в определенной степени влияет изменение остатков отгруженных на начало и конец года, но не оплаченных в срок (табл.2.3).
Таблица 2.3.
Анализ факторов изменения объема реализации продукции
Показатель | 2004 год | 2005 год | Изменение объема реализации | |
Абс. | Относ., % | |||
Выпуск продукции, шт. | 129 | 200 | 71 | 155 |
Остаток
продукции на складе:
|
9 14 |
14 4 |
5 -10 |
155,6 28,6 |
Реализация
продукции
(стр.1+стр.2.1-стр.2.2.) |
134 | 210 | 76 | 170 |
Данные таблицы показывают, что
организация реализовала
52,9%+3,7%+7,5% = 70%
Полученные расчеты свидетельствуют о том, что в большей степени на увеличение объема реализации повлияло увеличение объема поступлений (52,9%), что напрямую связано с увеличением рынка сбыта и снижение остатков на конец года (7,5%). Предприятие увеличило поступления продукции на 55% (155%-100%), что положительно характеризует его деятельность.
Из данных предприятия можно сказать, что за последние два года имеется тенденция к увеличению прибыли за счет роста сбыта продукции, следовательно, и снижения себестоимости, а также повышения цен на нее. Но среди производимых, организацией моделей можно выделить, такие комплекты, которые имеют неизменный уровень сбыта (мягкая мебель «Жемчужина») и даже имеют тенденцию к снижению объема продаж (спальный гарнитур «Орхидея»). У них можно наблюдать так же и самую низкую рентабельность. Следствием этого является занижение прибыли, которую предприятие могло бы получать.
Основную
часть прибыли предприятие
Таблица 2.5
Анализ финансовых результатов от реализации продукции
Показатели | 2004 | 2005 | Отклонение |
Выручка от реализации, тыс. руб. | 1997,3 | 3395,6 | 1398,3 |
Себестоимость реал. продукции, тыс. руб. | 1476,7 | 2546,7 | 1250,5 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. | 139 | 188,2 | 49,2 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 381,6 | 660,7 | 98,6 |
Налоги из прибыли, тыс. руб. | 91,58 | 158,6 | 23,7 |
Прибыль, тыс. руб. | 290 | 482,1 | 75,1 |