Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2010 в 16:34, Не определен
Кафе «Блинная» создается с целью быстрого и качественного обслуживания посетителей, с максимальным вниманием к нему и предложением наиболее качественных изделий, которые ничем не отличаются от блинчиков домашнего приготовления. В настоящее время изменился темп жизни и многие хозяйки все реже и реже имеют возможность и время для приготовления по настоящему вкусных аппетитных, ароматных блинчиков с разнообразной начинкой.
Для
осуществления проекта
1.8.1 План доходов и расходов.
Амортизация
вычислительной техники,
= Перв.стоимость/срок службы = 50000/10 = 5000 руб. в год
2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
= Перв.стоимость/срок службы = 30000/10 = 3000 руб. в год.
3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:
= Перв.стоимость/срок службы = 20000/3 = 6700 руб. в год.
4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
= Перв.стоимость/срок службы = 20000/6 = 3400 руб. в год
5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
= Перв.стоимость/срок службы = 20000/10 = 2000 руб. в год
6) Срок службы блинницы TEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
= Перв.стоимость/срок службы = 2400/3 = 800 руб. в год
7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
= Перв.стоимость/срок службы = 3000/3 = 1000 руб.
8) Срок
службы миксера, чайника,
= Перв.стоимость/срок службы = 5100/3 = 1700 руб.
= Перв.стоимость/срок службы = 30000/10 = 3000 руб.
ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.
Таблица 20 Счет прибылей и убытков
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Qί | 2004 | ||
За месяц Cί | За
Год Nί | ||
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг | A | 195000 | 2340000 |
НДС (18%) | B | 35100 | 421200 |
Чистая выручка | C | 159900 | 1918800 |
Переменные затраты: | |||
Сырьевые материалы | 6000 | 72000 | |
Электроэнергия | 33660 | 403920 | |
Прочие переменные затраты | 13800 | 16200 | |
Итого переменные затраты | D | 53460 | 492120 |
Постоянные затраты | |||
Амортизация | 2216,6 | 26600 | |
Персонал | 34500 | 414000 | |
Аренда | 36288 | 435456 | |
ФСС | 35,6% | 12282 | 147384 |
Прочие | 4075,2 | 48902,4 | |
Итого постоянные затраты | E | 89361,8 | 1072342,4 |
Итого издержки | F | 142821,8 | 1564462,4 |
Балансовая прибыль | G=C-F | 17078,2 | 354337,6 |
Налог на прибыль | H (24%) | 4098,76 | 85041,024 |
Чистая прибыль | J=G-H | 12979,43 | 269296,58 |
Таблица 20 Расчет денежных потоков
Инвестиционная деятельность, руб. | ||
Наименование затрат | В месяц | В год |
Первоначальные затраты | 17500 | 210000 |
Амортизация | 2216,6 | 26600 |
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности | 15283,5 | 183400 |
Операционная деятельность, руб. | ||
Выручка от реализации | 195000 | 2340000 |
НДС | 35100 | 421200 |
Переменные затраты | 53460 | 492120 |
Постоянные затраты | 89361,8 | 1072342,4 |
Балансовая прибыль | 17078,2 | 354337,6 |
Налог на прибыль | 4098,76 | 85041,024 |
Чистая прибыль | 12979,43 | 269296,58 |
Суммарный денежный поток по операционной деятельности | 12979,43 | 269296,58 |
Финансовая деятельность, руб. | ||
Собственный капитал | 31458,33 | 377500 |
Суммарный
денежный поток по
финансовой
деятельности |
17500 | 210000 |
ЧДД = 469,84
ИД = 2,2
ВНД = 73,4%
ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.
ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.
Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».
Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.
1.8.2 Определение предела безубыточности
Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения.
Коэффициент
маржинального дохода в выручке
– это соотношение между
Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода
Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.
Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%
Доля маржинального дохода
Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):
ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х 100%
Выручка
Таблица
21 Определение предела
Показатели (руб.) | 2004 | |
В месяц | В год | |
Чистая выручка | 159900 | 1918800 |
Балансовая прибыль | 17078,2 | 354337,6 |
Полная
себестоимость реализованной |
143823,5 | 1612337,6 |
Постоянные издержки | 89361,8 | 1072342,4 |
Переменные издержки | 53460 | 492120 |
Сумма маржинального дохода | 106440 | 1426680 |
Доля маржинального дохода в выручке | 0,66 | 0,74 |
Предел безубыточности | 135396,6 | 1449111,3 |
Запас финансоваой устойчивости предприятия (%) | 15% | 24% |
Рисунок 4 График безубыточности предприятия на конец 2004 года.
Из таблицы 21 и рисунка 4 видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации равном 1377072 руб., то есть уже на первом году работы предприятия.
1.8.3 Анализ рисков
1 Возможные риски и источники их возникновения:
1 Коммерческие риски:
2 Политические риски:
2 Источники возникновения рисков:
3 меры по сокращению риска
Вывод:
в целом можно сказать, что данный
проект инвестиционной привлекательностью,
т.к. предполагается что год от года
кафе будет расширятся, открывать филиалы,
увеличивать ассортимент, вводить новые
услуги, а следовательно увеличатся и
объемы продаж и возрастет прибыль, что
является главным для инвестора. Данный
проект хорош тем, что в отличие от конкурентов
кафе «Блинная» предлагает низкие цены
на свою продукцию, высокое качество и
оригинальное меню, а также использует
высокотехнологичное оборудование, которое
позволяет ускорить процесс приготовления
блинов, что во многом экономит время занятых
покупателей. Настоящий проект является
еще и выгодным, т.к. объем затрат данной
фирмы не большой и сумма результатов
по проекту значительно больше, чем сумма
вложенных средств.
Заключение.
В настоящее время ресторанный бизнес развивается достаточно высокими темпами, и кафе всегда будут пользоваться популярностью в народе, т.к. это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха с семьей, друзьями и т.п.
Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создание положительного имиджа кафе.