Анализ производственной деятельности предприятия на примере ООО «Илимхлеб»

3. изменение производительности труда одного работающего в зависимости от среднечасовой выработки

     ΔВраб(Вс/ч) = ΔВс/ч ´ УДр¹´ Тч₁¹ = 132,02 ´ 0,85 ´ 6,06 = 683

     ΔВраб = ΔВраб(УДр) + ΔВраб(Тч₁) + ΔВраб(Вс/ч) = -51,5 + 260 + 683 = 891,5 

Таблица 18 – Изменение производительности труда одного работающего в зависимости от времени, отработанного одним работающим, удельного веса рабочих в общей численности работающих и среднечасовой выработки

 

     Рисунок 11 – Влияние на производительность труда одного работающего времени, отработанного одним работающим, удельного веса рабочих в общей численности работающих и среднечасовой выработки 

     По  данным анализа видно, что на увеличение выработки на одного человека основное влияние  оказало преобладание доли влияния интенсивных факторов над экстенсивными в 3 раза, а именно увеличение экстенсивных факторов: ∆Враб (УД.р) и ∆Враб(Т.ч1) на 208,4 (23,4%), а увеличение интенсивного фактора ∆В.раб(В.с.ч.) на 683 (76,6%).

     И так, предприятие эффективно использует трудовые ресурсы, так как, несмотря на уменьшение численности рабочих на 1,3% произошел рост объема производства на 16%.Что свидетельствует о высокой квалификации персонала. Об этом говорит и то, что доля влияния интенсивных факторов преобладает над экстенсивными. В то же время соотношение рук/раб и рук/спец не соответствуют рекомендуемым отраслевым нормам. Что приводит к ослаблению управленческого рычага, итогом чего является более низкая производительность. Время отработки на одного рабочего увеличилось на 4,85%, а количество рабочих дней увеличилось на 2,6%. Высокий рост количества специалистов привел к тому что, предприятие теряет деньги на содержание служащего персонала, экономический перерасход на персонал составляет 39,13 рублей.

     В дальнейшем предприятию следует отказаться от услуг некомпетентных специалистов, проведя оптимизацию их численности до 12 человек, уменьшив тем самым перерасход на персонал. 

     2.5 Анализ себестоимости продукции и затрат на её производство 

      Себестоимость продукции – это текущие затраты  предприятия на производство и реализацию продукции, является важнейшим экономическим показателем, характеризующим эффективность работы предприятия. Она представляет собой текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. 

Таблица 19 – Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам 

 

     На  основании анализа видно, что  предприятие имеет много непроизводственных затрат, так как доля прочих расходов составляет 62,2% по плану, и по факту 59,1%. 

Таблица 20 – Анализ себестоимости произведённой продукции

 

     В отчетном периоде произошло снижение себестоимости продукции на 80290,6 руб. или 6,33%. В том числе по производству продукта торта и хлеба себестоимость увеличилась на 52667,6 руб. (31,16%) и 2812,9 руб. (0,71%) соответственно, а по производству продукта В она снизилась на 135771,1 руб. или 19,4%. Снижение себестоимости произошло за счет снижения объема производства соломинки и из-за снижения цен на ресурсы для  производства всей продукции.

     Далее рассчитаем изменение себестоимости  выпуска в зависимости от трех факторов:

     С/с = Q × ∑ (Д_q×С/с_q)                                               (19)

     1) рассчитаем себестоимость выпуска продукции при плановом выпуске, плановой структуре и плановой себестоимости единицы продукции:

     С/с⁰ = = 1267915,6

     2) рассчитаем себестоимость продукции  при фактическом количестве, плановой  структуре и плановой себестоимости единицы продукции:

     С/с^’ = = 1216829,7

     3) рассчитаем себестоимость продукции  при фактическом количестве, фактической структуре и плановой себестоимости единицы продукции:

     С/с^” = = 1245771,7

     4) рассчитаем себестоимость продукции при фактическом количестве, фактической структуре и фактической себестоимости единицы продукции:

     С/с^”’= = 1187625

     Рассчитаем  влияние количества выпущенной продукции  на себестоимость продукции:

     ∆V(Q) = С/с^’ – С/с⁰                                                  (20)

     Δ С/с (Q) = 1216829,7 – 1267915,6 = -51085,9

     Рассчитаем  влияние доли на себестоимость продукции:

     Δ С/с (Д) = С/с^” – С/с^’                                               (21)

     Δ С/с (D) = 1245771,7 – 1216829,7 = 28942

     Рассчитаем  влияние себестоимости единицы  продукции на себестоимость продукции:

     ∆V(с/с₁) = С/с^”’ – С/с^”                                               (22)

     ΔС/с(с/с₁) = 1187625 – 1245771,7 = -58146,7

     ΔС/с = -51085,9 + 28942 – 58146,7 = -80290,6

     Сведем  в таблицу влияние факторов на конечный результат. 

Таблица 21 – Изменение себестоимости выпуска в зависимости от трех факторов

 

     Рисунок 12 – Изменение себестоимости  выпуска в зависимости от трех факторов 

     На  снижение себестоимости выпуска  продукции в отчетном периоде оказали влияние: интенсивный фактор – себестоимость единицы продукции, который составил -58146,7 руб. и экстенсивный фактор – объем производства, который составил -51085,9 руб.

     Далее проанализируем себестоимость продукции  спец. одежда по калькуляционным статьям затрат. 

Таблица 22 – Анализ состава и структуры затрат продукции торты по калькуляционным статьям