Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

9.Ценообразование

Оптовая цена предприятия:

,

где Р – рентабельность изделия, %;

P = 12

С – полная себестоимость  единицы продукции, руб./шт.

1,12∙26958,8 = 30193,9;

1,12∙8379,5 = 9385;

1,12∙24815,7 = 27793,6.

Отпускная цена:

,

где ст. НДС – ставка налога на добавленную стоимость, 18%.

1,18∙30193,9 = 35628,8;

1,18∙9385 = 11074,3;

1,18∙27793,6 = 32796,5.

Выручка от реализации продукции  в оптовых ценах:

В=SЦ_оⁱ*Nⁱ,

где Nⁱ - производственная программа по i-тому изделию, шт.

В_а = 30193,9∙700 = 21135730;

В_б = 9385∙1400 = 13139000;

В_в = 27793,6∙850 = 23624560;

В_общ = 57899290.

 

10.Определение точки безубыточности

Точка безубыточности определяется отдельно для каждого вида изделий: витрин, витражей, офисных перегородок. Расчет должен быть выполнен двумя  методами: аналитическим и графическим.

Аналитический метод. Критический объем производства:

,

где З_пост – постоянные расходы (расходы на повременную оплату труда рабочих, отчисления на социальное страхование, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общецеховые и общепроизводственные расходы), руб.;

Ц_о – оптовая цена предприятия, руб.;

З_пер – переменные расходы на единицу (материальные расходы, коммерческие расходы), руб.

 шт;

 шт;

 шт.

Графический метод заключается в построении графика рентабельности.

График рентабельности изделия  А:

Q_а = 513 шт.

В_а = 21135730 руб.

Полная себестоимость = 18871923 руб.

Постоянные издержки = 6235660,4 руб.

График рентабельности изделия  Б:

Q_б = 1127 шт.

В_б = 13139000 руб.

Полная себестоимость = 11734432 руб.

Постоянные издержки = 5819949,8 руб.

График рентабельности изделия  В:

Q_в = 659 шт.

В_в = 23624560 руб.

Полная себестоимость = 21094683 руб.

Постоянные издержки = 8729924,6 руб.

11.Формирование прибыли

Балансовая прибыль = прибыль (убыток) от продаж ± прочие доходы (расходы)

Прибыль от реализации продукции = выручка от реализации продукции  – НДС –  себестоимость продукции.

Таблица 8

Расчет балансовой прибыли

№ п/п	Показатели	Порядок расчета
1	Выручка от реализации продукции  в оптовых ценах	57899290
2	Полная себестоимость  продукции	51701039
3	Прибыль от реализации продукции	6198251
4	Прочие доходы (расходы)	1650
5	Балансовая прибыль	6199901

 

12.Расчет норматива оборотных средств

Норматив оборотных средств  определяется по нормируемым оборотным  средствам:

• производственным запасам,
• незавершенному производству,
• готовой продукции,
• расходам будущих периодов.

Норматив оборотных средств  определяется по формуле:

,

где Q_г - годовой объем потребления (расхода) данного вида оборотных средств, руб.;

Д - норма запаса в днях.

Годовой объем потребляемого  ресурса для производственных запасов  равен стоимости потребляемого сырья (металлопроката, стекла и фурнитуры). Расчет производить отдельно для каждого вида сырья. Для незавершенного производства и готовой продукции – полной себестоимости продукции, для расходов будущих периодов – сумме арендной платы за здание.

Норма оборотных средств  определяется для производственного  запаса и запаса готовой продукции с помощью формулы Вильсона.

Формула Вильсона для расчета  оптимального размера партии закупаемого  сырья:

Q =

,

где Q – оптимальная величина закупаемой партии, натур. ед.,

m –  годовой объем  закупаемых товаров, натур. ед.,

o –  издержки по  обслуживанию в расчете на 1 партию, руб.,

k – цена за единицу  сырья, руб.,

r – издержки по складированию  производственного запаса в десятых  долях от стоимости среднегодового производственного запаса.

Количество партий:

n = m/Q

Периодичность поставок (норма  запаса):

t = 360/n.

Формула Вильсона для расчета  оптимального размера серии выпускаемой  продукции:

Q =

,

где Q – оптимальная величина серии выпускаемой продукции, шт.,

m –  годовой объем  производства, натур. ед.,

o –  издержки по  подготовке производства в расчете  на 1 серию, руб.,

k –себестоимость единицы  продукции, руб.,

r – издержки по складированию  запаса готовой продукции в  десятых долях от стоимости среднегодового производственного запаса.

Количество серий:

n = m/Q

Периодичность поставок (норма  запаса):

t = 360/n.

Для незавершенного производства - она равна продолжительности  производственного цикла. Для расходов будущих периодов – периодичность внесения авансовых платежей (арендной платы). Арендная плата в соответствии с договором аренды должна сноситься ежеквартально.

Расчет металлопроката:

Q_мет = = 837 м.пог.

n_мет = = 40 партий

t_мет = = 9 дн.

Расчет стекла:

Q_ст = = 1006 м²

n_ст = = 13 партий

t_ст = = 28 дн.

Таблица 9

Расчет норматива оборотных средств

Вид оборотных средств	Годовой объем потребляемого ресурса, руб.	Однодневный расход ресурса, руб.	Норма запаса, дн.	Норматив оборотных средств, руб.
1	2	3=2/360	4	5=3*4
Металлопрокат	24236000	67322,2	9	605899,8
Стекло	2496000	6933,3	28	194132,4
Незавершенное производство	51701039	143614	19	2728666
Готовая продукция, в т.ч. витрины витражи офисные перегородки	18871923 11734432,3 21094683	52422 32595,7 58596,3	18 24 18	943596 782296,8 1054733,4
Расходы будущих периодов	60000	166,7	90	15003
Итого				S6324327

 

13.Расчет эффективности инвестиций

Для оценки эффективности  организации данного вида деятельности рассчитать:

• чистый дисконтированный доход (интегральный эффект)

,

где R_t – результаты по годам (выручка от реализации продукции + амортизация), руб.;

З_t – затраты по годам (полная себестоимость), руб.;

K_t – капитальные вложения (затраты на приобретение основных средств, нематериальных активов, формирование оборотных средств), руб.;

a_t – коэффициент дисконтирования, определяется по формуле:

,

где t – расчетный период, лет;

Е – норма дисконта, долях  единицы (0,21).

Затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов  рассчитываются по формуле:

Ф = Ф_н.г. + Ф_вв,

где Ф_н.г. – стоимость основных средств и нематериальных активов на начало года, руб.,

Ф_вв - стоимость поступивших основных средств, руб.

Таким образом:

R_t = 57899290 + 203500 = 58102790 руб.

З_t = 51701039 руб.

Ф = 1812000 + 273000 = 2085000 руб.

K_t = 2085000 + 6324327 = 8409327

Прибыль по годам = 58102790 – 51701039 = 6401751 руб.

Таблица 10

Интегральный эффект

Год	Поступления и платежи, руб.	αt	Дисконтированная стоимость, руб.
0	-8409327	1	-8409327
1	6401751	0,826	5287846,3
2	6401751	0,683	4372395,9
3	6401751	0,564	3610587,6
4	6401751	0,467	2989617,7
5	6401751	0,386	2471075,9
			10322196,4

Проект эффективен, т.к. Э_инт > 0

• индекс доходности

ИД = = 2,2

Проект эффективен т.к. ИД > 1

• внутреннюю норму доходности

Таблица 11

Годы	Поток, руб.	at (Е=0,5)	ДС, руб.	at (Е=0,78)	ДС, руб.	at (Е=0,79)	ДС, руб.
0	-8409327	1	-8409327	1	-8409327	1	-8409327
1	6401751	0,667	4269968	0,562	3597784	0,559	3578579
2	6401751	0,444	2842377	0,316	2022953	0,312	1997346
3	6401751	0,296	1894918	0,177	1133110	0,174	1113905
4	6401751	0,198	1267547	0,1	640175,1	0,097	620969,8
5	6401751	0,132	845031,1	0,56	3584981	0,054	345694,6
			2710514		2569676		-752833

Таким образом, внутренняя норма  доходности = 78%

Проект эффективен т.к. внутренняя норма доходности больше нормы дисконта.

• срок окупаемости

T₀ = = 1,3 года

Чем короче срок окупаемости, тем эффективнее проект.

Вывод: так как чистый дисконтированный доход больше 0, индекс доходности больше 1, внутренняя норма  доходности превышает цену капитала, а срок окупаемости равен 1 году, то в результате расчетов показателей  общей экономической эффективности  можно сделать вывод, что инвестиционный проект в целом эффективен.

 

14.Экономические показатели работы предприятия