Анализ производительности труда и его оплаты

• производство, хранение, переработку и реализацию сельскохозяйственной продукции.
• производство и реализацию товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения.
• оказание платных услуг физическим и юридическим лицам.

ОАО «Росби» самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность на принципах полного хозяйственного расчета, несет ответственность за результаты своей деятельности, выполнение взятых на себя обязательств перед трудовым коллективом, партнерами, госбюджетом, банками, согласно действующему законодательству. Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, товары, услуги, работы.

В акционерном  обществе двухступенчатая организационно-производственная структура, при которой предприятие  подразделено на три бригады, которые  заняты производством сельскохозяйственной продукции:

• В растениеводстве – тракторно - полеводческая;
• В животноводстве:
• бригада по обслуживанию молочного комплекса;
• бригада по обслуживанию молодняка кр. рог. ск.

Организационно-производственная структура представляет собой совокупность подразделений хозяйства производственного, вспомогательного, культурно-бытового, и хозяйственного назначения. При такой структуре осуществляется деятельность предприятия на основе кооперации и разделения труда. Организационно-производственная структура акционерного общества показана на рисунке 1.

 

Рисунок 1 –  Организационно-производственная структура

 

Данная организационно-производственная структура имеет две ступени. Низшая ступень бригады, высшая –  хозяйство в целом.

Звеньями анализируемой  структуры являются бригады (тракторно-полеводческая, молочная, бригада по обслуживанию молодняка крупного – рогатого скота).

При такой организации  производства бригадиры производственных бригад подчиняются непосредственно  руководителю предприятия.

Линейные руководители представлены только директором и бригадирами, имеется аппарат главных (функциональных) руководителей. Каждый руководитель дает указания в пределах своей компетенции своим подчиненным.

Эта структура  имеет положительные стороны:

• она экономична;
• имеет минимальное число иерархических уровней управления;
• указания от высшего руководства до исполнителей проходят самый короткий путь;
• обеспечивается четкое распределение полномочий между руководителями и специалистами.

 

Рисунок 2 – Структура управления ОАО «Росби»

 

Анализируемое хозяйство имеет средние размеры, поэтому применение двухступенчатой  структуры управления наиболее целесообразно.

Акционерное общество расположено в восточной части  Калининградской области.

Площадь ОАО  «Росби» составляет 13249 гектара, в том числе сельскохозяйственные угодья занимают 10022 гектара.

Природные условия  в целом достаточно благоприятные. Вегетационный период здесь продолжительнее, чем бывает обычно в этих широтах. Это позволяет убирать 2-3 урожая кормовых трав, успешно выращивать зерновые культуры, овощи. В течение длительного времени использовать пастбища.

На территории хозяйства основу почвенного покрова  составляют почвы дерново-подзолистые. По металлическому составу преобладают  легко - и среднесуглинистые почвы.

Рельеф территории хозяйства в целом представляет собой всхолмленную равнину. Естественная растительность представлена преимущественно луговыми формациями.

Все земли хозяйства  в зависимости от возможности  их использования разделены на три  типа угодий: пахотные, кормовые и земли, использование которых в сельском хозяйстве невозможно.⁶

 

 

 

 

 

2.2. Анализ производительности труда и использования фондов оплаты труда

 

Производительность  труда – способность конкретного  труда (человека) производить в единицу  времени. Наиболее обобщающий показатель производительности труда – выход валовой продукции на среднегодового работника. Среднегодовая выработка на 1 работника зависит от его часовой производительности труда, от продолжительности рабочего дня в часах и период использования работника и ее можно представить в виде произведения этих факторов:

                            П_год = П_час х Ч х Д

Таблица 1.  –Анализ производительности труда

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 г. в % к
				2007 г.	2008 г.
Производство  валовой продукции, всего, тыс. руб.	1303	1532	1935	148,5	126,3
Кол-во работников, занятых в с.-х. производстве, всего, чел.	223	223	222	99,6	99,6
Отработано, всего  чел. - час	537	530	527	98,1	99,4
Произведено валовой  продукции на 1 среднегодового работника, всего, руб.	5843	6870	8716	149,1	129,9
Произведено валовой  продукции на 1 чел. – час, всего, руб.	2,4	2,8	3,7	132,2	132,1

 

Анализируя  данные таблицы, следует, что в 2009 году при сокращении среднегодовой численности  на 1 человека и уменьшении отработанного  времени валовая продукции выросла на 48,5%. Это произошло за счет увеличения производительности труда на 32,2%

 

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с  этим анализ использования средства на оплату труда на каждом предприятии  имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический  контроль за использованием фонда заработной платы. Выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Труд работников обязательно оплачивается. Совокупность основной и дополнительной оплаты составляет фонд заработной платы.

Изучение, использовав  фонда заработной платы следует  начать с выявления абсолютной и  относительной экономии (перерасхода) фонда. Для этого сопоставим фактический  расход фонда заработной платы с  плановым.

 

Таблица 2. Анализ экономии (перерасхода)фонда заработной платы, в тыс.руб.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Плановый фонд заработной платы	1900,0	2310,0	2710,0
Фактический фонд заработной платы	1897,2	2306,0	2702,0
Абсолютная  экономия (перерасход)	+2,8	+4,0	+8,0

 

По данным таблицы  можно сделать вывод, что на ОАО «Росби» по последним трем годам наблюдается экономия фонда заработной платы: в 2007 году на 2,8 тыс. руб. (0,1%), в 2008 году на 4,0 тыс. руб.(0, 2%) и в 2009 году на 8,0 тыс. руб.(0,3%).

Основными источниками экономии фонда заработной платы в организации являются: внедрение современных организационных форм производства и труда; выполнение плана по труду и эффективное использование численного состава работников; повышение производительности труда.

 

Таблица 3. Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы

Показатели	2008 г.	2009 г.
		план	факт
Фонд заработной платы, тыс. руб.	2306	2710	2702
Выручка, тыс. руб.	22832	25065	24135
Расход по заработной плате на 1 руб. выручки, руб.	101	10,8	11,2
Экономия (перерасход) на единицу выручки по сравнению  с 2007 г. и планом	+1,1	+0,4	+0,8

 

Таким образом, можно сказать, что в ОАО Росби» в 2009 году наблюдается экономия фонда заработной платы на 1 рубль произведенных работ по с равнению с планом на 0,4 рубля, а по сравнению с 2008 годом – на 1,1 рубля. Следовательно, наблюдается снижение себестоимости работ, так как сюда относят суммы начисленной заработной платы.

 

Таблица 4. Состав и структура фонда заработной платы по статьям затрат

Показатели	2007 г.		2008 г.		2009 г.		2009 г. в % к
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	2007 г.	2008г.
Повременная оплата	1125	59,3	1370	59,4	1616	59,8	143,6	118,0
Доплаты различного рода	72,1	3,8	96,7	4,2	102,5	3,8	142,2	106,0
Процентная надбавка	415,5	21,9	493,4	21,4	578,2	21,4	139,2	117,2
Районный коэффициент	284,6	15,0	345,9	15,0	405,3	15,0	142,4	117,2
Итого	1897,2	100	2306	100	2702	100	142,2	117,2

 

Исследуя данную таблицу, можно сказать, что в  организации фонд заработной платы  в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 396 тыс. руб. и по сравнению с 2007 годом – на 804,8 тыс. руб. в том числе по каждой статье (диаграмма 1).

 

Диаграмма 1 –  Расход фонда заработной платы по категориям работников

Изучив структуру  фонда можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре фонда  приходиться на повременную оплату (от59,3% до 59,8%), процентной надбавки (от 21,4% до 21,9%), районный коэффициент и  прочие затраты, а наименьший – доплаты  различного рода (диаграмма 2).

 

Диаграмма 2 - Состав и структура фонда заработной платы по статьям затрат за 2007 – 2009 гг.

 

Проанализируем  причины изменения постоянной части  фонда оплаты труда, куда входит зарплата рабочих – повременщиков. Фонд зарплаты этих работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих - повременщиков, кроме того. Зависти еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка. Для факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:

 

ФЗП = ЧР х ГЗП;       (8)

ФЗП = ЧР х Д  х ДЗП;       (9)

ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗП;     (10)

 

         где ФЗП – фонд заработной платы;

ЧР – среднесписочная  численность работников;

Д – количество отработанных дней одним рабочим;

П – средняя  продолжительность дня, час;

ГЗП – среднегодовая  зарплата одного работника;

ДЗП – среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая  зарплата одного работника.

Расчет влияния  этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные приложения 2:

 

DФЗП_чр = (ЧР₁ –ЧР₀)х Д₀ х П₀х ЧЗП₀= (102-102) х 215 х 8 х 7,3 = 0DФЗП_д = ЧР₁х (Д₁ - Д₀) х П₀ х ЧЗП₀ = 102х (200-215) х 8 х 7,3 = -89,4 тыс. руб.

DФЗП_п = ЧР₁х Д₁ х (П₁ - П₀) х ЧЗП₀= 102 х 200 х (7,8-8) х7,3= -29,7 тыс. руб.

DФЗП_чзп = ЧР₁х Д₁ х П₁ х (ЧЗП ₁ - ЧЗП₀) = 102 х 200 х 7,8 х (11,6-7,3) = +684,2 тыс. руб.

Итого: +565,1 тыс. руб.

 

Таким образом, рост повременного фонда заработной платы рабочих произошел только в связи с ростом среднечасовой  оплаты, которая произошла в результате повышения тарифных ставок в связи  с инфляцией. На снижение среднегодовой  зарплаты, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одного рабочего за год.

Основными причинами  увеличения фонда заработной платы  является неоднократное повышение  минимальной заработной платы в  течении трех лет.

   Таблица 5. Расход фонда заработной платы по категориям работников

Категории работников	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отчетный год  в % к базисному
	сумма тыс.руб.	уд. вес, %	сумма тыс.руб.	уд. вес, %	сумма тыс.руб.	уд. вес, %	2007 г.	2008г.
Рабочие	1289,2	68,0	1540	66,8	1850	68,5	143,5	120,1
Руководители	151,6	8,0	211,6	9,2	248,6	9,2	164,0	117,5
Специалисты	193,2	10,2	247,6	10,7	281,4	10,4	145,7	113,7
Служащие	263,2	13,8	281,4	13,3	322,4	11,9	122,5	105,2
Всего	1897,2	100	322,4	100	2702	100	142,4	117,2