Анализ прибыли и рентабельности организации

Данные таблицы 1 показывают, что валовая прибыль в 2012 г. увеличилась на 5 268 руб. (9,4%) а, прибыль от продаж в 2012 г. уменьшилась на 11 187 тыс.руб.(46,03%), прибыль до налогооблажения в 2012 г. увеличилась на 5 674 353тыс. руб. (520,8%)и чистая прибыль в 2012 г. на 5 672 594 тыс.руб. (534,7%). Организации необходимо предпринять меры по увеличению прибыли от продаж.

Проведем анализ динамики доходов организации за 2011-2012 год (таблица 2).

Таблица 2

Анализ динамики доходов«М. видео» за 2011-2012 г.

№	Показатель	2011	2012	Отклонение
				Тыс.руб.	%
1	Выручка от продаж	58 260	63 574	+ 5 314	+9,1
2	Доходы от участия в др. организациях	1 019 000	6 714 000	+ 5 695 000	+ 558,9
3	Проценты к получению	140 192	151 055	+ 10 863	+ 7,7
4	Прочие доходы	41	4 774	+4 733	+ 11 543,9
Итого:		1 217 493	6 933 403	+ 5 715 910	+ 469,5

 

Данные таблицы 2  показывают, что выручка от продаж в 2012 г. увеличилась на 5 314 тыс. руб. (9,1%), доходы от участия в др. организациях  на 5 695 000 тыс.руб. (558,9%), проценты к получению  на 10 863тыс. руб. (7,7%), прочие доходы на 4 733 тыс.руб. (469,5%). Таким образом, в 2012 году самыми высокими темпами увеличивались прочие доходы и доходы от участия в других организациях. Выручка от продаж имела невысокие темпы роста.

Проведем анализ динамики расходов организации за 2011-2012 год (таблица 3).

Таблица 3

Анализ динамики расходов«М. видео» за 2011-2012 г

№	Показатель	2011	2012	отклонение
				Тыс.руб.	%
1	Себестоимость	1 963	1 991	+28	+1,4
2	Управленчиские расходы	31 993	48 466	+16 473	+51,5
3	Прочие расходы	93 941	118 997	+25 056	+26,7
4	Текущий налог на прибыль	28 216	33 259	+5 043	+17,9
Итого:		156 113	202 713	+46 600	+29,9

Отобразим динамику расходов организацииза 2011-2012 год графике (рис.1).

Рис. 2. Расходы«М. видео» за 2011-2012 г.

Данные таблицы 3 и рисунка 1 показывают, что в 2012 году показатели расходов увеличились: себестоимость на 28 тыс.руб. (1,4%), управленческие расходы на 16 473тыс. руб. (51,5%), прочие расходы на 25 056 тыс.руб. (26,7%), текущий налог на прибыль на 5 043тыс.руб. (29,9%).Таким образом самыми быстрыми темпами увеличивались в 2012 году управленческие расходы предприятия.

Проанализируем влияние факторов на изменение чистой прибыли организации (таблица 4).

Таблица 4

Факторный анализ чистой прибыли организации

Показатель	2011	2012	Отклонение	Влияние
Доходы: 1 . Выручка от продаж	58 260	63 574	+ 5314	+ 5 314
2 . Доходы от участия в др. организациях	1 019 000	6 714 000	+ 5 695 000	+ 5 695 000
3 . Проценты к получению	140 192	151 055	+ 10 863	+ 10 863
4 . Прочие доходы	41	4 774	+4 733	+ 4 733
Источники	1 217 493	6 933 403	+ 5 715 910	Х
Расходы: 1 . Себестоимость	1963	1991	+ 28	- 28
2 . Управленчиские расходы	31993	48 466	+ 16 473	- 16 473
3 . Проценты к уплате	−	−	−	−
4 . Прочие расходы	93 941	118 997	+ 25 056	- 25 056
5 . Текущий налог на прибыль	28 216	33 259	+ 5 043	- 5 043
Чистая прибыль	1 061 380	6 733 974	+ 5 672 594	Х
Размещение	1 217 493	6 933 403	+ 5 715 910	Х

 

Данные таблицы 8 показывают, что за отчетный период чистая прибыль увеличилась на 5 672 594 руб., увеличение прибыли произошло из-за  увеличения выручки на 5 314 руб., увеличения прочих доходов на 4 733 руб., увеличение доходов от участия в др. организациях на 5 695 000руб., увеличение процента и получению на 10 863 руб. Чистая приыбль могла бы быть больше, если бы не у увеличение себестоимости на 28 руб., увеличение управленчиских расходов на 16 473 руб., увеличение прочих расходов на 25 056 руб., увеличение текущего налога на прибыль на 5 043 руб.

Проанализируем рентабельность продаж, продукции, производственных фондов и имущества.

Рассчитаем рентабельность продаж:

R продаж за 2011 = 

R продаж за 2012 = 

 Рассчитаем рентабельность продукции:

R продукции за 2011 = 

R продукции за 2012 =

Рассчитаем рентабельность производственных фондов:

R производственных фондов за 2011 =

R производственных фондов за 2012 =

Рассчитаем рентабельность имущества:

R имущества за 2011 =

R имущества за 2012 =

Таблица 5

Анализ показателей рентабельности, %

Показатель	2011	2012	Отклонение
1) Рентабельность продаж	42	21	- 21
2) Рентабельностьпродукции	72	26	- 46
3) Рентабельностьпроизводственных фондов	18 268	1 516 661	+ 1 498 393
4) Рентабельностьимущества	10 274	12 343	+ 2 069

 

Данные таблицы 5 показывают, что  при продаже товаров на 1 рубль предприятие за 2012 г. получило прибыли на 21 копейку меньше, т.е. 21 копейку, а затратив на закупку товара 1 рубль предприятие  получило прибыль  на 46 копейки меньше т.е. 26 копеек. Предприятие используя 1 руб. производственных фондов в 2012 г. увеличилось на 14 983 руб. 93 коп. больше, используя 1 руб. на 20 руб. 69 коп. больше. Таким образом в 2012 году эффективность закупок и продаж снизилась, эффективность использования производственных фондов и всего имущества предприятия повысилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 Прибыль - одна из основных  форм денежных накоплений, созываемых  предприятиями различных отраслей  экономики. Она занимает одно  из центральных мест в общей  системе стоимостных инструментов  и рычагов управления экономикой.

Рентабельность – показатель, представляющий собой отношение прибыли к сумме затрат на производство, денежным вложениям в организацию коммерческих операций или сумме имущества фирмы используемого для организации своей деятельности.

Исследуя финансовые результаты деятельности предприятия, рассчитывают следующие показатели рентабельности: рентабельность продаж, распределительная, рентабельность производства фондов, рентабельность имущества, рентабельность инвестиций, рентабельность активов, рентабельность капитала, рентабельность чистая, рентабельность общая, рентабельность валового дохода.

Сумма и уровень прибыли формируется под воздействием разнообразных факторов, оказывающих на них как положительное, так и отрицательное влияние. Они делятся на внутренние и внешние, основными факторами ведущими к изменению прибыли являются: объем продаж, рост цен, снижение себестоимости, обновление ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции.

ОАО «Компания «М. видео»  было образовано 25 сентября 2006 года. Эта компания  специализируется  на реализации телевизионной, аудио-,видео-, хай - фай, бытовой техники и цифрового оборудования через сеть магазинов в Российской Федерации и предоставлении сопутствующих услуг.

Исследуем динамику прибыли организации  за 2011-2012 год показало, что валовая прибыль в 2012 г.  увеличилась на 5 268 руб. (9,4%) а, прибыль от продаж в 2012 г. уменьшилась на 11 187 тыс.руб.(46,03%), прибыль до налогооблажения в 2012 г. увеличилась на 5 674 353тыс. руб. (520,8%)и чистая прибыль в 2012 г.  на 5 672 594 тыс.руб. (534,7%). Организации необходимо предпринять меры по увеличению прибыли от продаж.

Проведенный анализ динамики доходов организации за 2011-2012 год показал, что выручка от продаж в 2012 г. увеличилась на 5 314 тыс. руб. (9,1%), доходы от участия в др. организациях  на 5 695 000 тыс.руб. (558,9%), проценты к получению  на 10 863тыс. руб. (7,7%), прочие доходы на 4 733 тыс.руб. (469,5%). Таким образом, в 2012 году самыми высокими темпами увеличивались прочие доходы и доходы от участия в других организациях. Выручка от продаж имела невысокие темпы роста.

Проведенный анализ динамики расходов организации за 2011-2012 год, данные показали,что что в 2012 году показатели расходов увеличились: себестоимость на 28 тыс.руб. (1,4%), управленческие расходы на 16 473тыс. руб. (51,5%), прочие расходы на 25 056 тыс.руб. (26,7%), текущий налог на прибыль на 5 043тыс.руб. (29,9%).Таким образом самыми быстрыми темпами увеличивались в 2012 году управленческие расходы предприятия.

Рассчитав рентабельность продаж, данные показали, что при продаже товаров на 1 рубль предприятие за 2012 г. получило прибыли на 21 копейку меньше, т.е. 21 копейку, а затратив на закупку товара 1 рубль предприятие  получило прибыль  на 46 копейки меньше т.е. 26 копеек. Предприятие используя 1 руб. производственных фондов в 2012 г. увеличилось на 14 983 руб. 93 коп. больше, используя 1 руб. на 20 руб. 69 коп. больше. Таким образом в 2012 году эффективность закупок и продаж снизилась, эффективность использования производственных фондов и всего имущества предприятия повысилась.

 

 

 

 

 

 

Библиография

1. Антонова О.В. и др. Экономика, организации : учебник/. – Москва : 2009 г.
2. Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации). Учебник 2013 г.
3. Баскакова О.В., Сейко Л.Ф. Экономика предприятия (организации). Учебник 2013 г.
4. Богатырева Е. И. Отражение финансовых результатов в отчетности – 2009г.
5. Бурцев В.В. Сущность комплексного экономического анализа в современных условиях // Экономический анализ: теория и практика. – 2010г.
6. Бычкова С.М. Фомина Т.Ю. Формирования финансовых результатов и распределения прибыли.- 2011 г.
7. ВиноградоваС.Н., С.П.Гурская, О.В.Пигунова и дрОрганизация коммерческой деятельности: Справочное пособие / .; Под общ. Ред. С.Н.Виноградовой. – 2012 г.
8. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: Симпроцесс, 2011г.
9. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Экономика. Финансы. Управление. – 2010г.
10. Дашков Л.П. Памбухчиянц, В.К. Памбухчиянц, О.В. Коммерция и технология торговли: Учебник - Дашков и К, 2011 г.
11. Ермалович Л.Л.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. 2009 г.
12. Зайцев, Н.Л. Экономика, организации и управления предприятием: учебное пособие/ Н.Л. Зайцев.- Москва: Инфра-М, 2011 г.
13. Козерод Л.А. Экономика торгового предприятия.- Хабаровск, ДВГУПС, 2012г.
14. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - М.: Новое издание, 2011 г.
15. Самарина В.П., Черезов Г.В., Карпов Э.А Экономика организации. Учебное пособие.2010 г.
16. Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организаций (предприятий). Электронный учебник 2010 г.
17. Сергеев И.В., Вертенникова И.И.  Экономика организация учеб./ под.ред. И.В. Сергеева – 3-е изд. 2011 г.
18. Сергеев, И.В.  Экономика  организации: учебное пособие / И. В. Зайцев,- Москва: Инфра- М, 2012 г.
19. Соломатин А.Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия- 2009 г.
20. Чернобривец А.С. Анализ показателей рентабельности предприятия // Экономика. Финансы. Управление. – 2011г.