Анализ объемов производства и реализации продукции

     Детализация

      =ФЗП/Ч=ФЗП*1/Ч

     где ФЗП - фонд зарплаты работников электростанции, руб./год.

     Анализ выполняется индексным методом с учетом того, что фонд заработной платы является качественным, а численность - количественным показателем. Балансовые увязки:

     J =J_ФЗП*1/J_ч

     J_∆ = J _ФЗП/∆ + J_Ч/∆

     2008 год: =60000/550=109 тыс. руб.

     2009 год: =72000/630=114,3 тыс. руб.

     J=114,3/109=1,048-1=0,048

     J_Ч/∆ =1/630/550-1=-0,127

     J _ФЗП/∆ =1/630/550*(72000/60000-1)=0,175

     J_∆ =0,175-0,127=0,048

     3) Соотношение между приростом средней заработной платы и приростом производительности труда определяется через индексы прироста средней заработной платы и производительности труда:

     J _/ПТ= J _{∆ /} J_∆ПТ

     J _/ПТ=0,048/0,16=0,3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4. Анализ эффективности использования топлива

     Анализируются суммарный расход условного топлива и удельный расход условного топлива на I кВт-ч электроэнергии, отпущенной с шин станции. Анализ следует выполнить обычным методом элиминирования.

     1) Суммарный расход условного топлива

     Детализация

     В=Э^выр*в^выр*10^-3у.т.

     где в^выр - удельный расход условного топлива на 1 кВт-ч выработанной электроэнергии, кг у.т/кВт-ч.

     Балансовая увязка ∆В=∆В_э+ ∆В_в

     2008 год: В=1200*0,375=450*10^-3у.т.

     ∆В_э=700*0,375=262,5 *10^-3у.т.

     ∆В_в=1900*-0,007=-13,3*10^-3у.т.

     2009 год: 1900*0,368=699,2 *10^-3у.т.

     262,5-13,3=249,2*10^-3у.т.

     2) Удельный расход условного топлива

     Детализация

     в^отп=в^выр/(1-К_сн)

     Балансовая увязка

     ∆в= ∆в_в+ ∆в_сн

     2008 год: в^отп=0,375/(1-0,075)=0,4

     ∆в_в=-0,007/(1-0,075)=-0,00757

     ∆в_сн=0,368/(1-0,005)=+0,01157

     2009 год: в^отп=0,368/(1-0,07)=0,396

     -0,004=-0,00757+0,01157 
 
 
 
 

     5. Анализ эффективности использования оборотных средств

     Величина оборотных средств в базисном периоде принимается в размере 10% стоимости израсходованного за год топлива:

     ОБС=0,1В Ц

     2008 год: 0,1*450*850=38250 тыс. руб.

     2009 год: 0,1*700*900=63000 тыс. руб.

     Определим количество оборотов, совершаемых оборотными средствами в базисном периоде n_б, и длительность одного оборота t_b:

     n_б=Р_б/ ОБС_б; t_b=Т_кал/ n_б=Т_кал* ОБС_б/Р_б

     ОБС_б= t_b/ Т_кал*Р_б= t_b *Э_б ^выр *(1-К_б ^сн)*Т^э/ Т_кал

     2008 год: n_б=888000/38250=23,2

     2008 год: t_b=365/23,2=15,7 дней

     Для определения необходимой величины оборотных средств в отчетном периоде оценим влияние на их размер отдельных факторов методом цепных подстановок. Для этого рассчитаем ряд условных показателей, последовательно заменяя в выражении, определяющем величину оборотных средств, базисные значения отдельных показателей на отчетные (известно, что за счет улучшения расчетов с потребителями длительность оборота t в отчетном периоде удалось уменьшить на 1 день):

     ОБС_усл1= (15,7-1)*1200 *(1-0,075)*0,8/ 365=35763 тыс. руб.

     ОБС_усл2= (15,7-1)*1900 *(1-0,075)*0,8/ 365=56625 тыс. руб.

     ОБС_о= (15,7-1)*1900 *(1-0,07)*0,8/ 365=63000 тыс. руб.

     Тогда общее увеличение размера оборотных средств в отчетном периоде составит:

     ∆ОБС =63000-38250=24750 тыс. руб.

     В том числе:

     ∆ОБС _t = 35763 – 38250=-2487 - за счет сокращения на 1 день длительности оборота;

     ∆ОБС _э = 56625- 35763=+20862 - за счет увеличения выработки электроэнергии;

     ∆ОБС _сн =63000 – 56625=+6375 - за счет снижения расхода энергии на собственные нужды. Определяются также число оборотов за год в отчетном периоде и длительность одного оборота:

     2009 год: n_о=1413600/63000=22,4

     2009 год: t_о=365/22,4=16,3 дней

       После выполненных расчетов следует сделать вывод о том, какие факторы повлияли на увеличение (уменьшение) размера оборотных средств, а также на показатели их оборачиваемости.

     Вывод: следовательно, общее увеличение размера оборотных средств в отчетном периоде составит +24750 тыс. руб.

     В том числе: -2487 тыс. руб. - за счет сокращения на 1 день длительности оборота; +20862 - за счет увеличения выработки электроэнергии; +6375 - за счет снижения расхода энергии на собственные нужды.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     6. Анализ издержек и себестоимости производства электроэнергии

     1) Анализ годовых издержек производства. Определяются годовые издержки производства за базисный и отчетный периоды:

     И=И^т+И^а + И^зп+И^пр

     где

     И^т - затраты на топливо;

     И^а - амортизационные отчисления;

     И^зп - затраты на оплату труда;

     И^пр - прочие затраты (принимаются в размере 40% затрат на заработную плату и амортизацию).

     Основная составляющая в суммарных затратах на производство энергии - стоимость расходуемого электростанцией органического топлива, определяемая с учетом его цены (Ц) выражением:

     И^т ₌ в^выр*Э^выр*Ц

     2008 год: И^т ₌0,375*1200*850=382,5 млн. руб.

     2009 год: И^т ₌0,368*1900*900=629,28 млн. руб.

     Величина амортизационных отчислений зависит от средней нормы амортизации α удельной стоимости основных средств и установленной мощности станции N:

     2008 год: И^а = 0,043*5400*300000=69,66 млн. руб.

     2009 год: И^а = 0,042*5250*400000=88,2 млн. руб.

     Суммарную величину расходов иа оплату труда определяют численность персонала станции (Ч) и среднегодовая заработная плата :

     2008 год: И^ЗП = 60 млн. руб.

     2009 год: И^ЗП =72 млн. руб.

     2008 год: И^пр = (60+69,66)*0,4=51,86 млн. руб.

     2009 год: И^пр =(72+88,2)*0,4=64,08 млн. руб.

     Отчисления 26 %от ФЗП (в 2008-2009 г.г. 26 % с 2011 г. 34,2 %) 
 
 

     Таблица 5

     Анализ себестоимости и структуры затрат на производство продукции

 

     Общее изменение годовых издержек производства: ∆И _общ. = И₀ - И _б.

     В том числе:

     ∆ И^т = И^т₀ - И^т_б - за счет изменения расходов на топливо;

     ∆И^а = И^а₀ - И^аб - за счет изменения амортизационных отчислений;

     ∆ И^зп = И^зп₀ - И^зпб - за счет изменения расходов на оплату труда;

     ∆ И^пр = И^пр₀ - И^пр_б - за счет изменения прочих расходов.

     Балансовая увязка

     ∆И _общ. = ∆ И^Т + ∆ И^а + ∆ И^ЗП + ∆ И^пр

     Таблица 6

 

     Оценку влияния отдельных факторов на соответствующий результативный показатель (И^т, И^а, И^зп ) следует выполнить методом относительных разниц.

     Балансовые увязки:

     И^т ₌ в^выр*Э^выр*Ц

     ∆ И^т= 382,5*(-0,007/0,375)=-7 млн. руб.

     ∆ И^т=(382,5-7)*(700/1200)=+219 млн. руб.