Анализ использования основных фондов

        Δ∑Пd = (2,0433 – 2,1281) * 15254= -1292,54 тыс.руб.

5.13 Изменение прибыли, вызванное изменением себестоимости 1т/км –Δ∑ПSт/км

        Δ∑ПSт/км = (Sт/км - S′т/км) * Р′ ; тыс.руб.                                        [79]

        Δ∑ПSт/км = (1,4446 – 1,4842) * 15254= -604,05тыс.руб.

5.14 Совместное влияние всех факторов на прибыль –Δ∑П

        Δ∑П = Δ∑Пр + ∑Пd + Δ∑ПSт/км ; тыс.руб.                                      [80]

        Δ∑П =90,9 + (-1292,54) + (-604,05) = -1805,69тыс.руб.

Вывод. Увеличение грузооборота привело к увеличению прибыли на 90,9 тысяч рублей. Увеличение доходной ставки привело к сокращению прибыли на 1292,54 тысяч рублей. Увеличение себестоимости привело к снижению прибыли на 604,05 тысяч рублей. Совместное влияние всех факторов привело к сокращению прибыли на 1805,69 тысяч рублей. 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 6

Анализ  рентабельности

                                                                                                         Таблица 6

 

6.1 Рентабельность перевозок по плану –Rпер.

                         ∑П

      Rпер. = ———— * 100;  %                                                                     [81]

                         ∑З

                           10335

      Rпер. = ————— * 100 = 47,31 %

                           21845

6.2 Рентабельность перевозок по факту –R′пер.

                          ∑П′

      R′пер. = ———— * 100; %                                                                      [82]

                           ∑З′

                         8529

      R′пер. = ———— * 100 = 37,67 %

                        22640

6.3 Абсолютное отклонение рентабельности перевозок –ΔRпер.

      ΔRпер. = R′пер. - Rпер.; %                                                                     [83]

      ΔRпер. = 37,67 – 47,31 = -9,64 %

             

6.4 Темп роста рентабельности перевозок –%Rпер.

                            R′пер.

      %Rпер. = ———— * 100; %                                                                  [84]

                            Rпер.

                             37,67

       %Rпер. = ———— * 100 = 79,62 %

                             47,31

6.5 Темп прироста рентабельности перевозок –Δ%Rпер.

      Δ%Rпер. = %Rпер. – 100; %                                                                   [85]

      Δ%Rпер. = 79,62 – 100 = -20,38 %

Вывод. Рентабельность перевозок за анализируемый период сократилось на 9,64 % в абсолютном выражении, а в относительном выражении на 20,38 %                                                                               6.6 Рентабельность продаж по плану –Rпрод.

                            ∑П

      Rпрод. = ———— *100; %                                                                    [86]

                           ∑Д

                          10335

     Rпрод. = ———— * 100 = 32,11 %

                          32180

6.7 Рентабельность продаж по факту –R′прод.

                          ∑П′

     R′прод. = ——— * 100; %                                                                      [87]

                          ∑Д′

                        8529

      R′прод. = ——— * 100 = 27,36 %

                        31169

6.8 Абсолютное отклонение рентабельности продаж –ΔRпрод.

      ΔRпрод. = R′прод. – Rпрод.; %                                                              [88]

      ΔRпрод. = 27,36 – 32,11 = -4,75 %

6.9 Темп роста рентабельности продаж –%Rпрод.

                             R′прод.

       %Rпрод. = ———— *100; %                                                               [89]

                              Rпрод.

                                27,36

      %Rпрод. = ———— * 100 = 85,20 %

                                32,11

6.10 Темп прироста рентабельности продаж –Δ%Rпрод.

           Δ%Rпрод. = %Rпрод. – 100; %                                                          [90]

           Δ%Rпрод. = 85,20 – 100 = -14,8 %

Вывод. Рентабельность продаж по сравнению с планом сократилось на 4,75 % в абсолютном выражении и на 14,8 % в относительном выражении.

6.11 Изменение  рентабельности перевозок вызванное изменением доходов –ΔRпер.∑Д

                                  ∑Д′ - ∑З          ∑Д - ∑З

        ΔRпер.∑Д= (————— -  —————) * 100; %                             [91]

                                        ∑З                 ∑З

                                    31169 – 21845             32180– 21845

         ΔRпер.∑Д= (———————— -  ————————) * 100 =

                                            21845                       21845

               = (0,4268 – 0,4731) * 100 = -4,63 %

6.12 Изменение  рентабельности перевозок вызванное изменением суммы затрат – ΔRпер.∑З

                                     ∑Д′ - ∑З′       ∑Д′ - ∑З

         ΔRпер.∑З =(————— - —————) * 100;  %                              [92]

                                          ∑З′                  ∑З

                                      31169 – 22640         31169 – 21845

         ΔRпер.∑З =(———————— - ————————) * 100 = -5,01 %                                                                                                                                                                                             

                                            22640                       21845

6.13 Совместное влияние факторов на рентабельность перевозок –ΔRпер.

        ΔRпер. =ΔRпер.∑Д + ΔRпер.∑З; %                                                      [93]

       ΔRпер. = (-4,63) + (-5,01) = -9,64 %

Вывод. Сокращение доходов привело к уменьшению рентабельности перевозок на 4,63 %, увеличение затрат на перевозки привело к уменьшению рентабельности перевозок на 5,01 %. Обоюдное влияние двух факторов привело к уменьшению рентабельности перевозок на 9,64 %.

6.14 Изменение рентабельности продаж вызванное изменением доходов –ΔRпрод.∑Д

                                     ∑Д′ - ∑З          ∑Д - ∑З

        ΔRпрод.∑Д= (—————  -  —————) * 100; %                         [94]

                                         ∑Д′                 ∑Д

                                    31169 – 21845            32180 – 21845

         ΔRпрод.∑Д = (———————— -  ————————) * 100 =

                                            31169                         32180

                              = (0,2991 – 0,3211) * 100 = -2,2 %

6.15 Изменение рентабельности продаж вызванное изменением затрат на перевозки –ΔRпрод.∑З

                                     ∑Д′ - ∑З′       ∑Д′ - ∑З

        ΔRпрод.∑З =(————— - —————) * 100;  %                            [95]

                                         ∑Д′                  ∑Д′

                                      31169 – 22640          31169 – 21845

        ΔRпрод.∑З =(———————— - ————————) * 100 =

                                             31169                          31169

                            = (0,2736 – 0,2991) *100 = -2,55 %

6.16 Совместное влияние факторов на рентабельность продаж –ΔRпрод.

         ΔRпрод. =ΔRпрод.∑Д + ΔRпрод.∑З; %                                             [96]

         ΔRпрод. = (-2,2)+ (-2,55) = -4,75 %

Вывод. В связи с сокращением доходов на предприятии рентабельность продаж уменьшилась на 2,77 %. В связи с увеличением затрат на перевозки рентабельность продаж снизилась на 2,55 %. Совместное влияние факторов привело к уменьшению рентабельности продаж на 4,75 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                       Таблица 7